Анализ хозяйственной деятельности на примере предприятия Лесного комплекса (стр. 2 из 4)
Прирост объема продукции за счет фондоотдачи составил 2,694 тыс. руб.
Анализ труда и заработной платы
Анализ труда и заработной платы целесообразно начать с анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами (таблица 5).
Таблица 5 – Структура и динамика численности персонала
| Показатель | Отчетный год | Предыдущий год | Абсолютный прирост | |
| по плану | по отчету | |||
| Среднесписочная численность работников | 963 | 955 | 960 | -5 |
| в том числе промышленно - производственный персонал | 878 | 874 | 863 | 11 |
| из него | 0 | |||
| рабочих | 760 | 758 | 730 | 28 |
| в том числе на лесозаготовках | 210 | 215 | 178 | 37 |
| из них на основных работах | 99 | 80 | 99 | -19 |
| Норматив прироста фонда заработной платы за 1 % прироста объема продукции | 0,52 | - | - | |
| Фонд заработной платы, всего, тыс. руб. | 2240 | 2360 | 2294 | 66 |
| в том числе промышленно-производственного персонала | 2204 | 2274 | 2170 | 104 |
| Баланс времени одного рабочего, дни | ||||
| календарный фонд | 365 | 365 | - | |
| нерабочие дни: | ||||
| выходные | 92 | 90 | - | |
| праздничные | 7 | 7 | - | |
| номинальный фонд времени | 266 | 268 | - | |
| неявки на работу, всего | 37 | 38 | - | |
| в том числе | ||||
| отпуска очередные и дополнительные | 26 | 26 | - | |
| отпуска связанные с беременностью | 0,5 | 0,3 | - | |
| по болезни | 9 | 10 | - | |
| выполнение гос. обязанностей | 0,2 | 0,2 | - | |
| отпуска учебные | 1 | 1 | - | |
| с разрешения администрации | 0,5 | 0,5 | - | |
| прогулы | - | 1 | - | |
| Число рабочих дней | 232 | 240 | - | |
| Средняя номинальная продолжительность рабочего дня, час. | 8,2 | 8,2 | - | |
| Число рабочих часов в день | 8 | 7,9 | - | |
На основе приведенных данных проведем анализ.
Абсолютная обеспеченность предприятия кадрами:
Чотч – Чплан = 955 – 963 = -8 (чел.)
Полученная разность не свидетельствует об ухудшении использования труда на предприятии.
Относительное отклонение численности персонала:
Факторный анализ производительности труда:
; 
; 
.где
- соответственно среднегодовой прирост выработки одного работающего ППП, за счет изменения удельного веса рабочих, среднего количества дней, отработанного одним рабочим и производительности труда рабочих; 
- удельный вес рабочих по отчету, в долях 
; 
- среднее количество дней отработанное одним рабочим за год по базе и по отчету соответственно 
; 
- среднедневная выработка на одного рабочего по базе 
; ∆ - абсолютные приросты показателей. 
Проанализируем прирост продукции за счет производительности труда (∆ТПпт) и за счет зарплатоотдачи (∆ТПзо) методом полных чисел:
где ТПф – значение товарной продукции по отчету; Вб – среднегодовая выработка на одного работающего ППП по базе
Чф – отчетное значение численности ППП; ЗОб – значение зарплатоотдачи по базе 12800 / 2170=5,899; ФЗПф – величина фонда заработной платы по отчету. 
Анализ себестоимости и эффективности использования материальных ресурсов
Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов.
Анализ себестоимости продукции обычно начинают с изучения общей суммы затрат в целом и по основным элементам (таблица 6).
Таблица 6 – Данные для анализа себестоимости
| Показатель | Отчетный год | |
| по плану | по отчету | |
| Себестоимость продукции, тыс. руб. | 11196 | 11241 |
| Стоимость продукции в оптовых ценах, тыс. руб. | 13247 | 13523 |
| Элементы затрат на производство, тыс. руб. | 12100 | 12210 |
| сырье и материалы | 6910 | 6772 |
| покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера | 310 | 450 |
| вспомогательные материалы | 210 | 210 |
| топливо | 150 | 150 |
| энергия | 76 | 78 |
| Заработная плата основная и дополнительная | 3510 | 3620 |
| отчисления на соцстрахование | 184 | 188 |
| амортизация | 620 | 640 |
| попенная плата | 100 | 110 |
| прочие расходы | 100 | 112 |
| Себестоимость отдельных видов продукции | ||
| лесозаготовки, руб./м3 | 12,14 | 11,88 |
| лесопиление, руб./м3 | 34 | 40,2 |
| шкаф, руб./шт. | 96 | 94 |
| стол, руб./шт. | 40,5 | 42 |
| тумбы для белья, руб./шт. | 48 | 46 |
| Цены отдельных видов продукции | ||
| лесозаготовки, руб./м3 | 12,8 | 13,18 |
| лесопиление, руб./м3 | 38,17 | 41,28 |
| шкаф, руб./шт. | 120 | 120 |
| стол, руб./шт. | 45 | 45 |
| тумбы для белья, руб./шт. | 58 | 58 |
Проанализируем материальные затраты предприятия.
Абсолютная экономия (перерасход) материальных затрат:
где
- фактические и плановые материальные затраты; 
- индекс роста объема продукции. 
Проанализируем себестоимость без деления затрат на постоянные и переменные.
Рассчитаем прирост себестоимости за счет изменения объема:
где
- базовое значение себестоимости. 
Прирост себестоимости за счет изменения уровня затрат:
где
- фактическое значение себестоимости. 
В анализируемом периоде произошел рост себестоимости за счет изменение объема на 190,33 тыс. руб. и сокращение себестоимости за счет изменения уровня затрат на 145,33 тыс.руб.
Абсолютное изменение себестоимости составило:
Анализ финансового состояния предприятия
Данные для анализа финансового состояния предприятия представлены в Форме 1 и 2.
Бухгалтерский баланс
| на | 31 декабря | 20 | 04 | г. | Коды | |||||||||||
| Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | |||||||||||||||
| Дата (год, месяц, число) | ||||||||||||||||
| Организация | ООО «Ресурс» | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | ||||||||||||||||
| Вид деятельности | лесозаготовительная | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | Открытое | |||||||||||||||
| Общество с ограниченной ответственностью | по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | 384/385 | |||||||||||||||
| Местонахождение (адрес) | Хабаровский край, с. им. П. Осипенко, ул. Лесная 7, оф. 1 | |||||||||||||||
| Дата утверждения | ||||||||||||||||
| Дата отправки (принятия) | ||||||||||||||||
| Актив | Код по- казателя | На начало отчётного года | На конец отчёт- ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы | 110 | ||
| Основные средства | 120 | 4366 | 9704 |
| Незавершённое строительство | 130 | 8020 | |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | ||
| Отложенные налоговые активы | 145 | ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | ||
| Итого по разделу I | 190 | 4366 | 17724 |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы | 210 | 7 | 7818 |
| в том числе:сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 48 | |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершённом производстве | 213 | ||
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 2687 | |
| товары отгруженные | 215 | 4887 | |
| расходы будущих периодов | 216 | 7 | 196 |
| прочие запасы и затраты | 217 | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 220 | 1559 | 1994 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | 231 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 765 | 4544 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 765 | 1884 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | ||
| Денежные средства | 260 | 165 | 4 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 56 | |
| Итого по разделу II | 290 | 2496 | 14416 |
| БАЛАНС | 300 | 6862 | 32140 |
Форма 0710001 с. 2