Финансовое планирование понятие и сущность (стр. 4 из 5)
Прирост собственных оборотных средств. Основой для планирования инвестиций в расширение собственных оборотных средств служат расчеты по формированию оборотных средств на конец планируемого года. Сравнение полученной величины с нормативом на начало планового периода даст изменение норматива (его рост или сокращение).
Норматив оборотных средств - это объем финансовых ресурсов, предназначенных для формирования неснижающихся минимальных запасов оборотных фондов и фондов обращения (сырья, материалов, топлива, готовой продукции на складе и т.д.).
Для расчета изменения норматива составляется таблица, в которой указываются нормируемые элементы оборотных средств. Целесообразно придерживаться следующего порядка расчетов:
По сырью, основным и вспомогательным материалам, топливу норматив определяется как произведение нормы запаса в днях и однодневного расхода. по соответствующему элементу согласно смете затрат на производство.
| базис | план | |
| Норма запаса сырья, материалов, топлива | 8 | 7 |
| Однодневный расход | 880,1 | 1004,9 |
| Норматив сырья и материалов | 7040,8 | 7034,3 |
Норма оборотных средств по незавершенному производству исчисляется умножением длительности производственного цикла на коэффициент нарастания затрат (к).
Коэффициент нарастания затрат всегда меньше 1. Он рассчитывается как отношение себестоимости незавершенного производства к общей сумме плановых затрат по формуле:
где Зе - единовременные затраты, производимые в начале производственного цикла (сырье, материалы); Зп - последующие затраты до окончания процесса производства (зарплата, другие расходы).
| базис | план | |
| Затраты в начале производственного цикла, тыс.руб. | 206050 | 229125 |
| Последующие затраты, тыс.руб. | 91325 | 107445 |
| Коэффициент нарастания затрат | 0,846 | 0,840 |
| базис | план | |
| Длительность цикла, дни | 7 | 6 |
| Коэффициент нарастания затрат | 0,846 | 0,840 |
| Норматив НЗП | 5,925 | 5,042 |
Норматив запасов готовой продукции (Нгп) рассчитывается по формуле
где Зс - среднесуточные затраты на производство продукции, тыс. р.; ИО - интервал отгрузки готовой продукции, дн.; Вд - время на оформление платежных документов, дн.
| базис | план | |
| Среднесуточные затраты на производство продукции, тыс.руб. | 1280,5 | 1339 |
| Интервал отгрузки ГП, дни | 7 | 7 |
| Время на оформление платежных документов, дни | 5 | 5 |
| Норматив готовой продукции | 2561 | 2678 |
Общее изменение норматива составило 109,62 тыс.руб.
Все планируемые отчисления в фонд накопления:
| 1. Капитальные вложения | 36660 |
| 2. Финансирование прироста норматива собственных оборотных средств | 109,62 |
| 3. Расходы на противопожарные мероприятия | 18785 |
| 4. Уплата % за кредит по долгосрочным ссудам | 8164 |
| 5. Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение | 16120 |
| 6. Научно-исследовательские расходы по маркетингу | 28340 |
| ИТОГО | 108178,62 |
Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов:
· вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год;
· оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;
· премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий;
· культурно-бытовое обслуживание работников предприятия;
· строительство и капитальный ремонт жилых домов, детских и спортивно-культурных учреждений;
· дотации на питание членам трудового коллектива и др.
Все планируемые отчисления в фонд потребления
| 1. Содержание детского сада | 10049 |
| 2. Строительство оздоровительного лагеря для детей | 29640 |
| 3. Надбавки к пенсиям ветеранам предприятия | 15210 |
| 4. Компенсация стоимости питания в столовой | 8840 |
| 5. Беспроцентные ссуды на улучшение жилищных условий | 36660 |
| 6. Материальная помощь | 34970 |
| ИТОГО | 135369 |
Резервный фонд (страховой) предназначен для компенсации недополучения доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступления факторов риска. Эти средства могут быть направлены на корректировку параметров проекта в случае, если его реализация в силу различных причин идет не по намеченному плану.
Отчисления в резервный фонд предусмотрены в размере 10% от балансовой прибыли: 344110,2 * 0,1 = 34 411 тыс.руб.
Раздел III. Платежи в бюджет.
Налог на недвижимость
| 1. Стоимость основных производственных и непроизводственных фондов на начало план. года | 354600 | ||
| 2. Льготируемые основные фонды, освобождаемые от налогообложения | |||
| всего | 80340 | ||
| В том числе: | |||
| ОФ, находящиеся в краткосрочной аренде | 62010 | ||
| Оборудование для очистки отходов производства | 18070 | ||
| 3. Стоимость ОФ, облагаемых налогом | 274260 | ||
| 4. Износ ОФ (45%) | 123417 | ||
| 5. Облагаемая стоимость ОФ | 150843 | ||
| 6. Ставка налога % | 0,4 | ||
| 7. Сумма налога | 603,372 | ||
Налог на прибыль
| 1. Прибыль балансовая | 344110 | ||
| 2. Налог на недвижимость | 603,372 | ||
| 3. Льготируемая прибыль | |||
| Всего | 63245 | ||
| В том числе: | |||
| Прибыль, направленная на противопожарные мероприятия | 18785 | ||
| Погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружения | 16120 | ||
| НИР по маркетингу | 28340 | ||
| 4. Налогооблагаемая прибыль | 280865 | ||
| 5. Ставка налога на прибыль | 0,2 | ||
| 6. Сумма налога на прибыль | 56173 | ||
Все рассчитанные данные вводим в итоговую таблицу Баланса доходов и расходов предприятия (финансовый план). Показатели рассчитаны в ценах предшествующего года; для их перевода в цены планового года их необходимо умножить на прогнозируемый индекс инфляции. У нас он взят равным 1,12.
Баланс доходов и расходов по предприятию
| Показатели | Планируемый год | |
| в ценах базисного периода | в ценах планируемого периода | |
| 1. Доходы и поступления средств | ||
| Балансовая прибыль | 344110,2 | 385403,4 |
| Амортизационные отчисления | 76242,0 | 85391,0 |
| Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве | - | - |
| Плановые накопления и экономия в капстроительстве | - | - |
| Средства, поступающие в порядке долевого участия в капстроительстве | - | - |
| Прочие источники финансирования капвложений | - | - |
| Долгосрочный кредит | - | - |
| Прирост устойчивых пассивов | 2367,5 | 2651,6 |
| Прочие доходы | - | - |
| Итого доходов и поступлений средств | 422719,6 | 473446,0 |
| 2. Расходы и отчисления | ||
| Отчисления в: | ||
| фонд накопления | 108178,6 | 121160,1 |
| фонд потребления | 135369,0 | 151613,3 |
| резервный фонд | 34411,0 | 38540,3 |
| Амортизационные отчисления | 76242,0 | 85391,0 |
| Свободная амортизация, остающаяся в распоряжении предприятия | - | - |
| Прочие расходы | - | - |
| Итого расходов и отчислений | 354200,6 | 396704,7 |
| 3. Платежи в бюджет | ||
| Налог на недвижимость | 603,4 | 675,8 |
| Налог на прибыль | 56173,0 | 62913,8 |
| Налог на доходы | - | - |
| Итого платежей в бюджет | 56776,4 | 63589,6 |
| 4. Ассигнования из бюджета | ||
| Итого ассигнований из бюджета | - | - |
| Превышение доходов над расходами (+) или расходов над доходами (-) | 11742,6 | 13151,7 |
Вывод: В предстоящем периоде планируемое превышение доходов над расходами составит 11 742,6 тыс.руб.