Розрахуємо суму додаткових капіталовкладень за формулою:
КВдод.= КВ1-Л+Д, (6.1)
де: КВ1 – капіталовкладення в промислово-виробничі фонди без ПДВ, тис.грн.;
Л – ліквідаційна вартість вибуваючих основних фондів, тис.грн.;
Д – вартість робіт по демонтажу обладнання, тис.грн.
КВдод.=(9979+61,25-1225)х1,2=10578,3 тис.грн.
Таблиця 6.6.Основні виробничі фонди та питомі капіталовкладення (тис.грн.)
| Назва показників | Всього |
| Основні промислово-виробничі фонди підприємства | 19683 |
| Вибуття основних виробничих фондів | 1255 |
| Основні виробничі фонди за мінусом вибуваючих | 18428 |
| Капіталовкладення в промислово-виробничі фонди, всього | 9979 |
| Введені основні промислово-виробничі фонди | 9979 |
| Всього основних фондів | 28407 |
| Приріст потужності по переробленню буряку, тонн | 200 |
6.1.9.Розрахунок витрат на амортизацію та поточний ремонт.
Введені основні промислово-виробничі фонди згідно орієнтованим витратам на реконструкцію складають 9979 тис.грн., в тому числі:
будівлі та споруди – 6074,0 тис.грн.
обладнання – 3905,0 тис.грн.
В результаті реконструкції вибувають основні промисолово-виробничі фонди на суму 1225,0.
Збільшення витрат на омортизацію та поточний ремонт облданання по статті витрат «Витрати на утримання та експлуатацію обладнання» складе:
амортизація:
3905х15/100-153,5=432,2 тис.грн.,
де: 153,5 – амортизація вибуваючого обладнання, тис.грн.
поточний ремонт:
3905х15/100х0,4-56=172,9 тис.грн.,
де: 56- витрати на поточний ремонт вибуваючого обладнання, тис.грн.
Загальні витрати після реконструкції по статті “Витрати на утримання та експлуатацію обладнання” складають:
1130,64+435,2_+172,9=1738,74 тис.грн.
де: 1130,64 – витрати на утримання та експлуатацію обладнання до реконструкції, тис.грн.
Додаткові витрати на амортизацію та поточний ремонт будівель, споруд та облданання по статт “Загальновиробничі витрати” складають:
амортизація:
6074х5/100-10=293,70 тис.грн.,
де: 5 – норма амортизаційних відрахувань будівель та споруд, %
16,58 - амортизація видобуваючих будівель та споруд, тис.грн.
поточний ремонт:
6074х5/100х0,4=117,48 тис.грн.,
Загальні витрати по статті “загальногосподарські витрати” після реконструкції складають:
885,78+293,7+117,48=1296,96 тис.грн.
Витрати за статтею “Загальногосподарські витрати” приймемо на рівні базових в сумі 356,0 тис.грн.
Позавиробничі витрати в зв’язку із збільшенням випуску цукру-піску збільшаться пропорційно збільшенню цукру та складуть:
23766/18529х200,0=256,53 тис.грн.,
де: 200,0 – позавиробничі витрати до реконструкції, тис.грн..
В зв’язку з перерахованими змінами статей витрат на виробництво цукру-піску внаслідок реконструкції відбудеться зміна собівартості цукру-піску за калькуляцією (таблиця 6.7).
Таблиця 6.7. Проектна калькуляція собівартості цукру із цукрового буряку по Острозькому цукровому заводу
| Назва калькуляційних статей | Собівартість цукру, грн. 1997 рік | Собівартість цукру, грн. проект | Відхилення значень собівартості 1 тонни | |||
| 1 тонни, грн. | Обсягу, тис.грн | 1 тонна, грн. | Обсягу, тис.грн | Абсол. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сировина | 642,24 | 11900 | 559,62 | 13300 | -64,62 | -12,86 |
| Допоміжні матеріали на технологічні цілі: -вапняковий камінь -фільтраційне полотно -інші допоміжні матеріали | 15,63 6,25 2,16 | 289,68 115,87 40 | 13,43 5,42 1,87 | 319,1 128,74 43,20 | -2,2 -0,83 -0,29 | -14,1 -13,28 -13,43 |
| Паливо та енергія на технологічні цілі | 79,76 | 1478,01 | 68,07 | 1617,81 | -11,69 | -14,66 |
| Супутня продукція (знімається) -жом -меляса | 37,07 38,05 | 686,95 704,94 | 32,12 31,43 | 763,27 747,07 | -4,95 -6,62 | -13,35 -17,39 |
| Основна заробітна плата | 14,56 | 269,77 | 10,76 | 255,82 | -3,8 | -26,09 |
| Додаткова заробітна плата | 7,28 | 138,88 | 5,38 | 127,91 | -1,9 | -26,09 |
| Нарахування на заробітну плату | 10,37 | 192,21 | 7,67 | 182,26 | -2,7 | -26,04 |
| Утримання та експлуатація обладнання | 61,02 | 1130,64 | 73,04 | 1735,79 | 12,02 | 19,69 |
| Загальногосподарські витрати | 19,21 | 356,0 | 14,98 | 356,0 | -4,23 | -22,02 |
| Загальновиробничі витрати | 47,8 | 885,78 | 54,57 | 1296,96 | 6,77 | 14,16 |
| Підсумок виробничої собівартості | 831,16 | - | 751,19 | - | -79,97 | -9,62 |
| Позавиробничі витрати | 10,79 | 200,0 | 10,79 | 256,53 | - | - |
| Повна собівартість | 841,95 | - | 761,98 | - | -79,97 | -9,50 |
Як видно з таблиці 6.7 витрати на одну тонну цукру-піску порівняно з 1997 роком зменшились на – 79,97 гривень. Тобто, внаслідок впровадження даного заходу собівартість однієї тонни цукру піску зменшилась. А саме зменшились витрати за статею сировина, допоміжні матеріали, основна та додаткова заробітна плата, загальногосподарчі витрати. Однак зросли витрати на утримання та експлуатацію обладнання, внаслідок вводу нового обладнання, також збільшились загальногосподарчі витрати.
Дані для остаточного розрахунку собівартості та ефективності капіталовкладень наведемо в таблицях 6.8, 6.9, 6.10.
Таблиця 6.8. Розрахунок повної собівартості обсягу виробництва по Острозькому цукровому заводу
| Назва продукції | До реконструкції | Після реконструкції | ||||
| Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн. | Кількість тонн | Ціна за 1 тонну, грн. | Повна собівартість, тис.грн. | |
| Цукор-пісок | 18529 | 841,95 | 15600,49 | 23766 | 761,98 | 18109,22 |
| Жом | 137390 | 5,00 | 686,95 | 152654 | 5,00 | 763,27 |
| Меляса | 7580 | 93,00 | 704,94 | 8033 | 93,00 | 747,07 |
| Всього | - | - | 16992,38 | - | - | 19619,56 |
Таблиця 6.9.Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі
(до реконструкції)
| Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг вирбництва у вартісному виразі | |
| За 1 тонну | Всього, тис.грн. | |||
| Цукор-пісок | тонн | 1829 | 980,00 | 18158,42 |
| Жом | тонн | 137390 | 5,00 | 686,95 |
| Меляса | тонн | 7580 | 93,00 | 704,94 |
| Всього | - | - | - | 19550,31 |
Таблиця 6.10.Розрахунок випуску продукції в вартісному виразі
(після реконструкції)
| Назва продукції | Одиниці виміру | Обсяг виробництва | Обсяг виробництва у вартісному виразі | |
| За 1 тонну | Всього, тис. грн. | |||
| Цукор-пісок | тонн | 23766 | 980,00 | 23290,68 |
| Жом | тонн | 152654 | 5,00 | 763,27 |
| Меляса | тонн | 8033 | 93,00 | 747,07 |
| Всього | - | - | - | 24801,02 |
З допомогою цих даних розраховуємо наступну таблицю 6.11, та таблицю проектної калькуляції (таблиця 6.7)
Для визначення ефективності необхідно знати термін окупності капіталовкладень
Термін окупності капіталовкладень розраховуємо за формулою:
Ток.= КВдод./(Пр.П-Н+Азм.), (6.2)
де: Ток. – термін окупності капіталовкладень, роки;
Пр.П – приріст прибуткупідприємства, тис.грн.
Н – нарахування на прибуток підприємства , тис.грн.
Азм.- зміна амортизації, тис.грн.
П=О-С (6.3)
де: О- обсяг виробництва у діючих цінах відповідного року, тис.грн.;
С – собівартість виробництва проектного періоду, тис.грн.;
П- прибуток підприємства, тис.грн.
П=24801,02-19619,56=5181,46 тис.грн.
Пр.П= Ппроект.-Пбаз., (6.4)
де: Ппроект. – прибуток підприємства після реконструкції, тис.грн.;
Пбаз. – прибуток підприємства до реконструкції, тис.грн.
Пр.П=5181,46-3283,48=1897,98 тис.грн.
Розрахувавши додатковий прибуток підприємства, можемо розрахувати термін окупності капіталовкладень.
Ток.=10578,3/(2223,53-667,059+1016,33)=4,1 років.
В таблиці 6.11 розглянемо основні показники , що характеризуватимуть ефективність впровадження данного заходу.
Таблиця 6.11.Розрахунок рентабельності виробничих фондів та строку окупності капіталовкладень.
| № п/п | Назва показників | Одиниці виміру | Показники | Відхилення | ||
| До реконструкції | Після реконструкції | Абсолютне (+,-), тис.грн. | Відносне, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Виробнича потужність | Тис.тонн в зміну | 1,7 | 1,9 | 0,2 | 11,76 |
| 2 | Обсяг виробництва у діючих цінах відповідного року | Тис.грн | 19950,31 | 24801,02 | 4850,71 | 24,31 |
| 3 | Обсяг виробництва в натуральному виразі: -цукор -меляса -жом | Тонн Тонн Тонн | 18529 7500 137390 | 23766 8033 152654 | 5237 533 15264 | 28,6 7,11 11,11 |
| 4 | Повна собівартість 1 тонни цукру | Грн. | 841,95 | 761,98 | -79,97 | -9,5 |
| 5 | Повна собівартість обсягу виробництва | Тис.грн. | 16992,38 | 19619,56 | 2627,18 | 15,46 |
| 6 | Прибуток | Тис.грн. | 2957,93 | 5181,46 | 2223,53 | 75,1 |
| 7 | Приріст прибутку | Тис.грн. | - | 2223,53 | - | - |
| 8 | Прибуток на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,15 | 0,21 | 0,06 | 40 |
| 9 | Витрати на одну гривню обсягу виробництва | Грн. | 0,85 | 0,79 | -0,06 | -7,06 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 10 | Вартість основних промислово-виробничих фондів: введені виведені | Тис.грн. Тис.грн. Тис.грн. | 19683 9979 1225 | 28437 - - | 8754 - - | 44,47 - - |
| 11 | Фондовіддача | Тис.грн. | 0,99 | 0,87 | -0,12 | -12,12 |
| 12 | Середньоспискова чисельність промислово-виробничого персоналу | Чол. | 342 | 334 | -8 | -2,4 |
| 13 | Продуктивність праці | Грн. | 58334 | 74255 | 15921 | 27,29 |
| 14 | Додаткові капіталовкладення | Тис.грн. | - | 10578,3 | - | - |
| 15 | Рентабельність продукції | % | 17 | 26,4 | 9,4 | - |
| 16 | Строк окупності капіталовкладень | років | - | 4,1 | - | - |
| 17 | Коефіцієнт загальної ефективності капіталовкладень | % | - | 0,24 | - | - |
Після впровадження даного заходу можна зробити такі висновки, щодо покращання ефективності роботи підприємства.