Кнов.=К+Д-Л, (6.6)
де: К- вартість знову встановленого обладнання з врахуванням витрат на монтаж, транспортування, встановлення обладнання, без ПДВ, грн.
Д- витрати на демонтаж обладнання, що замінюється, без ПДВ, грн.
Л- ліквідаційна вартість, без ПДВ, грн.
Кнов.=(12360х6+14832)+6200-1182=94010,00грн.=94,01
тис.грн.
6.3.2.Розрахуємо кількість фільтрів для фільтрування сиропу з клеровкою
2.1.Розрахуємо кількість потрібного для переробки цукрового буряку, на добу:
183920/111=1656,9 тонн/добу
2.2.Розрахуємо кількість дискових фільтрів для фільтрування сиропу:
1656,9/800=2,1=4 (2 запасних)
2.3.Розрахуємо кількість патронних фільтрів для фільтрування сиропу:
1656,9/1200=1,4=3 (1 запасний)
6.3.3.Розрахунок статей витрат які змінюються.
3.1.Економія фільтрувального полотна:
для дискових фільтрів% 280х4х14,00=15680 грн.
для патронних фільтрів: 170х3х14,00=7140 грн.
Загальна економія по витратам фільтрувального полотна:
15680-7140=8540=8,5 тис.грн.
Загальні витрати на 1 тонну фільтраційного полотна складають:
(115,87-7,14)/18529=5,67 грн.
3.2.Економія по електроенергії розраховується за формулою:
Ве=№вст.хtгод.хnдібхВвхКвик./КпхЦе (6.7)
де: №вст.- кількість електродвигнів, шт.;
tгод. - час роботи електродвигуна на добу, год.;
Nдіб. - кількість днів роботи підприємства на рік, діб;
Вв. – коефіцієнт, що вираховує втрати електроенергії в сітці підприємства
Квик. – коефіцієнт використаня електродвигунів по потужності
Кп. –коефіцієнт корисної дії електродвигунів;
Це.- вартість одної тис.Квтгод енергії, грн.
Розраховуємо витрати енергії до впровадження:
Ве=4х10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=5438,97тис.грн.
Розраховуємо витрати енергії після впровадження:
Ве=10х24х111х1,06х0,9х52,7/0,985=1359,74 тис.грн.
Всього економія по статті витрат:
5438,97-1359,74=4079,23 тис.грн.
Витрати енергії на 1 тонну цукру:
1359,74/18529=73,38 грн.
6.3.4.Розрахунок витрат праці та витрат на оплату праці.
Витрати по основній заробітній платі виробничих працівників, що обслуговують фільтри розраховуються в сумі:
до впровадження заходу:
8х8х0,60х(111+5)=4454,4 грн
після впровадження заходу:
8х1х0,80х(111+5)=742,4 грн.
Додаткова заробітна плата робітників складе:
до впровадження: 4454,4х0,5=2227,2 грн.
після впровадження: 742,4х0,5=371,2 грн.
Фонд заробітної плати за виробничий період:
до впровадження: 4454,4+2227,2=6681,6 грн.
після впровадження: 742,4+371,2=1113,6 грн.
Загальна економія по фонду оплати праці працівників, що обслуговують фільтри:
- додаткова: 22272,2-371,2=-18560,0 тис.грн.
- основна: 4454,4-742,4=-3712,0 тис.грн.
Витрати на 1 тонну цукру-піску складають:
- додаткова: (269,77-1,86)/18529=7,07 грн.
- основна: (134,88-3,71)/18529=14,46 грн.
Загальна сума відрахувань з фонду оплати праці:
до впровадження: 6681,6*47,5/100=3173,76 грн.
після впровадження: 1113,6*47,5/100=528,96 грн.
Загальна сума економії відрахувань з фонду оплати праці:
3173,76-528,96=2644,8 грн.
Витрати на 1 тонну цукру-піску:
(192,21-2,64)/18529=10,23 грн.
6.3.5. Збільшення витрат на утримання та експлуатацію обладнання.
Амортизаційні відрахування на реновацію обладнання:
- після впровадження заходу:
94010,00*0,15=14101,50=14,10 тис.грн.
Витрати на утримання поточного і капітального ремонту обладнання:
після впровадження заходу:
14101,5*0,4=5640,6=5,64 тис.грн.
Всього збільшення витрат за статтею “Утримання та експлуатація обладнання”:
14101,5+5640,6=19742,1=19,74 тис.грн.
Витрати за цією статтею на 1 тонну цукру складуть:
(1130,64+19,74)/18529=62,09 грн.
В зв’язку з перерахованими змінами статтей витрат на виробництво цукру-піску внаслідок реконструкції відбудиться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.19.).
З таблиці 6.19 можна зробити висновок, що собівартість продукції зменшилась на 113,58 тис.грн. Що стосується витрат на 1 тонну виробітку цукру-піску, то вона зменшилась на 6,13 грн. Зменшились такі калькуляційні статті, як витрати на допоміжні матеріали (фільтраційне полотно), паливо та енергія на технологічні цілі, фонд оплати праці, відрахування з фонду оплати праці, утримання та експлуатація обладнання. Що стосується загальновиробничих витрат, то в зв’язку із тим, що об’єм виробництва не змінюється, вони залишаються незмінними.
Таблиця 6.19. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрових буряків по Острозькому цукровому заводу.
| Назва калькуляційних статтей | Собівартість 1 тонни цукру, грн. | Відхилення значень собівартості 1 тонни цукру | ||
| Базовий період | Проект | Абсолютне, (+,-) | % | |
| Сировина | 642,24 | 642,24 | - | - |
| Допоміжні матеріали на технологічні цілі: -вапняковий камінь -фільтраційне полотно -інші допоміжні матеріали | 15,63 6,25 2,16 | 15,63 5,87 2,16 | - -0,38 - | - -6,08 - |
| Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 73,38 | -6,38 | -8,0 |
| Супутня продукція (знімається) -жом -меляса | 37,07 38,05 | 37,07 38,05 | - - | - - |
| Основна заробітна плата | 14,56 | 14,46 | -0,1 | -0,69 |
| Додаткова заробітна плата | 7,28 | 7,07 | -0,21 | -2,9 |
| Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 10,23 | -0,14 | -1,35 |
| Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 62,09 | 1,07 | 1,75 |
| Загальногосподарські витрати | 19,21 | 19,21 | - | - |
| Загальновиробничі витрати | 47,8 | 47,8 | - | - |
| Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | 825,03 | -6,13 | -0,73 |
| Позавиробничі витрати | 10,79 | 10,79 | - | - |
| Повна собівартість | 841,95 | 835,82 | -6,13 | -0,73 |
Дані для остаточного розрахунку собівартості продукції та рентабельності капіталовкладень наведемо в таблиці 6.20, таблиці 6.21.
Таблиця 6.20. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу.
| Назва продукції | До реконструкції | Після реконструкції | ||||
| Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість,тис.грн. | Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн. | |
| Цукор-пісок | 18529 | 841,95 | 15600,49 | 18529 | 835,82 | 15486,91 |
| Жом | 137390 | 5,00 | 686,95 | 137390 | 5,00 | 686,95 |
| Меляса | 7580 | 93,00 | 704,94 | 7580 | 93,00 | 704,94 |
| Всього | - | - | 16992,38 | - | - | 16878,8 |
Оскільки обсяг виробництва внаслідок впровадження заходу незмінюється, то для розрахунку обсягу виробництва на два періоди наведемо одну таблицю 6.21.
Таблиця 6.21. Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі.
| Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг виробництва у вартісному виразі | |
| За 1 тонну, грн. | Всього, тис.грн. | |||
| Цукор-пісок | Тонн | 18529 | 980,00 | 18158,42 |
| Жом | Тонн | 137390 | 5,00 | 686,95 |
| Меляса | Тонн | 7580 | 93,00 | 704,94 |
| Всього | - | - | - | 19550,31 |
З допомогою цих даних розраховуємо наступну таблицю 6.22, та таблицю проектної калькуляції (таблиця 6.19).
В таблиці 6.22 відображається вплив даного заходу на основні техніко-економічні показники діяльності підприємства. Також з допомогою цієї таблиці можна розглянути зміни певних показників, та порівняти їх із значеннями попереднього періоду.
Таблиця 6.22. Вплив заходу на техніко-економічні показники діяльності ВАТ “Острозький цукровий комбінат”.
| N п/п | Назва показників | Одиниці виміру | Показники | Відхилення | ||
| До реконструкції | Після реконструкції | Абсолютне, тис.грн,(+,-) | Відносне,% | |||
| 1 | Виробнича потужність | Тис.тонн в зміну | 1,7 | 1,7 | - | - |
| 2 | Обсяг виробництва у діючих цінах відповідного року | Тис.грн. | 19550,31 | 19550,31 | - | - |
| 3 | Обсяг виробництва в натуральному виразі: -цукор -меляса -жом | Тонн Тонн тонн | 18529 137390 7580 | 18529 137390 7580 | - - - | - - - |
| 4 | Повна собівартість 1 тонни цукру | Грн. | 841,95 | 835,82 | -6,13 | -0,73 |
| 5 | Повна собівартість обсягу виробництва | Тис.грн. | 16992,38 | 16878,8 | -113,58 | -0,67 |
| 6 | Прибуток | Тис.грн. | 2557,93 | 2671,51 | 113,58 | 4,4 |
| 7 | Приріст прибутку | Тис.грн. | - | 113,58 | - | - |
| 8 | Прибуток на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,13 | 0,14 | 0,01 | 7,7 |
| 9 | Витрати на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,87 | 0,86 | -0,01 | -1,15 |
| 10 | Вартість основних промислово-виробничих фондів: Введені виведені | Тис.грн Тис.грн Тис.грн | 19683 12,4 1,2 | 19694,2 - - | 11,2 - - | 0,06 - - |
| 11 | Фондовіддача | Тис.грн | 0,993 | 0,992 | -0,001 | -0,1 |
| 12 | Продуктивність праці | Грн. | 57165 | 58359 | 1194 | 2,09 |
| 13 | Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу | Чол. | 342 | 335 | -7 | -2,05 |
| 14 | Додаткові капіталовкладення | Тис.грн | - | 94,01 | - | - |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 15 | Рентабельність продукції | % | 15,1 | 15,8 | 0,7 | - |
| 16 | Строк окупності капіталовкладень | років | - | 1,2 | - | - |
| 17 | Коефіцієнт загальної ефективності капіталовкладень | % | - | 0,83 | - | - |
Після впровадження даного заходу можна зробити такі висновки, щодо покращання ефективності роботи підприємства.