План экономического и социального развития сортировочной станции (стр. 6 из 7)

Амортизация производственных основных средств планируется в зависимости от наличия основных средств на станции, их баллансовой стоимости и утвержденных норм на амортизацию. В курсовой работе сумму амортизационных отчислений принимаем 150 тыс. грн.

Статья 524.

Расходы станции на погашение износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов производственного назначения планируются в размере 15-16 % их первоначальной стоимости. Общая стоимость малоценного и быстроизнашивающегося инвентаря принимаем 180 тыс. грн., расходы на погашение износа – 27 тыс. грн.

3.3 Планирование административных расходов

Статья 550.

Заработная плата оперативно-производственного персонала и заработная плата аппарата управления станцией принимается в соответствии планом по труду.

Статья 551.

Расходы по командировкам аппарата управления составляют 2% от фонда заработной платы аппарата управления (ст. 550) и равны 2,442тыс. грн. Элемент затрат «прочие расходы».

Статья 562.

Отчисления на социальное страхование определяются в размере 37,5% годового фонда заработной платы по ст. 550. Прочие расходы по этой статье принимают в размере 0,8% фонда заработной платы аппарата управления. Прочие расходы по этой статье составляют 0,977 тыс. грн.

Кроме того, на станции определяют расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов за год. Эти расходы зависят от количества маневровых локомотивов станции, нормы часов их работы в год и стоимости 1 часа работы. Затраты относят к «прочим расходам».

Норма работы маневрового локомотива в сутки составляет 23,5 ч. Стоимость 1 тепловозо-ч маневровой работы – 60 грн.

Расходы по оплате счетов за работу маневровых локомотивов за год составляют – 23,5´60´365´4=2 058,6 тыс. грн.

Результаты расчётов плана эксплуатационных расходов станции сводятся в таблицу 7.

Таблица 7.

План эксплуатационных расходов сортировочной станции.

№ статей	Наименование статей расходов	Контингент, чел.	Элементы затрат, тыс. грн.							Всего расходов, тыс. грн.
			Заработная плата	Отчисления на социальные нужды	Материалы	Топливо	Электроэнергия	Амортизация	Прочие расходы
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
Прямые расходы по перевозкам.Хозяйство движения.
45	Маневровая работа	110	392,258	147,097	-	-	-	-	-	539,355
47	Приём и отправление поездов	49	142,091	53,284	69,84	-	319,068	-	1,94	586,223
49	Обслуживание зданий и сооружений, содержание оборудования и инвентаря хозяйства движения	58	116,283	43,606	2,386	48,438	4,515	-	0,405	215,633
	Итого прямых расходов	217	650,632	243,987	72,226	48,438	323,583	-	2,345	1341,211
Грузовое хозяйство
30	Приём к отправлению и выдаче грузов	133	395,491	148,309	5,913	-	-	-	-	549,713
35	Подготовка грузовых вагонов и контейнеров к перевозкам	11	19,578	7,342	7	-	-	-	-	33,92
36	Проверка правильности погрузки и крепления грузов в проходящих поездах	19	58,919	22,095	70	-	-	-	-	151,014
	Итого прямых расходов	163	473,988	177,746	82,913	-	-	-	-	734,647
Общепроизводственные расходы
501	Оплата труда за непроработанное время производственного персонала	-	112,462	42,173	-	-	-	-	-	154,635
502	Расходы на командировки работников, не относящихся к аппарату управления	-	-	-	-	-	-	-	1,687	1,687
505	Расходы по технике безопасности и производственной санитарии	-	-	-	2,676	-	-	-	11,771	14,447
525	Амортизация производственных основных средств	-	-	-	-	-	-	150	-	150
524	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов производственного назначения	-	-	-	-	-	-	-	27	27
Итого общепроизводственных расходов		-	112,462	42,173	2,676	-	-	150	40,458	347,769
Административные расходы
550	Аппарат упраления станции	35	122,12	45,795	-	-	-	-	-	167,915
551	Командировки работников аппарата управления	-	-	-	-	-	-	-	2,442	2,442
562	Прочие расходы	-	-	-	-	-	-	-	0,977	0,977
Итого админрасходов		35	122,12	45,795	-	-	-	-	3,419	171,334
	Расходы станции по оплате счетов за работу маневровых локомотивов	-	-	-	-	-	-	-	2058,6	2058,6
	Всего расходов по станции	415	1359,202	509,701	157,815	48,438	323,583	150	2104,822	4653,561

Величина денежных средств, необходимых для выполнения заданного объёма работы по перевозкам, составляет 4653,561 тыс. грн.

4 Калькуляция себестоимости измерителей работы станции

Калькуляция себестоимости означает расчёт себестоимости единицы работы станции. Себестоимость измерителей работы станции определяется соответствующей суммой эксплуатационных расходов (по плану эксплуатационных расходов), приходящихся на единицу работы:

, где

Ei – сумма эксплуатационных расходов, затраченных на i-й вид работы;

Qi – объём i-го вида работы.

Для станции устанавливаются следующие измерители работы:

по технической работе – один отправленный приведенный вагон;

по грузовой работе – 1 т погруженого, выгруженого груза.

Эксплуатационные расходы и себестоимость перевозок и погрузочно-разгрузочных работ зависят от большого числа факторов различного характера. Наиболее велико влияние на уровень и динамику себестоимости изменения объёмов работы. Это объясняется тем, что зависящие расходы СЗ изменяются прямо пропорционально изменению объёма работы Р, а независящие СНЗ остаются при тех же условиях практически неизменными (рис. 1).

СЗ, у.е. СНЗ, у.е.

а) р, м б) р, м

Рис.1.

Характер изменения расходов.

а – зависящих от объёма работы СЗ;

б – не зависящих от объёма работы СНЗ.

Общую сумму эксплуатационных расходов С можно выразить формулой:

С = СЗ + СНЗ.

Себестоимость 1 т перевозок или 1 т погрузки-выгрузки составит:

.

С ростом объёма работы последняя формула примет вид:

, где

КР – коэффициент роста объёма работы (КР>1).

Таким образом, с ростом объёмов работы себестоимость перевозок или переработки грузов в части зависящих расходов остаётся неизменной, а в части независящих снижается обратно пропорционально увеличению объёма работы. Графически это можно изобразить следующим образом: СНЗ, у.е.

р, м

Рис. 2.

Характер изменения себестоимости с ростом объёма работы.

Себестоимость – удельные затраты предприятия на производство единицы продукции.

На ж. д. транспорте себестоимость определяется:

в грузовом движении – на 10 ткм;

в пассажирском движении – на 10 ткм.

На ж. д. транспорте наиболее распространёнными методами определения себестоимости являются:

метод непосредственного расчёта;

метод расходных ставок.

Факторы, влияющие на снижение себестоимости перевозок:

улучшение качественных показателей использования подвижного состава;

рост объёма производства;

совершенствование технологии производственного процесса с повышением производительности труда;

улучшение использования основных фондов и оборотных средств.