Міжнародний факторинг проблеми та перспективи розвитку в Україні (стр. 6 из 8)

4. Покупець – юридична /фізична особа (дебітор Клієнта), що набуває товару на умовах відстрочення платежу від 4 до 90 днів.

Функції факторингу:

- Регулювання взаємин. Взаємини між банком, агентом і клієнтом будуть врегульовані шляхом підписання трибічного Договору факторингу, предметом якого буде переуступка банку прав вимог грошових коштів до дебіторів клієнта шляхом сприяння і супроводу окремих етапів переуступки агентом.

- Повернення засобів. Засоби поступають в рахунок оплати дебіторської заборгованості інкасуються на транзитні рахунки банку-агента, і пересилаються в банк-партнер.

Таким чином, враховуючи той факт, що факторингу в Україні всього чотири роки, можна припустити, що вже через декілька років популярність цього комплексу послуг буде набагато ширша, особливо якщо Україна збереже хорошу динаміку зростання і зможе поліпшити інвестиційний клімат. У свою чергу, факторинг сприятиме економічному зростанню, адже він забезпечує вищий рівень платоспроможності підприємств і збільшення об'ємів продажів за рахунок можливості відстрочення платежу.

Рис. 2.2.3. Товарообіг факторингових операцій в Україні.

На сьогоднішній день найбільшу увагу приділяють договору факторингу, зокрема міжнародного факторингу. Договір фінансування під поступку грошової вимоги - договір, по якому одна сторона (фінансовий агент) передає або зобов'язується передати іншій стороні (клієнту) грошові кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржнику), що витікає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі, а клієнт поступається або зобов'язується поступитися фінансовому агенту ця грошова вимога. Грошовою вимогою до боржника може поступитися клієнтом фінансовому агенту також в цілях забезпечення виконання зобов'язання клієнта перед фінансовим агентом. Зобов'язання фінансового агента по Договір фінансування під поступку грошової вимоги можуть включати ведення для клієнта бухгалтерського обліку, а також надання клієнту інших фінансових послуг, пов'язаних з грошовими вимогами, що є предметом поступки. Як фінансовий агент Договір фінансування під поступку грошової вимоги можуть укладати банки і інші кредитні організації, а також інші комерційні організації, що мають дозвіл (ліцензію) на здійснення діяльності такого вигляду.

Предметом поступки, під яку надається фінансування, може бути як грошова вимога, термін платежу по якій вже наступив (існуюча вимога), так і право на отримання грошових коштів, яке виникне в майбутньому (майбутня вимога). Грошова вимога, що є предметом поступки, повинна бути визначене в договорі клієнта з фінансовим агентом таким чином, який дозволяє ідентифікувати існуючу вимогу у момент укладення договору, а майбутня вимога - не пізніше, ніж у момент його виникнення. Це тип договору широко вживаний в міжнародній практиці під назвою «факторинг».

Згідно статті першої Конвенції "факторинговий контракт" - це контракт, укладений між одною стороною (постачальником) і іншою стороною (фінансовим агентом), відповідно до якого:

1. постачальник повинний або може уступати фінансовому агентові грошові вимоги, що випливають з контрактів купівлі-продажу товарів (надання послуг), що укладаються між постачальником і його покупцями (боржниками);

2. фінансовий агент виконує, щонайменше, дві з наступних функцій:

- фінансування постачальника, включаючи позику і попередній платіж;

- ведення обліку (бухгалтерських книг) по належних сумах;

- пред'явлення до оплати грошових вимог;

- захист від неплатоспроможності боржників;

3. боржники повинні бути сповіщені про поступку вимоги, що відбулася.

Важливо врахувати, що Конвенція не регулює відносин по угодах, що стосуються товарів, закуплених в основному для особистого, сімейного або домашнього користування.

Договір про факторинг може включати поступку не тільки грошової вимоги, але й інших прав постачальника, що випливають з договору постачання, включаючи переваги, що виникають із застереження про збереження за продавцем права власності на товари до їхньої повної оплати або інших способів забезпечення виконання зобов'язань стосовно до постачальника.

В операції факторингу звичайно беруть участь три особи:

1) фінансовий агент (імпорт / експорт-фактор, цесіонарій);

2) клієнт (постачальник, експортер);

3) кредитор (дебітор, покупець, боржник, імпортер).

Відповідно до розпоряджень Конвенції (стаття 1) боржник неодмінно повинний бути сповіщений про переуступку права вимоги. Повідомлення направляється боржникові або самому кредиторові, або з його доручення фактором і повинне містити указівка вимог, що склали предмет поступки факторові. Крім того, у повідомленні в достатньому ступені конкретизуються як вимоги, так і дані про самий фактор, якому покупець або інша особа, що має зобов'язання перед клієнтом, повинне здійснити платіж. Письмове повідомлення може бути не підписано, але обов'язково повинно мати вказівка, ким або від імені кого воно складено, і вважається представленим, якщо воно отримано адресатом.

На практиці подібне повідомлення звичайне виробляється за допомогою спеціального напису на рахунку-фактурі, що вказує, що дебіторська заборгованість по даному рахунку була цілком переуступлена факторові, що є єдиним законним одержувачем платежу, із указівкою його платіжних реквізитів. Крім того, постачальник звичайно посилає своєму покупцеві спеціальний лист, у якому повідомляє покупця про переуступку всіх дебіторських заборгованостей фінансовому агентові.

Однак незважаючи на те, що Конвенція вимагає довести до відома дебіторів про поступку дебіторських заборгованостей, вона не ставить дійсність поступки в залежність від згоди дебіторів. Більш того, передбачене положення про пріоритетність договору факторингу над іншими видами договорів (наприклад, постачання товару або надання послуг), відповідно до чим і претензії фактора повинні мати переважний характер перед вимогами іншого роду.

РОЗДІЛ 3. ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ МІЖНАРОДНОГО ФАКТОРИНГУ В УКРАЇНІ

Факторинг і міжнародний факторинг — різні технології. Звісно, і в першому, і у другому випадку схема операції передбачає, що є продавець і покупець, а між ними — банк, який постачає гроші. Проте на цьому схожість закінчується. Міжнародний факторинг передбачає співпрацю із зарубіжними компаніями і банками, налагодити з якими роботу дуже непросто. Щоб іноземні компанії погодилися працювати з українським банком, необхідно пройти перевірку на відповідність жорстким міжнародним вимогам, що займає чимало часу.

Основними перевагами факторингового фінансування для клієнта є:

1. Фінансування надається на термін фактичного відстрочення платежу.

2. Сума фінансування не збільшує заборгованість по кредитах в балансі клієнта і одночасно зменшує об'єм дебіторської заборгованості.

3. Фінансування погашається із засобів, які поступають від дебіторів.

4. Фінансування супроводжується сервісом, який включає кредитний менеджмент, захист від рисок, консалтінг.

5. Фінансування не потребує надання заставного забезпечення.

6. Розмір фінансування може збільшуватися у міру зростання об'ємів продажів клієнта.

Додаткові вигоди постачальника, який користується факторинговими послугами:

1. Додатковий прибуток від збільшення об'єму продажів.

2. Економія на витратах на банківське кредитування (витрати на оформлення кредиту і застави, відсотки, витрати на мобілізацію засобів на погашення заборгованості по кредиту).

3. Економія за рахунок можливості придбання товару у постачальників за нижчою ціною унаслідок можливості скорочення терміну оплати.

4. Захист від втрат у разі несплати / невчасної оплати довга дебіторами.

5. Економія на оплаті додаткових робочих місць робочих, які супроводжують дебіторську заборгованість та привертають засоби для фінансування підприємства.

6. Захист від втрачених вигод від втрати клієнтів унаслідок неможливості надання конкурентних термінів відстрочення платежу і підтримка достатнього рівня асортиментів у разі недостатності оборотних коштів.

7. Захист від втрат, пов'язаних з відсутністю або недоліком неупередженого контролю за продажами і платежами.

Правила міжнародного факторингу в Україні неможливо створити шляхом простої модернізації послуг, що надаються на внутрішньому ринку. Міжнародний факторинг дуже простий у використанні, але надзвичайно складний щодо розроблення. Укрсоцбанк – перший український банк, який став членом Factors Chain International (FCI). FCI — найбільша у світі факторингова асоціація, яка об’єднує 180 компаній з 60 країн світу. АКБ «Укрсоцбанк», що входить до групи найбільших банків України, заснований у вересні 1990 року. Мережа АКБ «Укрсоцбанк» налічує 501 операційну точку, з них – 469 безбалансових точок, 5 підзвітних філій і 27 обласних філій. Персонал банку налічує понад 10 тис. 300 осіб.

Чисті активи банку на 1 листопада 2006 року – 14 млрд. 757 млн. 157 тис. грн., кредитний портфель – 11 млрд. 42 млн. 998 тис. грн. Обсяг коштів юридичних осіб на строкових і поточних рахунках на цю ж дату становив 6 млрд. 317 млн. 143 тис. грн., фізичних – 4 млрд. 382 млн. 107 тис. грн. Капітал банку на 1 листопада 2006 року становив 1 млрд. 569 млн. 61 тис. грн. Поточний фінансовий результат діяльності банку на цю ж дату – 242 млн. 379 тис. грн.

Один із провідних європейських банків італійський Banca Intesa у лютому 2006 року підписав договір про купівлю 85,42% акцій «Укрсоцбанку» за $1,16 млрд. – рекордно високу ціну для банківської системи України. У вересні 2006 року Banca Intesa заявив про те, що угода передбачає придбання 88,55% акцій «Укрсоцбанку» з наданням решті акціонерам (міноритарним) опціону на продаж акцій з метою контролю над 100% його акціонерного капіталу. При цьому вартість 100% пакета акцій «Укрсоцбанку» (станом на вересень 2006 року) оцінено в $1,4 млрд.