Технико экономическое обоснование эффективности строительства нового предприятия (стр. 5 из 6)

- расход на подготовку и переподготовку кадров, определяется по нормативу в % от фонда оплаты труда промышленно-производственного персонала (не выше 2%);

- затраты на реализацию продукции. Сюда включаются затраты на транспортировку готовой продукции;

- налоги:

а) транспортный налог (1% от ФЗП);

б) земельный налог;

в) налоги, направляемые в дорожные фонды;

- затраты на командировочные расходы;

- вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения;

- затраты на гарантийный ремонт и обслуживание;

- плата за аренду в случае аренды отдельных объектов основных производственных фондов;

- представительские расходы;

- затраты на рекламу;

- платежи за предельно допустимые выбросы (в случае превышении предельно допустимых норм, платежи относятся на чистую прибыль).

Эксплуатация основных фондов требует проведения текущего и капитального ремонтов, при этом затраты на ремонты могут включаться в статью «Прочие расходы» по соответствующим нормативам или распределяться по экономически элементам (материальные затраты, заработная плата, амортизация).

В курсовом проекте условно примем величину «прочие расходы» - 10% от суммы предыдущих статей.

4.2 Расчет потребности в оборотном капитале

Величина оборотного капитала определяется путем нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве и готовой продукции и последующим их суммированием.

На основании приведенных в исходных данных удельной стоимости материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий на одно изделие, готового выпуска изделий и нормы запаса в днях методом прямого счета рассчитывается потребность в производственных запасов (с учетом транспортных расходов) учитывая, что материалы и комплектующие изделия составляют часть производственных запасов (примерно 80%).

Н_пз= Р х З;

где: Н_пз – норматив оборотных средств в производственных запасах;

Р – однодневный расход сырья и материалов;

З – норма запаса в днях.

Н_пз =

Н_пз =

= 109 236 111 руб.

где: 286 000 руб. – стоимость материалов на 1 изделие;

55 – норма запаса материалов, дни;

0,8 – удельный вес материалов в производственных запасах.

Потребность в оборотных средствах в незавершенном производстве и готовой продукции рассчитывается по формулам:

Н_нп= t_ч х К_нз х С

Н_нп= 45 х 0,68 х 1 019 399 101,6 / 360 = 86 648 923,64 руб.,

где: Н_нп – норматив оборотных средств в незавершенном производстве;

t_ч – длительность производственного цикла, в днях - 45;

К_нз – коэффициент нарастания затрат – 0,68;

С – среднедневной выпуск продукции по себестоимости. Определяется делением общей себестоимости на 360:

Н_гп = З_гп х С;

Н_гп = 9 х 1 019 399 101,6 / 360 = 25 484 977,54 руб.,

где: Н_гп – норматив оборотных средств в готовой продукции;

З_гп – норма оборотных средств в готовой продукции, в днях - 9.

Далее, определяем общий норматив оборотных средств:

Н_об = Н_пз + Н_нп + Н_гп

Н_об = 109 236 111 + 86 648 923,64 + 25 484 977,54 = 221 370 012,18 руб.

4.3 Расчет эффективности капитальных вложений

Эффективность капитальных вложений оценивается группой показателей:

1. Показатель окупаемости капитальных вложений (Ток) и обратный ему показатель абсолютной экономической эффективности (Э):

Ток =

≤ Т_н (Т_н=6 лет)

Ток =

19,748 ≈ 20 лет

20 > 6, следовательно, капитальные вложения работают неэффективно.

Э =

> Eа (Еа=0,16)

Э=

=0,05 < 0,16

К_осн – стоимость основного капитала, млн. руб.

К_на – стоимость нематериальных активов, млн. руб. (5% от К_осн).

К_об – стоимость оборотного капитала, принять равным общему нормативу оборотных средств, млн. руб.

П – прибыль от реализации продукции, млн. руб. (П= Ц – (С+ Тi))

Определим, при какой минимальной цене единицы продукции реализация данного проекта будет безубыточной (т.е. какова должна быть цена продукции, чтобы производство окупило себя за нормативный срок окупаемости - 6 лет):

6;

отсюда Ц = 542763,50 руб.

Рассчитаем рентабельность производства при цене Ц=542763,5 руб.:

R_пр= П / С_пр= (542763,5 х 2000 -1019399101,6 – 731700) / 1019399101,6 = 6,42 %. Данный процент рентабельности ниже нормативного.

Если увеличить рентабельность производства до 15% (Ц=С х 15%= 509699,55х х 1,15= 586154,5 руб.) срок окупаемости будет равен:

Ток=

2,58 года < 6 лет

Э=

=0,39 > 0,16

То есть, при повышении уровня рентабельности до 15% реализация проекта становится, не только безубыточной, но и прибыльной.

4.4 Определение прибыли и порядок ее распределения

На предприятии рассчитывается несколько видов прибыли:

1) Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле:

Пр= В – (С + Т_i)

Пр= 1 040 – 1 019,399 – 0,732 = 19,869 млн. руб.,

где В – выручка от реализации продукции, млн. руб. Выручка при этом берется без учета налога на добавочную стоимость (без НДС).

Выручка определяется по формуле:

В= Q х Ц

В= 2000 х 520 000 = 1 040 млн. руб.

где Q – годовой объем производства в натуральном выражении, шт., (Q = М)

Ц – цена одного изделия;

С – себестоимость годового выпуска, млн. руб.

Другой способ определения выручки и прибыли используется, как правило, в плановых расчетах, и опирается на заданную плановую рентабельность продукции.

2) Балансовая прибыль (Пб) кроме прибыли от реализации включает в себя доходы от реализации основных производственных фондов, товарно-материальных ценностей, нематериальных активов, ценных бумаг, а также внереализационные доходы и расходы:

П_б= П_р + П_пр + Д_вр – Р_вр,

П_б= 19,869 + 0 + 0 – 0 = 19,869 млн. руб.

где П_пр – прибыль от прочей реализации;

Д_вр – доходы внереализационные (включают в себя доходы от сдачи имущества в аренду, полученные предприятием пени, штрафы, неустойки и другие виды санкций, доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, доходы (дивиденды по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Проценты по суммам средств, находящимся на депозитах, текущих счетах в банках, прибыли и убытки прошлых лет, выявленные в текущем году, затраты по аннулированным заказам, судебные издержки и арбитражные сборы.

Р_вр – расходы внереализационные.

В данном курсовом проекте прочая реализация отсутствует.

3) Далее определяется чистая прибыль:

П_ч= П_б - Н – П_п,

П_ч= 19 869 000 – 4 768 560 - 3 560 200 = 11 540 240 руб.

где Н – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли.

Они включают в себя:

- налог на прибыль;

- налог на имущество и т. д.

П_п – платежи в бюджет из чистой прибыли (в курсовом проекте отсутствуют);

Налог на прибыль определяется по формуле:

П_н = П_он х С_нп;

П_н = 19 869 000 х 0,24 = 4 768 560 руб.

Где, П_он – налогооблагаемая прибыль,

С_нп – ставка налога на прибыль, % – 24.

Налог на имущество определяется по формуле:

Ни = И х Сни;

Ни = 162 864 000 х 0,02 = 3 257 280 руб.

Где, Ни – стоимость имущества, млн. руб.,

Сни – ставка налога на имущество, % - 2.

Из чистой прибыли осуществляются выплаты процентов за кредит сверх нормативно уровня, процент за кредит, взятый на приобретение основных фондов, платежи за превышение предельно допустимых выбросов в окружающую среду.

4.5 Сводная таблица технико-экономических показателей

Таблица 7 - Сводная таблица технико-экономических показателей

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3	4
1	Годовой выпуск продукции в натуральном выражении	Шт.	2000
2	Годовой выпуск продукции:
2а	- по себестоимости	Тыс. руб.	1 019 399, 102
2б	- по оптовой цене	Тыс. руб.	1 040 000,000
3	Цена одного подъемного крана	Тыс. руб.	520 ,000
4	Основной капитал	Тыс. руб.	162 864,000
5	Стоимость нематериальных активов	Тыс. руб.	8 143,200
6	Оборотный капитал	Тыс. руб.	221 370,013
7	Итого: капитал предприятия	Тыс. руб.	392 377,213
8	Годовой фонд заработной платы	Тыс. руб.	300 366
9	Численность работающих	Чел.	2327
10	Средняя заработная плата, в том числе по категориям: - основных рабочих - вспомогательных рабочих - специалистов, руководителей	Тыс. руб./чел.	11,977 5,381 20,737
11	Срок окупаемости капитальных вложений	лет.	20
12	Фондоотдача	Руб./руб.	6,59
13	Фондовооруженность труда	Тыс. руб./чел.	66,489
14	Коэффициент оборачиваемости оборотных ср	Кругооб. / год	4,7
15	Период оборота	дней	76,6
16	Коэффициент закрепления оборотных средст	0,213
17	Производительность труда: - по товарной продукции (п.2а/п.9) – в натуральном выражении (п.1/п.9)	438,07 0,86
18	Затраты на 1 рубль товарной продукции (п.2а/	Руб.	0,98
19	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	19 869,000
20	Балансовая прибыль	Тыс. руб.	19 869,000
21	Рентабельность производства	%	2%
22	Налоги, выплачиваемые из прибыли: - налог на прибыль - налог на имущество	Тыс. руб.	4 768,560 3 257,280
23	Налог на добавленную стоимость: - начисленный	Тыс. руб.	-
24	Чистая прибыль	Тыс. руб.	11 540,240

Фондоотдача (Фо) – это выпуск продукции, приходящийся на 1 руб. стоимости основных фондов. Чем выше уровень фондоотдачи, тем эффективнее используются основные фонды предприятия.