Отрицательное влияние оказало падение объема производства продукции. Оно снизило МЗ на 50 тыс руб, что составляет 100%. Изменение структуры производства и удельного расхода материалов повлияло положительно, увеличив МЗ на 60% и 10% соответственно.
Задача 15Определить влияние на изменение материалоемкости продукции следующих факторов: материалообеспеченности фондов, трудообеспеченности фондов, фондоемкости продукции и фондовооруженности труда.
Исходные данные:
Материальные затраты: фактические = 1450 и плановые = 1400 тыс руб. Среднегодовая стоимость ОПФ: фактическая = 3970 и плановая = 3950 тыс руб.
Объем продукции: фактический = 3600 тыс руб и плановый - 3550 тыс руб.
Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции =Материалообеспеченность фондов * Трудообеспеченность * Фондоемкость продукции * Фондовооруженность труда
Получаем мультипликативную модель вида: у = x1x2 х3x4.
1) Материалообеспеченность фондов (М об) = МЗ /Среднегодовую стоимость ОПФ
2) Трудообеспеченность (Тоб) = Численность работников / Среднегодовую стоимость ОПФ
3) Фондоемкость продукции (Фе) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Объем продукции.
4) Фондовооруженность труда (Фв) = Среднегодовую стоимость ОПФ/ Среднесписочная численность работников.
Таким образом, для оценки влияния на изменение материалоемкости продукции факторов применяем метод абсолютных разниц.Δyx1 = (x11 – x10) x20 x30x40
Δyx2 = x11 (x21 – x20) x30 x40
Δyx3 = x11 x21 (x31 – x30) x40
Δyx4 = x11 x21 x31 (x41– x40)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Ме | у | 0.39 | 0.40 | 0.01 | Δyx | 100 |
| Моб | x1 | 0.35 | 0.37 | 0.01 | 0.01 | 142.98 |
| Тоб | x2 | 0.029 | 0.031 | 0.002 | 0.03 | 393.66 |
| Фе | x3 | 1.11 | 1.10 | -0.01 | -0.004 | -46.48 |
| Фв | x4 | 34.3 | 31.8 | -2.6 | -0.03 | -390.16 |
Вывод: значение материалоемкости увеличилось на 0,01. На это оказало положительное влияние двух факторов – увеличение трудообеспеченности труда на 0.002, что повысило Ме на 393.66% и увеличение материалообеспеченности фондов на 0,01, что повлияло на увеличение Ме на 142.98% .
Остальные рассматриваемые показатели оказали отрицательное влияние на материалоемкость: - уменьшение фондовооруженности на 2.6 привело к снижению материалоемкости на 0.03 или 390.16%;
- фондоемкость продукции уменьшилась на 0.01, что привело к снижению материалоемкости на 0.004 или 46.48%.
Задача 16. Дать оценку влияния материалоемкости, трудоемкости, фондоемкости и уровня прочих расходов на себестоимость продукции.
Имеются следующие исходные данные:
Себестоимость продукции (с/с): фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Прочие расходы: фактическая = 245 тыс руб и плановая = 240 тыс руб. Объем продукции в фактических ценах: фактический = 3600 тыс. руб. и плановый = 3550 тыс. руб. ФОТ: фактический 950 тыс. руб. и плановый 945 тыс. руб. Материальные затраты: фактические = 1450 тыс руб и плановые = 1400 тыс руб. Амортизация: фактическая = 400 тыс. руб. и плановая = 395 тыс. руб.
Себестоимость = Объем продукции (Материалоемкость + Зарплатоемкость + АМОе + Прочеемкость)
Таким образом, получаем смешанную модель вида: у = х1 (х2 + х3 + х4 +х5)
1)Материалоемкость (Ме) = Материальные затраты/ Объем продукции
2) Зарплатоемкость (Зе) = ФОТ/Объем продукции
3)Амортизациоемкость (Ае) = Амортизация/ Объем продукции.
4) Прочеемкость (Пе) = Прочие расходы / Объем продукции.
Применяя метод цепных подстановок, имеем:
Δyx1 = (х11 – х10 ) (х20 + х30 + х40 +х50);
Δyx2 = х11 (х21 + х30 + х40 +х50) – х11 (х20 + х30 + х40 +х50);
Δyx3 = х11 (х21 + х31 + х40 +х50) – х11 (х21 + х30 + х40 +х50);
Δyx4 = х11 (х21 + х31 + х41 +х50) – х11 (х21 + х31 + х40 +х50);
Δyx5 = х11 (х21 + х31 + х41 +х51) – х11 (х21 + х31 + х41 +х50);
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| С/С, тыс руб | у | 2980 | 3045 | 65 | Δyx | 100 |
| Объем продукции, тыс руб | x1 | 3550 | 3600 | 50 | 41.97 | 64.57 |
| Ме | x2 | 0.39 | 0.40 | 0.0084 | 30.28 | 46.59 |
| Зе | x3 | 0.27 | 0.26 | -0.0023 | -8.31 | -12.78 |
| Ае | x4 | 0.11 | 0.11 | -0.0002 | -0.56 | -0.87 |
| Пе | x5 | 0.07 | 0.07 | 0.0004 | 1.62 | 2.49 |
Вывод: себестоимость продукции увеличилась 65 тыс. руб. Главным образом за счет положительного влияния факторов:
рост объема продукции на 50 тыс руб, что отразилось на себестоимости на 64.57%, увеличив ее на 41.97 тыс руб. Материалоемкость увеличилась на 0.0084, при этом себестоимость возросла на 30.28 тыс руб; Немного возросли прочие расходы (на 0.0004), за счет этого себестоимость увеличилась на 1.62 тыс руб (2.49%);
Амортизациоемкость снизилась на 0.0002, что повлияло отрицательно на себестоимость. С/С уменьшилась на 0.56 тыс руб. При уменьшении зарплатоемкости на 0.0023, себестоимость продукции уменьшилась на 12.78%, что составляет 8.31тыс руб.
Задача 17.Провести факторный анализ изменения прибыли от реализации продукции под действием рентабельности издержек и себестоимости реализованной продукции.
Себестоимость продукции (с/с) составляет: фактическая = 3045 тыс руб и плановая = 2980 тыс руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.
Рентабельности издержек (R издержек) = Прибыль/ Себестоимость
Прибыль = R издержек *Себестоимость = R*С/С
Получаем мультипликативную модель видаy = x1 x2
Таким образом, применим метод абсолютных разниц.
Δyx1 = (x11 – x10) x20
Δyx2 = x11 (x21 – x20)
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Прибыль, тыс руб | у | 570.00 | 555.00 | -15.00 | Δyx | 100,00 |
| С/С, тыс руб | x1 | 2980.00 | 3045.00 | 65.00 | 12.43 | -82.89 |
| R | x2 | 0.191 | 0.182 | -0.009 | -27.43 | 182.89 |
Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тысяч рублей, вследствие изменений таких показателей, как: рентабельности издержек и себестоимость реализованной продукции. Рентабельность издержек уменьшилась на 0.009, вследствие этого прибыль уменьшилась на 27.43тыс руб или 182.89%.Себестоимость возросла на 65 тыс руб, что положительно отразилось на прибыли на 82.89%.
Задача 18. Определить влияние на изменение прибыли следующих факторов: удельного веса в себестоимости материальных затрат, амортизации, затрат на оплату труда и удельного веса прочих расходов.
Имеются следующие исходные данные: себестоимость продукции: фактическая = 3045 тыс. руб. и плановая = 2980тыс. руб. Выручка от реализации: плановая = 3550 тыс руб и фактическая = 3600 тыс руб.
Прибыль = Себестоимость продукции * (Удельный вес в себестоимости материальных затрат + Удельный вес в себестоимости амортизации + Удельный вес в себестоимости затрат на оплату труда + Удельный вес в себестоимости прочих затрат) * Рентабельность затрат.
Таким образом, получаем смешанную модель типа:
у = х1(х2 + х3 + х4 + х5) х6.
1) Удельный вес материальных затрат (УМЗ/с/с) = Материальные затраты/ Себестоимость
2) Удельный вес амортизации (УА/с/с) = Сумма амортизации/ Себестоимость
3) Удельный вес затрат на оплату труда (У ФОТ/с/с) = Фонд оплаты труда/ Себестоимость
4) Удельный вес прочих затрат( У Пр/с/с) = Прочие затраты/ Себестоимость
5) Рентабельность затрат (R)= (Выручка – Себестоимость)/ Себестоимость
Δyx1 = x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60- x10 (x20+х30+ х40+ х50) х60
Δyx2 = x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60 - x11 (x20+х30+ х40+ х50) х60;
Δyx3 = x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60 - x11 (x21+х30+ х40+ х50) х60;
Δyx4 = x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60 - x11 (x21+х31+ х40+ х50) х60;
Δyx5 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х60 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;
Δyx6 = x11 (x21+х31+ х41+ х51) х61 - x11 (x21+х31+ х41+ х50) х60;
| Показатели | Усл. обзн. | План | Факт | Отклонен | Влияние | |
| абсолютное | уд.вес, % | |||||
| Прибыль, тыс руб | у | 570 | 555 | -15 | Δyx | 100,00 |
| С/С, тыс руб | x1 | 2980 | 3045 | 65 | 12.43 | -82.89 |
| У МЗ/с/с | x2 | 0.47 | 0.48 | 0.0064 | 3.72 | -24.82 |
| У ФОТ/с/с | x3 | 0.32 | 0.31 | -0.01 | -2.99 | 19.91 |
| У А/с/с | x4 | 0.133 | 0.131 | -0.001 | -0.69 | 4.61 |
| У Пр/с/с | x5 | 0.08054 | 0.08046 | -0.00008 | -0.04 | 0.30 |
| R | x6 | 0.19 | 0.18 | -0.0090 | -27.43 | 182.89 |
Вывод: произошло уменьшение прибыли от реализации продукции на 15 тыс. рублей. Отрицательное влияние оказали факторы:
- уменьшение удельного веса амортизации в себестоимости продукции на 0.001, что привело к уменьшению прибыли на 0.69 тыс. руб., или 4.61%;
- уменьшение рентабельности затрат на 0.0090 привело к снижению прибыли на 27.43 тыс. руб.
- уменьшение удельного веса затрат на оплату труда на 0.001 привело к снижению прибыли на 2.99 тыс. руб.