Так же следует проследить состояние прибыли в зависимости от различных видов деятельности. Это можно сделать опираясь на данные, представленные в табл.2.
Таблица 2
Состояние прибыли по различным видам деятельности
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. измерения | За 2007 год | За 2008 Год | Отклонение в тыс.руб. | Темп роста в % |
| 1 | 2 | 3 | 5 | 4 | 6 | 7 |
| 1. | Прибыль от продаж | Т.р. | 64 036 | 85 334 | 21 298 | 133.2 |
| 2. | Прибыль/убыток от операционной деятельности | Т.р. | -9 491 | 11 258 | 20 749 | - |
| 3. | Прибыль/убыток от внереализационной деятельности | Т.р. | - | - | - | - |
Как следует из расчётов, судя по приведенным данным очевиден устойчивый рост прибыли гостиницы по всем видам деятельности. Можно сделать вывод, что услуги данной гостиницы пользуются спросом на рынке, являются конкурентоспособными и безубыточными. В таблице 3 представлен анализ динамики прибыли.
Таблица 3
Анализ динамики прибыли
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
| № п/п | Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонение отчетного от прошлого года, тыс. руб. | Отчетный год в % к прошлому году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Выручка от реализации товаров, продукции и услуг (без НДС) тыс. руб. | 240 591 | 302 088 | 61 497 | 125.5 |
| 2 | Себестоимость реализованных товаров, продукции, услуг, тыс. руб. | 157 815 | 194 437 | 36 622 | 123.2 |
| 3 | Валовая прибыль, тыс. руб. | 82 776 | 107 651 | 24 875 | 130.0 |
| 4 | Коммерческие расходы, тыс. руб. | 6 | 17 | 11 | 283.3 |
| 5 | Управленческие расходы, тыс. руб. | 18 734 | 22 300 | 3 566 | 119.0 |
| 6 | Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 64 036 | 85 334 | 21 298 | 133.2 |
| 7 | Операционные доходы, тыс. руб. | 23 307 | 33 922 | 10 615 | 145.5 |
| 8 | Операционные расходы, тыс. руб. | 44 293 | 61 706 | 17 413 | 139.3 |
| 9 | Внереализационные доходы, тыс. руб. | - | - | - | - |
| 10 | Внереализационные расходы, тыс. руб. | - | - | - | - |
| № п/п | Показатели | 2007г. | 2008г. | Отклонение отчетного от прошлого года, тыс. руб. | Отчетный год в % к прошлому году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 11 | Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. | 43 050 | 57 550 | 14 500 | 133.7 |
| 12 | Чистая прибыль, тыс. руб. | 22 560 | 37 497 | 14 937 | 166.2 |
В 2008 году выручка гостиницы возросла на 125.5%, что выше темпа роста себестоимости предприятия, который в свою очередь составил 123.2%, ,следовательно, получаем прирост валовой прибыли на 24 875 тыс. рублей. Не смотря на увеличение управленческих расходов 3 566 тыс. рублей темпы роста прибыли от основной деятельности составил 133.2%. Превышение темпа роста операционных доходов над расходами, позволяет так же влиять на приращение прибыли до налогообложения на 14 500 тыс. рублей. И как следствие всего - чистая прибыль за отчетный период возросла на 14 937 тыс. рублей.
Показатели рентабельности предприятия также используются для анализа финансовых результатов наравне с прибылью. Рентабельность в отличие от прибыли является относительным показателем и дает представление об эффективности деятельности предприятия. Поэтому при рассмотрении динамики прибыли целесообразно также рассмотреть динамику показателей рентабельности изучаемого предприятия.
Таблица 4
Динамика показателей рентабельности
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
| № п/п | Наименование показателей | Ед. измерения | За 2007 год | За 2008 Год | Откло-нение в % |
| 1 | 2 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. | Рентабельность выручки | % | 9.4 | 12.4 | 3 |
| 2. | Рентабельность собственного капитала (РСК) | % | 37.4 | 42 | 4.6 |
| 3. | Рентабельность текущих затрат (РТЗ) | % | 14.3 | 19.2 | 4.9 |
| 4. | Рентабельность основных фондов (РОснФ) | % | 85.6 | 100.6 | 15 |
| 5. | Рентабельность оборотных фондов (РОбрФ) | % | 48.5 | 54.8 | 6.3 |
| 6. | Рентабельность активов | % | 30 | 35 | 5 |
| 7. | Рентабельность ФЗП (РФЗП) | % | 121.4 | 164.9 | 43.5 |
| 8. | Рентабельность совокупных ресурсов (РСР) | % | 27.5 | 33.2 | 5.7 |
Просматривается общая тенденция увеличения показателей рентабельности, что является положительным экстенсивным направлением развития предприятия и говорит о его стремлении максимально эффективно использовать как свой капитал, так и основные и оборотные фонды предприятия.
2.2. Оценка факторов формирования прибыли и рентабельности гостиницы ООО « Максима Заря».
Поскольку затраты и оборот гостиницы являются одним из главных факторов, влияющих на прибыль предприятия необходимо рассмотреть динамику и структуру этих двух факторов и проанализировать их.
Таблица 5
Динамика затрат
гостиницы ООО «Максима Заря» за 2007-2008 года.
| № п/п | Наименование статей издержек | 2007г. | 2008г. | Отклонение текущего года от прошлого года | Темп изменения, в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Транспортные расходы, тыс. руб. | 7 751,28 | 9 666,41 | 1 915,13 | 124,7 |
| 2. | Расходы на оплату труда, тыс. руб. | 67 500,00 | 76 860,00 | 9 360,00 | 113,9 |
| 3. | Отчисления на социальные нужды, тыс. руб. | 17 550,00 | 19 983,60 | 2 433,60 | 113,9 |
| 4. | Расходы на содержание зданий, сооружений и др., тыс. руб. | 19 829,01 | 30 177,11 | 10 348,1 | 152,1 |
| 5. | Расходы на ремонт основных средств, тыс. руб. | 27 881,82 | 41 067,79 | 13 185,97 | 147,2 |
| 6. | Амортизация основных средств, тыс. руб. | 10 502,29 | 9 856,00 | -646,29 | 93,8 |
| № п/п | Наименование статей издержек | 2007г. | 2008г. | Отклонение текущего года от прошлого года | Темп изменения, в % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 7. | Износ санитарной и спецодежды, столового белья, посуды, тыс. руб. | 9 359,5 | 11 231,36 | 1 871,86 | 120 |
| 8. | Расход на топливо, газ, электроэнергию для производственных нужд, тыс. руб. | 13 556,00 | 14 675,00 | 1 119,00 | 108,2 |
| 9. | Расходы на хранение, подработку, подсортировку и упаковку товаров, тыс. руб. | 302,46 | 319,56 | 17,10 | 105,6 |
| 10. | Расходы на тару, тыс. руб. | 306,56 | 345,56 | 39,00 | 112,7 |
| 11. | Потери товаров и отходы, тыс. руб. | 884,08 | 987,05 | 102,97 | 111,6 |
| 12. | Прочие расходы, тыс. руб. | 1 132,00 | 1 584,56 | 452,56 | 140 |
| 13. | Итого издержки, тыс. руб. | 176 555,00 | 216 754,00 | 40 199,00 | 122,7 |
| Товарооборот, тыс. руб. | 240 591 | 302 088 | 61 497 | 125,5 |
Проанализировав издержки производства и обращения за два года, можно убедиться, что предприятию не удалось сократить издержки по основным статьям. Самый высокий прирост затрат наблюдается по статье расходы на ремонт содержание зданий и сооружений, учитывая рост издержек на содержание основных фондов, возможно, что основные фонды предприятия требуют более капитального ремонта. Большой прирост издержек наблюдается по транспортным расходам, износ санитарной и спецодежды. Так же значительная часть увеличения затрат приходиться на фонд заработной платы и социальные нужды. Несмотря на общее увеличение издержек предприятию удалось снизить затраты по статье амортизация основных средств.