Технико-экономический анализ деятельности предприятия 3 (стр. 7 из 8)

1) фонд оплаты труда водителей

, (12)

где I_р - индекс грузооборота

, (13)

2) фонд оплаты труда ремонтных рабочих

, (14)

где I_Т – индекс трудоемкости

, (15)

3) фонд оплаты труда прочих категорий работников

(16)

- индекс общего количества авт.-ч эксплуатации автомобилей

(17)

4) отчисления на социальное страхование

(18)

5) переменные затраты зависят от выполненной транспортной работы. К ним относятся затраты на топливо, затраты на восстановление износа и ремонт шин, затраты на смазочные и эксплуатационные материалы, ремонтный фонд, амортизационные отчисления. Аналитическое значение каждой из этих статей рассчитывается следующим образом:

(19)

I_Lобщ – индекс общего пробега

6) накладные расходы

(20)

Абсолютное отклонение рассчитывается как разность между фактическим и плановым значениями показателя и показывает влияние объективных и субъективных факторов на определенный показатель. Допустимое отклонение представляет собой разность аналитического и планового и отражает влияние объективных факторов. Относительное рассчитывается как разность фактического и аналитического значений и отражает влияние тех факторов, которые полностью зависят от предприятия.

Влияние отклонений (в процентах) на каждую из статей себестоимости определяется следующим образом:

а) влияние абсолютного отклонения

, (21)

А_руб – абсолютное отклонение значения определенной статьи себестоимости, руб.; З_общ – общая сумма затрат, руб.

б) влияние допустимого отклонения

, (22)

Д_{тыс.руб} – допустимое отклонение, руб.

в) относительное отклонение

, (23)

О_руб – относительное отклонение, руб.

Анализируя изменения плановых показателей, можно сделать вывод, что их величина по факту снижена по причинам независящим от предприятия.

3.2 ВЛИЯНИе ТЭП НА ФОРМИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ

Таблица 14 - анализ влияния ТЭП на изменение себестоимости в целом по парку

Показатель	Расчетная формула	Величина влияния, %
1	2	3
Tн		3
Vm		-7,6
lге		-3,3
		-1,4
tпр		2,5
Асп		0
1		2,2
2		0
q		0
γ		0
Итого	48,60

По результатам таблицы 14 можно сделать следующие выводы: Наибольшее влияние на изменение себестоимости в целом по парку оказал такой технико-экономический показатель, как списочное количество автомобилей (-16,5%). Несмотря на то, что фактическое списочное количество автомобилей увеличилось по сравнению с плановым – это увеличение снизило себестоимость перевозок. Это говорит о грамотном, эффективном использовании всего парка подвижного состава. Ну а такие показатели как время погрузки-разгрузки и коэффициент использования грузоподъемности не оказали влияния на изменение себестоимости, так как фактические значения этих показателей не изменились по сравнению с плановыми.

Рис. 3. Влияние ТЭП на себестоимость, изменение статей себестоимости

4 Анализ доходов, прибыли и рентабельности

4.1 Анализ доходов

Плановый доход определяется следующим образом:

Д_пл = S_пл*1,3 , (24)

где S_пл – плановая себестоимость, руб.

Д_пл = 210574395*1,3 = 273746714, руб.

Фактический доход определяется следующим образом:

Д_ф = S_ф*1,3 , (25)

где S_ф – фактическая себестоимость, руб.

Д_ф = 193746517*1,3 = 251870472, руб.

Аналитический доход определяется следующим образом:

Д_а = S_а*1,3 , (26)

где S_а – аналитическая себестоимость, руб.

Д_а = 188962333,3*1,3 = 245651033, руб.

Абсолютное отклонение:

О_а = 251870472-273746714= -218762426, руб.

Допустимое отклонение:

О_д = 245651033-273746714= -28095681, руб.

Относительное отклонение:

О_о = 251870472-245651033= 6219439, руб.

Анализ прибыли

Прибыль представляет собой разность между доходом предприятия и затратами.

Плановая прибыль:

П_п = 273746714-210574395=63172319, руб.

Фактическая прибыль:

П_ф = 251870472-193746517= 58123955, руб.

Условная прибыль определяется как разность между фактическим значением дохода и плановым значением себестоимости:

П_у = 251870472-210574395= 41296077, руб.

Изменение прибыли под влиянием дохода определяется следующим образом:

, (27)

=41296077-63172319= -21876242, руб.

Изменение прибыли под влиянием себестоимости определяется по формуле:

, (28)

= 58123955-41296077= 16827878, руб.

Анализ рентабельности