2.6. План по рискам.
Риск – вероятность наступления событий, в результате которых возможны непредвиденные потери дохода, имущества, денежных средств и т.п. Виды рисков: предпринимательские, коммерческие, финансовые, валютные, кредитные, экономические, операционные, инвестиционные, банковские, процентные, производственные, политические, технические, отраслевые, инновационные.
Наиболее простым способом выявления риска является проведение специальных совещаний (мозговых штурмов) руководителей и технических специалистов, на которых они, исходя из собственного профессионального опыта, определяют, каким рискам повержен проект и какие неблагоприятные события потенциально могут произойти в процессе его реализации. Более сложным методом является проведение формализованных анкетных опросов, на которых те же специалисты оценивают риск с точки зрения угроз и уязвимостей, которым подвержен проект.
Оценка рисков Таб 2.11
| № | Наименование риска | Отрицательное воздействие | Меры преодоления |
| 1. | Систематические риски | ||
| 1.1 | Риск повышения инфляции | Повышение цен на продукцию. Увеличение расходов и снижение доходов предприятия | Минимизация издержек. Поиск поставщиков предлагающих аналогичное сырье по более низким ценам. |
| 1.2 | Риск повышения налоговых ставок | Снижение чистой прибыли | Создание резервного фонда |
| 1.3 | Риск изменения законодательных условий | Увеличение расходов, уменьшение чистой прибыли | Создание резервного фонда |
| 1.4 | Риск появления новых конкурентов | Снижение доли рынка | Изменение стратегии ценообразования. |
| 2. | Несистематический риск | ||
| 2.1 | Риск стихийных бедствий | Увеличение расходов, порча основных и оборотных фондов | Страхование |
| 2.2 | Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен | Снижение себестоимости продукции, путем снижения издержек производства. |
| 2.3 | Невыполнение производственной программы | Штрафы, ухудшение репутации предприятия, снижение доходов | Строгий контроль за работниками основного производства |
| 2.4 | Риск недопоставки сырья | Снижение объемов пр-ва, увеличение себестоимости продукции, снижение дохода. | Поиск альтернативных поставщиков, страхование |
| 2.5 | Риск снижения цен конкурентов | Снижение спроса, снижение доходов | Минимизация издержек |
Вывод: наиболее вероятными рисками, с которыми может столкнуться предприятие являются: риск повышения инфляции, риск неустойчивости спроса и риск появления альтернативного продукта. В связи с этим планируется проведение следующих мероприятий: минимизация издержек, путем поиска новых поставщиков предлагающих сырье по более низким ценам, систематическое обновление ассортимента.
Система управления рисками - это процесс, связанный с идентификацией, анализом рисков и принятием решений, которые включают максимизацию положительных и минимизацию отрицательных последствий наступления рисковых событий.
2.7. Финансовый план.
Финансовый результат - это прирост или уменьшение капитала организации в процессе финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период, который выражается в форме общей прибыли или убытка.
Прибыль (убыток) определяется путем сопоставления всех доходов и расходов предприятия. Таким образом, прибыль как экономическая категория отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе хозяйственной и коммерческой деятельности.
Виды прибыли:
· балансовая прибыль ( полная, общая прибыль)
· чистая прибыль – это прибыль за минусом налогов и отчислений
· бухгалтерская прибыль – разница между доходами от продажи и бухгалтерскими издержками
· экономическая прибыль, т.е. прибыль учитывающая альтернативные издержки
Финансовый план предприятия. Таб. 2.12.
| № | Наименование показателя | 2008 г. (руб.) | 2009 г. (руб.) | 2010 г. (руб.) |
| 1 | Выручка от основной деятельности | 20 759 375 | 25 450 750 | 30 221 100 |
| 2 | Общая себестоимость | 14 661 167 | 17 976 090 | 20 996 303 |
| 2.1 | Амортизация | 196 254 | 237 253 | 237 253 |
| 2.2 | Заработная плата АУП | 564 000 | 636 000 | 780 000 |
| 2.3 | Отчисления на з/п АУП | 146 640 | 165 360 | 202 800 |
| 2.4 | Заработная плата служащих | 246 000 | 282 000 | 342 000 |
| 2.5 | Отчисления на з/п служащих | 63 960 | 73 320 | 88 920 |
| 2.6 | Расходы на рекламу | 590 000 | 740 000 | 560 000 |
| 2.7 | Итого постоянные затраты | 1 806 854 | 2 133 933 | 2 210 973 |
| 2.8 | Материальные затраты | 10 677 833 | 12 705 621 | 15 119 878 |
| 2.9 | Заработная плата основных работников | 1 242 000 | 1 737 600 | 2 071 200 |
| 2.10 | Отчисления на з/п основных работников | 322 920 | 451 776 | 538 512 |
| 2.11 | Заработная плата вспомогательных работников | 456 000 | 720 000 | 804 000 |
| 2.12 | Отчисления на з/п вспомогательных работников | 118 560 | 187 200 | 209 040 |
| 2.13 | Прочие затраты | 37 000 | 39 960 | 42 700 |
| 2.14 | Итого переменные затраты | 12 854 313 | 15 842 157 | 18 785 330 |
| 3 | Прибыль от основной деятельности | 6 098 208 | 7 474 660 | 9 224 797 |
| 4 | Прибыль от сдачи в аренду неиспользуемых помещений | 450 000 | 510 000 | 560 000 |
| 5 | Налог на прибыль | 1 571 569 | 1 916 318 | 2 348 351 |
| 6 | Чистая прибыль | 4 976 639 | 6 068 342 | 7 436 446 |
Вывод: чистая прибыль по годам растет. С 2008 г. по 2010 г. чистая прибыль увеличится на 49,4%. Это связано с тем что, во – первых запланировано увеличение производства постельного белья, во - вторых прогнозируется рост цены на единицу продукции.
Рентабельность – один из основных стоимостных качественных показателей эффективности производства на предприятии. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль.
Оценка рентабельности. Таб. 2.13.
| № | Наименование показателя | 2008 г. | 2009 г. | 2010 г. |
| 1 | Выручка от основной деятельности (руб.) | 20 759 375 | 25 450 750 | 30 221 100 |
| 2 | Себестоимость реализуемой продукции (руб.) | 14 661 167 | 17 976 090 | 20 996 303 |
| 3 | Прибыль от основной деятельности (руб.) | 6 098 208 | 7 474 660 | 9 224 797 |
| 4 | Чистая прибыль (руб.) | 4 976 639 | 6 068 342 | 7 436 446 |
| 5 | Стоимость основного капитала (руб.) | 7 938 000 | 8 331 000 | 8 331 000 |
| 6 | Стоимость оборотного капитала (руб.) | 10 677 833 | 12 705 621 | 15 119 878 |
| 7 | Итого имущества (руб.) | 18 615 833 | 21 036 621 | 23 450 878 |
| 8 | Уставной капитал (руб.) | 8 500 000 | 8 500 000 | 8 500 000 |
| 9 | Рентабельность продаж | 29,3 | 29,3 | 30,5 |
| 10 | Рентабельность продукции | 41,5 | 41,5 | 43,9 |
| 11 | Рентабельность имущества | 26,7 | 28,8 | 31,7 |
| 12 | Рентабельность собственного капитала | 58,5 | 71,3 | 86,6 |
Вывод: так как все показатели рентабельности по планируемым 3 годам растут, можно сделать вывод, что предприятие работает достаточно эффективно.