(Таблица 4.3)
| Наименование категорий работников | 2000 | 2001 | 2002 | ||
| Потребность, чел. | Среднегодовая зарплата, Тугр. | Затраты на зарплату, Тугр. | Затраты на зарплату, Тугр | Затраты на зарплату, Тугр | |
| 1. Рабочие основного производства | 3 | 1.440.000 | 4.320.000 | 5.400.000 | 5.400.000 |
| 2. Рабочие вспомогательного производства | 2 | 600.000 | 1.200.000 | 1.200.000 | 1.200.000 |
| 3. Специалисты и служащие | 1 | 1.800.000 | 1.800.000 | 2.400.000 | 2.400.000 |
| 4. Итого | 6 | 3.840.000 | 7.320.000 | 9.000.000 | 9.000.000 |
Планируемая численность персонала и уровень
затрат на заработную плату
(Таблица 4.4)
| № п./п. | Категория работников и занимаемая должность | Число работников, чел. | Фонд рабочего времени, ч. | Затраты на заработную плату по годам, Тугр. | ||
| 2000 | 2001 | 2002 | ||||
| 1 | Генеральный директор | 1 | 3.120 | 1.800.000 | 2.400.000 | 2.400.000 |
| 2 | Врачи массажисты | 2 | 1.560 | 2.880.000 | 3.600.000 | 3.600.000 |
| 3 | Врач консультант | 1 | 3.120 | 1.440.000 | 1.800.000 | 1.800.000 |
| 4 | Сторож | 1 | 600.000 | 600.000 | 600.000 | |
| 5 | Уборщица | 1 | 600.000 | 600.000 | 600.000 | |
| 6 | Итого | 6 | 7.320.000 | 9.000.000 | 9.000.000 | |
Фирма планирует набрать на работу:
· Производственный персонал – высококвалифицированные врачи массажисты и врач консультант, назначающий индивидуальные тренировки. Нормативное рабочее время массажистов составляет неполный рабочий день по 5 часов в смену.
· Рабочие вспомогательного производства – один охранник и уборщица.
· Административный персонал – генеральный директор, выступающий в качестве бухгалтера и менеджера.
Форма оплаты – повременная. Пи успешном ведении дела, планируется повысить зарплату.
Калькуляция себестоимости
(Таблица 4.5)
| Показатели | 2000 г. при предоставлении услуг на 3.120 ч. тугр. | 2001 г. при предоставлении услуг на 3.120 ч. тугр. | 2002 г. при предоставлении услуг на 3.120 ч. тугр. |
| 1. Объем работы, выручка от реализации (без НДС) – всего | 26.058.240 | 26.058.240 | 26.058.240 |
| 2. Себестоимость | |||
| 2.1 Расходы на воду | 2.371.200 | 2.371.200 | 2.371.200 |
| 2.2 Расходы на электроэнергию | 196.560 | 196.560 | 196.560 |
| 2.3 Затраты на оплату труда | 7.320.000 | 9.000.000 | 9.000.000 |
| 2.4 Амортизация (износ основных производственных фондов) | 884.500 | 884.500 | 884.500 |
| 2.5 Расходы на рекламу | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
| 2.6 Арендная плата | 4.200.000 | 4.200.000 | 4.200.000 |
| 2.7 Прочие затраты | 100.000 | 100.000 | 100.000 |
| Полная себестоимость | 15.172.260 | 16.852.260 | 16.852.260 |
| 3. Балансовая прибыль | 10.885.980 | 9.205.980 | 9.205.980 |
| 4. Налог на прибыль | 1.088.598 | 920.598 | 920.598 |
| 5. Чистая прибыль | 9.797.382 | 8.285.382 | 8.285.382 |
Объем выручки от услуг в размере 26.058.240 на 2000 год был рассчитан исходя из стоимости одного часа услуг по цене 1044 тугров (без НДС) умноженное на 10 часов работы, умноженное на 26 рабочих дней, умноженное на 8 человек, умноженное на 12месяцев.
Затраты на оплату 2000 года приведены в таблице 4.3.
Расходы на воду были исчислены из расчета 200 литров воды в день умноженное на 26 рабочих дней, умноженное на 12 месяцев и умноженное на 38 тугров за один литр воды.
Количество электроэнергии, требуемое электро – тренажерам и вибромассажерам, ровняется 1 к Вт в час. Общее количество равняется: 1 кВт в час умноженное на 10 часов, умноженное на 26 дней и 12 месяцев при тарифной ставке 42 тугра за кВт. Освещение = 0,5 кВт * 26 *12 * 10 = 65.520 тугров.
Сумма амортизационных отчислений в размере 884.500 тугров была исчислена исходя из средней ставки амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов в размере 10% балансовой их стоимости (8.845.000 : 100% * 10%).
Предусмотрена реклама на стенде.
Арендная плата рассчитана исходя из площади помещения (100 кв. метров) и арендных ставок 3.500 тугров за кв. метр.
Налог на прибыль в размере 1.088.598 тугров был определен исходя из ставки налога в размере 10% балансовой прибыли (10.885.980 : 100% *10%).
В прочие затраты включены затраты на аптечки первой помощи, эластичные бинты, простыни.
5. План маркетинговой деятельности
Анализ ценовой политики
(Таблица 5.1)
| № п./п. | Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа | Характеристика и оценка фактического состояния дел |
| 1 | Насколько цены отражают издержки вашего предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него? | В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных |
| 2 | Какова вероятная реакция покупателя на повышение (снижение) цены? | Спрос эластичен. Повышение цены ведет к уменьшению спроса |
| 3 | Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? | Уровень цен приемлем |
| 4 | Как относятся покупатели к установленным вами ценам? | Положительно |
| 5 | Используется предприятием (фирмой) политика стимулирующих цен? | Планируемая цена является ниже среднерыночной |
| 6 | Используется предприятием политика стандартных цен? | - |
| 7 | Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены? | - |
| 8 | Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным клиентам? | Да (цены будут указаны в рекламе) |
6. Организационный план
Финансово – экономические риски
(Таблица 6.1)
| Виды рисков | Отрицательное влияние на прибыль |
| Неустойчивость спроса | Падение спроса с ростом цен |
| Появление альтернативной услуги | Снижение спроса |
| Снижение цен конкурентами | Снижение цен |
| Рост налогов | Уменьшение чистой прибыли |
7. Финансовый план
Распределение чистой прибыли
(Таблица 7.1)
| Номер строки | Показатели | 2000 | 2001 | 2002 |
Фонд накопления
| 1 | Чистая прибыль (таблица 4.5) | 9.797.382 | 8.285.382 | 8.285.382 |
| 2 | Источники формирования средств фонда накопления | |||
| 2.1 | Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр. 6 предшествующего периода) | - | 149.543,8 | 8.490.887,6 |
| 2.2 | Амортизационные отчисления (таблица 4.5) | 884.500 | 884.500 | 884.500 |
| 2.3 | Отчисления от чистой прибыли (90%) | 8.817.643,8 | 7.456.843,8 | 7.456.843,8 |
| 2.4 | Прирост устойчивых пассивов | - | - | - |
| 2.5 | Среднесрочный кредит банка | 8.845.000 | - | - |
| 3 | Всего источников (2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4 +2.5) | 18.547.143,8 | 8.490.887,6 | 16.832.231,4 |
| 4 | Направления использования средств накопления | - | ||
| 4.1 | Уплата процентов за пользование среднесрочным кредитом | 707.600 | - | - |
| 4.2 | Затраты на приобретение основных фондов (таблица 4.1) | 8.845.000 | - | - |
| 4.3 | Погашение среднесрочного кредита банка (согласно договору) | 8.845.000 | - | - |
| 5 | Всего затрат (4.1 + 4.2 + 4.3) | 18.397.600 | - | - |
| 6 | Излишек средств (стр. 3 – стр. 5) | 149.543,8 | 8.490.887,6 | 16.832.231,4 |
| 7 | Недостаток средств (стр. 5 – стр.3) | - | - | - |
Фонд потребления