Технико-экономическое обоснование создания нового производства (стр. 3 из 5)
= 
.Определена необходимая численность по каждой из специальностей, соответствующей указанным работам в задании, и заполнены графы в табл. 2.1 (для полного освоения производственной мощности). При определении численности расчётное число округлено в большую сторону.
Таблица 2.1 Расчет численности основных рабочих.
| Специальность рабочего | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час | Программа выпуска, шт. | Коэффициент выполнения норм | Численность рабочих, чел | |
| расчетная | принятая | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токари | 4 | 3000,0 | 1,15 | 5,86 | 6 |
| 2. Фрезеровщики | 10 | 3000,0 | 1,15 | 14,66 | 15 |
| 3. Сверлильщики | 32 | 3000,0 | 1,15 | 46,90 | 47 |
| 4. Шлифовщики | 6 | 3000,0 | 1,15 | 8,79 | 9 |
| 5. Сборщики | 9 | 3000,0 | 1,15 | 13, 19 | 14 |
| Итого | 91 | ||||
4.3000/1780.1,15 = 5,86 чел.;
10.3000 // 1780.1,15 = 14,66 чел.;
32.3000/1780.1,15 = 46,90 чел.;
6.3000 // 1780.1,15 = 8,79 чел.;
9.3000/1780.1,15 = 13,19 чел.;
Численность основного персонала составила 91 человек.
Структура персонала предприятия аналогичного профиля приведена в Приложении Д. В табл. 2.2 оформлены результаты расчёта численности персонала.
Таблица 2.2 Расчет численности персонала предприятия
| Категория персонала | Численность, чел. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Рабочие - всего | 108 | 75 |
| В том числе: основные | 91 | 63 |
| вспомогательные | 17 | 12 |
| 2. Руководители | 7 | 5 |
| 3. Специалисты | 10 | 7 |
| 4. Служащие | 16 | 11 |
| 5. Прочий персонал | 3 | 2 |
| Итого | 144 | 100 |
Численность персонала предприятия составила 144 чел.
Определение расходов на оплату труда персонала начинается с расчёта оплаты производственных (основных) рабочих. Если известны программа производства
(для второго года выпуска продукции), технологическая трудоёмкость ( 
), разряд работ ( 
), тарифная ставка 
, то основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции ( 
) составит: = . 
. 
. ,где
- количество изделий, производимых в год, шт.; - норма времени на i-й операции; - тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й операции (тарифные коэффициенты приведены в приложении Г); - тарифная ставка первого разряда.Повторенные расчёты по всем операциям заполнены в табл.2.3
Таблица 2.3 Расчет оплаты труда по сдельным расценкам в тыс. руб.
| Вид работ | Разряд работ | Трудоемкость единицы продукции, нормо-час | Объем выпуска изделий, шт. | Часовая тарифная ставка первого разряда, руб. /час | Тарифный коэффициент | Годовая оплата труда по сдельным расценкам, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Токарные | 2 | 4 | 3000 | 20 | 1,08 | 259 200 |
| 2. Фрезерные | 5 | 10 | 3000 | 20 | 1,53 | 918 000 |
| 3. Сверлильные | 3 | 32 | 3000 | 20 | 1, 20 | 2 304 000 |
| 4. Шлифовальные | 5 | 6 | 3000 | 20 | 1,53 | 550 800 |
| 5. Сборочные | 4 | 9 | 3000 | 20 | 1,35 | 729 000 |
| Итого | 4 761 000 |
Ток. =4.3000. (20.1,08) =259 200 руб.
Фр. =10.3000. (20.1,53) =918 000 руб.
Св. =32.3000. (20.1, 20) =2 304 000 руб.
Шл. =6.3000. (20.1,53) =550 800 руб.
Сб. =9.3000. (20.1,35) =729 000 руб.
Годовая сумма оплаты труда по сдельным расценкам составила 4 761 000 руб.
2.2 Расчёт фонда заработной платы персонала
Для укрепленных расчётов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятия. Годовой фонд оплаты труда (табл.2.4) всего персонала рассчитан, используя данные о структуре фонда оплаты труда (Приложение Д). Размер премии можно принять на уровне 25% от основной заработной платы. Дополнительная заработная плата составляет от 10 до 20% от суммы основной заработной платы (оплаты труда по сдельным расценкам, тарифным ставкам и окладам) и премии.
Таблица 2.4 Фонд заработной платы персонала
| Категория персонала | Удельный вес в фонде оплаты труда | Фонд оплаты труда, тыс. руб. | ||||
| оплата труда по сдельным расценкам | заработная плата по тарифным ставкам и окладам | премии | дополнительная зарплата | Всего оплата труда | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Рабочие - всего | 65 | |||||
| В том числе: основные | 58 | 4 761 | - | 1190 | 476 | 6 427 |
| вспомогательные | 7 | * | 575 | 144 | 58 | 777 |
| 2. Руководители | 15 | * | 1231 | 308 | 123 | 1662 |
| 3. Специалисты | 11 | * | 903 | 226 | 90 | 1219 |
| 4. Служащие | 8 | * | 657 | 164 | 66 | 887 |
| 5. Прочий персонал | 1 | * | 83 | 21 | 8 | 112 |
| Итого | 100 | 3449 | 2053 | 821 | 11 084 | |
4 761.100/58 =8209
8209.7/100 =575 тыс. рублей
8209.15/100 =1 231 тыс. рублей
8209.11/100 =903 тыс. рублей
8209.8/100 =657 тыс. рублей
8209.1/100 =83 тыс. рублей.
Фонд заработной платы персонала составил 11 084 тыс. рублей.
3. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции и фин. результатов
3.1 Расчёт текущих издержек на производство и реализацию продукции
Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформлены в табл.3.1 Материальные затраты рассчитаны в табл.2.4, амортизационные отчисления - в табл.1.7, прочие затраты принимаем на уровне 6% от общей суммы текущих затрат на производство.
Таблица 3.1 Затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности)
| Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. | Удельный вес, % |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Материальные затраты | 412 242,8 | 87,0 |
| 2. Расходы на оплату труда | 11 084,0 | 2,0 |
| 3. Отчисления по единому социальному налогу | 2 882,0 | 1,0 |
| 4. Амортизационные отчисления | 19 985,8 | 4,0 |
| 5. Прочие затраты | 26 772,0 | 6,0 |
| Итого текущие затраты на производство | 472 966,6 | 100 |
Затраты на производство продукции составили:
412 242,8/472 966,6.100 =87%
11 084,0/ 472 966,6.100 =2%
2 882,0/ 472 966,6.100 =1%
19 985,8/ 472 966,6.100 =4%
График реализации работ предполагает, что полное использование производственной мощности будет достигнуто во втором году реализации проекта. Для определения суммы затрат производство продукции в период неполного использования мощности необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности и заполнить табл.3.2
Заполнение табл. 3.2 начните с колонок 5-7, используя данные табл. 2,3,4 табл. 1.3. Затем из затрат на оплату труда в табл. 2.4 выделите переменные и постоянные составляющие. Очевидно, что заработная плата рабочих, оплачиваемых по сдельным расценкам, - это переменные расходы, а заработная плата персонала, оплачиваемого повременно, представляет собой условно-постоянные расходы. Единый социальный налог рассчитывается по ставке 26% от суммы заработной платы (основной, дополнительной, премий). Амортизационные отчисления рассчитаны в табл.1.7, отнесём к условно-постоянным расходам.