Под эффективным управлением организаций понимается набор управленческих воздействий со стороны субъектов управления по переводу состояния, в котором организация находилась в иное состояние, т.е. Аtо→Вt1((tо-t1) – месяц, квартал, год и т.д), при этом желательно, чтобы организация:
- сохранила свой потенциал;
- повысила степень устойчивости;
- работала в условиях расширенного воспроизводства;
- приобрела новые рыночные ниши;
- имела определенный запас прочности на дальнейшее развитие.
Под неэффективным управлением понимается либо сохранение статус-кво за период tо→t1, либо же приближение к последней черте несостоятельности и банкротства, т.е. к кризисному состоянию, в котором возможна альтернатива: проведение мероприятий по выходу из кризисного состояния либо уход из экономического оборота и ликвидация предприятия как юридического лица.
Любое предприятие в процессе управления сталкивается с краткосрочными целями, решая кратковременные тактические задачи, и целями стратегическими, т.е. стратегическим управлением и осуществлением сценариев будущего развития. Приоритет безусловно необходимо отдавать целям стратегического плана.
По утверждению Г.Б. Поляка, стратегическое управление – это обеспечение функционирования предприятия в долгосрочной перспективе посредством наиболее эффективного использования стратегических ресурсов организации и быстрой реакции на изменение окружающей деловой среды для достижения поставленных целей [41, с.426].
Согласно вышеизложенному следует сделать вывод, что целью внутрифирменного планирования выступает обеспечение оптимальных возможностей для успешной хозяйственной деятельности, получение необходимых для этого средств, достижение конкурентоспособности и прибыльности предприятия, а также планирование доходов и расходов предприятия, движения его денежных средств. Целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности. Главной задачей предприятия является переход к управлению финансами на основе анализа финансово-экономического состояния с учетом постановки стратегических целей деятельности предприятия, адекватных рыночным условиям, и поиска путей их достижения.
1.3 Планирование денежных потоков
Ни один из видов текущих финансовых планов предприятия, ни одна из крупных хозяйственных его операций не может быть разработана вне связи с планируемыми денежными потоками по ним. Концентрация всех видов планируемых денежных потоков предприятия получает свое отражение в специальном плановом документе – плане поступления и расходования денежных средств, который является одной их основных форм текущего финансового плана.
План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на предстоящий год в помесячном разрезе с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятию в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабопрогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах – «оптимистическом», «реалистическом» и «пессимистическом». Кроме того, разработка этого плана носит многовариантный характер и по используемым методам расчета отдельных его показателей [12, с.504].
В экономике предприятия важное место занимает практика планирования прихода и расхода (движения) денежных средств или планирование движения наличности. В западной экономике под наличностью подразумевают имеющиеся на каждый момент времени денежные средства как на счетах в банках, так и в кассе предприятия, а в российской – только денежные средства, в данный момент находящиеся на руках.
Согласно методике Черняка В.З. планирование и анализ денежных средств – это основа успешной деятельности предпринимателя, поскольку одной из основных задач предпринимательской деятельности является поддержание текущей платежеспособности предприятия.
Если в проекте отчета о прибылях и убытках предприниматель намечает конкретные финансовые цели, то планируя движение денежных средств, он определяет, когда конкретно и сколько денег поступит к нему или будет уплачено им по счетам поставщиков продукции или кредиторов, чтобы обеспечить нормальную деятельность предприятия.
Некоторые детали в отчете о движении денежных средств предприятия могут раскрыть не только сильные, но также слабые стороны деятельности фирмы. Если предприниматель считает, что эта информация носит конфиденциальный характер, он позаботится, чтобы не было ее утечки [45, с.128].
Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование во времени валового и чистого денежных пот-оков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности и обеспечение постоянной платежеспособности на всех этапах планового периода.
План поступления и расходования денежных средств разрабатывается на предприятии в такой последовательности:
На первом этапе прогнозируется поступление и расходование денежных средств по операционной деятельности предприятия, так как ряд результативных показателей этого плана служат исходной предпосылкой разработки других составных его частей.
На втором этапе разрабатываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по инвестиционной деятельности предприятия (с учетом чистого денежного потока по операционной его деятельности).
На третьем этапе рассчитываются плановые показатели поступления и расходования денежных средств по финансовой деятельности предприятия, которая призвана обеспечить источники внешнего финансирования операционной и инвестиционной его деятельности в предстоящем периоде.
На четвертом этапе прогнозируются валовой и чистый денежные потоки, а также динамика остатков денежных средств по предприятию в целом [12, с. 505].
Можно сделать вывод, что финансовая деятельность предприятий связана с поступлением средств долгосрочных и краткосрочных кредитов, займов и бюджетных ассигнований, а также с расходованием средств на погашение задолженности по полученным ранее кредитам и займам, выплатой дивидендов, процентов.
Раздел 2 Финансовое планирование на примере ООО «Техноавиа»
2.1 История создания ООО «Техноавиа»
ООО «Техноавиа» создано как общество с ограниченной ответствен-ностью. Оно зарегистрировано Московской регистрационной палатой № 421.888 от 16 апреля 1992 г., внесено в единый государственный реестр юридических лиц 10 декабря 2002 г. Эта фирма осуществляет следующие виды деятельности:
- оптовая и розничная торговля продукцией материально-технического назначения, товаров народного потребления;
- материально-техническое снабжение и сбыт;
- реализация товаров народного потребления и промышленных товаров;
- организация фирменного, торгового и сервисного обслуживания продаваемых товаров народного потребления;
- посреднические услуги в купле-продаже, снабжении и сбыте;
- маркетинг и консультации, услуги в области рекламы;
- транспортные услуги;
- погрузочно-разгрузочные работы;
- гостиничное обслуживание;
- организация баров, кафе, ресторанов;
- строительство, эксплуатация автостоянок;
- благотворительная деятельность;
- услуги в области бухгалтерского учета;
- представительские услуги;
- строительно-монтажные работы;
- производство строительных материалов (товарного бетона, строительного раствора, пиломатериалов, продукции деревообработки);
- производство и реализация полиграфической, аудио-, фото-, видео- продукции;
- организация ярмарок, лотерей, аукционов;
- заготовка и переработка отходов металлообработки, металлолома и других металлических изделий и сплавов из них;
- разработка и внедрение новых прогрессивных технологий в области охраны окружающей среды;
- инвестиционная деятельность;
- операции с векселями и ценными бумагами;
- организация предприятий туризма и отдыха;
- общественное питание;
- организация производства и поставок нефтегазопромыслового оборудования и запасных частей;
- организация производства на договорных и кооперативных началах по переработке и использованию отходов и вторичных ресурсов, изготовление товаров народного потребления, производство строительных материалов, разработка, изготовление и внедрение научно-технической продукции;
- размещение изготовления опытных экспериментальных образцов (партий) разовых заказов, серийного производства;
- осуществление посреднических функций между предприятиями по использованию научно-технической продукции, материально-техническому снабжению;
- оптовая и розничная поставка (продажа) нефти и нефтепродуктов, с правом организации автобензозаправок;
- организация пунктов обмена, проката, сервисного обслуживания.
ООО «Техноавиа» является коммерческой организацией, созданной на основе решения учредителей. Это предприятие, осуществляющее свою деятельность в секторе розничной и оптовой торговли.
Направление деятельности фирмы ООО «Техноавиа» - оптово-розничная торговля с целью насыщения населения продукцией материально-технического назначения, товаров народного потребления, предоставление дополнительных услуг населению, а также высокопрофессиональные консультации по товару.
2.2 Технико-экономическая характеристика ООО «Техноавиа»
2.2.1 Торговая деятельность компании
Основная общая цель компании (миссия) образует фундамент для установления ключевых общеорганизационных целей, на достижение которых должно ориентироваться высшее руководство.
С учетом сформулированной фирмой ООО «Техноавиа» миссии можно выделить следующие проблемы, стоящие перед организацией: расширение круга предлагаемой продукции и услуг, постоянное обновление ассортимента, установление приемлемых цен на все виды продукции, повышение квалификации сотрудников, изучение потребностей потребителей. На выполнение именно этой миссии и направлена торговая деятельность компании.