Технико экономическое обоснование решения по созданию нового производства 2 (стр. 10 из 14)

Внепроизводственные расходы включают затраты, связанные с реализацией продукции (упаковка, отгрузка, реклама, сбытовая сеть, комиссионные и др.), а также различного рода отчисления и платежи.

В данном проекте материальные затраты были рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда - в таблице 10, амортизация - в таблице 7, прочие затраты принимаем на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Затраты на производство продукции ( в расчете на годовой выпуск)

Таблица 11

№	Элементы затрат	Сумма, руб	Уделный вес, %
1	Материальные затраты	1901475	34,0
2	Оплата труда	756124	13,5
3	Отчисления ЕСН (35,6%)	269180,14	4,8
4	Амортизация	2367142,3	42,4
5	Прочие затраты	291165,7	5,5
	И т о г о текущие затраты на пр-во	5585087,14	100

Рис. 2 Структура затрат предприятия в период освоения

Затраты на производство продукции при полном использовании мощностей

№	Элементы затрат	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %
1	Материальные затраты	2535300	45,4
2	Оплата труда	1004024,5	18,0
3	Отчисления ЕСН (35,6%)	357432,72	6,4
4	Амортизация	3162302,94	56,6
5	Прочие затраты	388248,31	5,5
	И т о г о текущие затраты на пр-во	7447308,47	100

Рис. 2 Структура затрат предприятия при полной мощности

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.

Затраты на годовой выпуск продукции

Таблица 12

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего тыс.руб.	В том числе		Всего тыс.руб.	В том числе
		условно- пост-ые	условно- прем-ые		условно- пост-ые	условно- прем-ые
1. Материальные затраты В том числе:	1901475	142610,63	1758864,38	2535300	190147,50	2345152,50
1.1 Сырье, основные мат-лы, комплектующие изд-ия, полуфабрикаты	1616254	Х	1616253,8	2155005	Х	2155005
1.2 Вспомогательные мат-лы, запчасти для ремонта, работы и услуги производ- ственного характера	95073,75	66551,63	28522,13	126765	88735,50	38029,50
1.3 Топливо, энергия, приобретенные со стороны	190147,5	76059	114088,50	253530	101412	152118
2. Оплата труда всего: В том числе:	756124	12422,5	743701,5	1004024,5	12422,5	991602
2.1 Основных рабочих	743701,5		743701,5	991602		991602
2.2 Вспомогательных	2647,5	2647,5		2647,5	2647,5
2.3 Руководителей	3507,5	3507,5		3507,5	3507,5
2.4 Специалисты	3317,5	3317,5		3317,5	3317,5
2.5 Прочий персонал	2950	2950		2950	2950
3. Отчисления на соц. нужды	269180,14	269180,14		357432,72	357432,72
4. Амортизационные отч-я	2367142,3	2367142,3		3162302,9	3162302,94
5. Прочие затраты	291165,7	291165,6805		388248,31	388248,31
В с е г о з а т р а т:	5585087	3082521,27	2502565,88	7447308,5	4110553,97	3336754,50

Расчет затрат на единицу продукции осуществляется путем деления годовых затрат на объем выпуска в первый и последующие года соответственно (1500 шт., 2000 шт.)

Затраты на единицу продукции

Таблица 13

Элементы затрат	Освоение			Полное использование мощности
	Всего тыс.руб	В том числе		Всего тыс.руб	В том числе
		условно- пост-ые	условно- перем-ые		условно- пост-ые	условно- перем-ые
1.Материальные затраты	1267,65	Х	1267,65	1267,65	Х	1267,65
2. Оплата труда	504,00	8,28	495	502	6,21	496
3. Отчисления на соц.нужды	179,42	179,42	Х	178,71	178,71	Х
4. Амортизационные отч-ия	1578,1	1578,1	Х	1581,15	1581,15	Х
5. Прочие затраты	194,11	194,11	Х	194,12	194,12	Х
В с е г о:	3723,28	1959,91	1762,65	3723,64	1960,20	1763,65

6. Расчет потребности в оборотных средствах

Непременным условием для осуществления предприятием хозяйственной деятельности является наличие оборотных средств, оборотного капитала. Оборотные средства — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды, фонды обращения.

Сущность оборотных средств определяется их экономической целью, необходимостью обеспечения воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обновления. В отличие от основных фондов, неоднократно участвующих в процессе производства, оборотные средства функционируют только в одном производственном цикле и независимо производственного потребления полностью переносятся на стоимость готового продукта.

Состав и классификация оборотных средств

Оборотные средства предприятия существуют в сфере производства и в сфере обращения. Оборотные производственные фонды и фонды обращения подразделяются на различные элементы, составляющие материально-вещественную структуру оборотных средств.