Технико экономическое обоснование решения по созданию нового производства (стр. 2 из 7)
К постоянным расходам относят амортизацию, большинство управленческих и коммерческих расходов (заработная плата руководителей, затраты на рекламу и т.д.).
Опираясь на данные аналогичных предприятий, примем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 80%, в составе топлива и энергии- 40%. Результаты расчета показаны в таблице № 3.
Таблица 3
Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности).
| Элементы затрат | На годовой выпуск (при полном освоении) | На единицу продукции (при полном освоении) | ||||
| Сумма, руб. | услов но-посто янные | услов но-пере менные | Сумма, руб. | услов но-посто янные | услов но-пере менные | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | 1117300 | - | 1117300 | 1117,3 | - | 1117,3 |
| 2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера | 79807,1 | 63845,7 | 15961,4 | 79,8 | 63,8 | 15,96 |
| 3. Топливо, энергия со стороны | 399035,5 | 159614,2 | 239421,3 | 399 | 159,6 | 239,4 |
| Всего материальных затрат: | 1596142,6 | 223459,9 | 1372682,7 | 1596,1 | 223,5 | 1372,66 |
1.3. Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции (исходные данные) и режима работы предприятия по формуле:
,
где Kобj – потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);
Nгод – годовая программа выпуска изделий (при полном освоении производственной мощности), шт;
tj – трудоемкость работ, выполняемых на i-м оборудовании, нормо-часов (из исходных данных);
Квнj – коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании i-го вида;
Fэфj – эффективный фонд времени работы оборудования i-го вида
,где Dp – число рабочих дней в году ( Dp = 260);
m – число смен работы оборудования (обычно работа ведется в одну или две смены);
Кпотерь – плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку оборудования (Кпотерь - от 5 до 10%).
Результаты оформили в таблице 4.
Таблица 4-
Расчет потребности в технологическом оборудовании
| Наименование оборудования | Трудоем-кость годового выпуска, час (N·tj) | Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэфj) | Коэффициент выполнения норм, Kвнj | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округлен-ное) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токарное | 4000 | 1976 | 1,05 | 1,93 | 2 |
| 2. Фрезерное | 5000 | 1976 | 1,05 | 2,41 | 3 |
| 3. Сверлильное | 12000 | 1976 | 1,05 | 5,78 | 6 |
| 4. Шлифовальное | 25000 | 1976 | 1,05 | 12,05 | 13 |
| 5. Сборочное место | 23000 | 1976 | 1,05 | 11,09 | 12 |
| ИТОГО: | Х | Х | Х | Х | 36 |
Стоимость технологического оборудования определяется, принимая во внимание его оптовую цену (исходные данные), а также затраты на его транспортировку (kтр= 15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента (kсм = 20%), затраты на монтаж и освоение оборудования (kм = 10%). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования, для расчета возьмем максимально возможные затраты. Результаты оформили в таблице 5.
Таблица 5
Расчет стоимости технологического оборудования
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, руб. | Количество оборудования, шт. | Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Т3 - Токарное 16 К25 | 89930 | 2 | 260797 |
| 2. Ф3 - Фрезерное 6 Р 80 | 121400 | 3 | 528090 |
| 3. С3 - Сверлильное 2М 150 | 90400 | 6 | 786480 |
| 4. Ш3 - Шлифовальное 3 Е 12 | 134500 | 13 | 2535325 |
| 5. Сборочное место | 12300 | 12 | 214020 |
| ИТОГО: | 448530 | 36 | 4324712 |
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Используя приведенную в таблице 6 информацию по аналогичным предприятиям отрасли и данные о стоимости рабочих машин и оборудования, определенные в таблице 5, можно определить общую сумму и видовую структуру видовых средств проектируемого предприятия.
Таблица 6
Структура основных фондов
| Элементы основных фондов | Удельный вес, процент | Сумма, руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Земельные участки и объекты природопользования | - | - |
| 2. Здания | 30 | 3089080 |
| 3. Сооружения | 10 | 1029693,3 |
| 4. Машины и оборудование | 53 | 5457374,7 |
| а) силовые машины и оборудование | 3 | 308908 |
| б) рабочие машины и оборудование | 42 | 4324712 |
| в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование | 2 | 205938,7 |
| г) вычислительная техника | 6 | 617816 |
| д) прочие машины и оборудование | - | - |
| 5. Транспортные средства | 5 | 514846,7 |
| 6. Производственный и хозяйственый инвентарь и принадлежности | 1 | 102969,3 |
| 7. Другие виды основных средств | 1 | 102969,3 |
| ИТОГО: | 100 | 10296933,3 |
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основании первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений (из приложения Б) и сводим в таблице 7.
Таблица 7
Расчет годовой суммы амортизационных отчислений
| Наименование элементов основных средств | Первоначальная стоимость, руб. | Годовая норма амортизации, процент | Годовая сумма амортизационных отчислений |
| 1. Земельные участки и объекты природопользования | - | - | - |
| 2. Здания | 3089080 | 3 | 92672,4 |
| 3. Сооружения | 1029693,3 | 10 | 102969,3 |
| 4. Машины и оборудование | 5457374,7 | 20 | 1091474,9 |
| 5. Транспортные средства | 514846,7 | 20 | 102969,3 |
| 6. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 102969,3 | 20 | 20593,9 |
| 7. Другие виды основных средств | 102969,3 | 20 | 20593,9 |
| ИТОГО: | 10296933,3 | 93 | 1431273,7 |
1.4. Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда
Оценивается предполагаемая потребность в трудовых ресурсах с разделением по категориям промышленно-производственного персонала (рабочие, специалисты, служащие, руководители, служащие). В результате выполнения данного раздела мы получаем сумму ежегодных расходов на трудовые ресурсы.
Расчет потребности в персонале начинается с численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана, фонд рабочего времени одного рабочего при 40-часовой рабочей недели, продолжительность отпуска 24 дня составляет 1780 ч. (Fэф) и сложившийся показатель выполнения норм (kвн), то численность рабочих (Чр):
,Определим численность по каждой из специальностей, соответствующих указанной в задании, и заполним в таблицу 8 (для полного освоения производственной мощности).
Таблица 8
Расчет численности основных рабочих
| Вид работ | Трудоемкость единицы продукции | Программа выпуска | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токари | 4 | 1000 | 1,05 | 2,14 | 3 |
| 2. Фрезеровщики | 5 | 1000 | 1,05 | 2,68 | 3 |
| 3. Сверлильщики | 12 | 1000 | 1,05 | 6,42 | 7 |
| 4. Шлифовщики | 25 | 1000 | 1,05 | 13,38 | 14 |
| 5. Сборщики | 23 | 1000 | 1,05 | 12,31 | 13 |
| Итого: | 69 | 1000 | 1,05 | 36,93 | 40 |
Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в приложении Г. В таблице 9 оформили результаты расчета численности персонала.
Таблица 9 – Расчет численности персонала предприятия
| Категории персонала | Численность | Удельный вес, процент |
| 1. Рабочие всего | 46 | 85 |
| в том числе основные рабочие | 40 | 75 |
| вспомогательные рабочие | 6 | 10 |
| 2. Руководители | 3 | 4 |
| 3. Специалисты | 3 | 5 |
| 4. Служащие | 3 | 4 |
| 5. Прочий персонал | 2 | 2 |
| Итого: | 57 | 100 |
Определение расходов на оплату труда персонала начинали с расчета оплаты производственных (основных) рабочих. Учитывая программу производства N (для второго года выпуска продукции), технологическую трудоемкость (tшт), разряд работ (Т), тарифную ставку, необходимые доплаты, надбавки. Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi):