Обобщая вышесказанное, можно сделать вывод о том, что в целом на предприятии за анализируемый период наблюдается относительно стабильно удовлетворительное финансовое состояние.
2.4 Анализ себестоимости продукции
Анализ себестоимости продукции ОАО «Астраханский станкостроительный завод» за 2007-2009 годы представлен в таблицах 2.2…2.6
Таблица 2.2
Затраты на производство продукции (работ, услуг) за 2007 – 2009 год, тыс. руб.
на ОАО «Астраханский станкостроительный завод»
| Показатели | 2007 год | 2008 год | 2009 год |
| Объем производства | 11764000 | 12051000 | 46050000 |
| Себестоимость продукции | 11361000 | 11835000 | 40548000 |
| Затраты на 1000 руб.продукции | 966000 | 982000 | 921000 |
Из таблицы видно, что затраты на производство продукции в 2008г связаны с низкими темпами роста объемов производства а так же обусловлено общими конъюнктурными изменениями: рост цен на энергоносители, темпами инфляции, ростом заработной платы и т.д.
Таблица 2.3
Материальные затраты за 2007-2009 год, тыс. руб. на ОАО «Астраханский станкостроительный завод»
| Статьи затрат | Год | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |
| 1 Сырье и материалы | 2230000 | 1349000 | 1498000 |
| 2.Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 1614000 | 3158000 | 30753000 |
| 3 Работы и услуги производственного характера, выполненные другими организациями | 441000 | 291000 | 112000 |
| 4 Топливо | 39000 | 37000 | 32000 |
| 5 Электроэнергия | 568000 | 528000 | 634000 |
| 6 Теплоэнергия | 94000 | 104000 | 188000 |
| 7 Прочие материальные затраты | 12000 | 7000 | - |
| Итого: | 4998000 | 5474000 | 33217000 |
Таблица 2.4
Материальные затраты на 1 руб. товарной продукции
| 2008 год | 2009 год | ||||
| Товарнаяпродукция, тыс. руб. | Материальные затраты | Товарная продукция, тыс. руб. | Материальные затраты | ||
| тыс. руб. | На 1 руб. ТП | тыс. руб. | На 1 руб. ТП | ||
| 12051000 | 5467000 | 0,453 | 46050000 | 33217000 | 0,721 |
Материальные затраты на 1 руб. товарной продукции за 2009 год по сравнению с 2008 годом на ОАО «Астраханский станкостроительный завод» увеличились на 607,61%. В абсолютном выражении материальные затраты за 2009 год по сравнению с 2008 годом по ОАО «Астраханский станкостроительный завод» увеличились на 27750 млн.руб..
Таким образом, темпы роста материальных затрат в абсолютном выражении увеличились больше, чем темпы роста объема производства продукции. Рентабельность производства за 2009г составила 8,6 % .что на 6,8 пункта выше чем в 2008 г. что явилось результатом проведения мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов, по снижению материалоемкости за счет применения более прогрессивных технологий, снижения потерь от брака.
Затраты по работам и услугам производственного характера, выполненных другими организациями за 2009 год составили 112000 тыс.руб. (производился ремонт и обслуживание приборов, обслуживание охранно-пожарной сигнализации, производился текущий ремонт зданий).
Затраты по топливу за 2009 год уменьшились по сравнению с соответствующим периодом 2008 года на 5000 тыс. руб. Расходы на теплоэнергию за 2009 год возросли по сравнению с соответствующим периодом 2008 года на 84000 тыс. руб. Это связано с увеличением тарифов на теплоэнергию. Расходы на электроэнергию в стоимостном выражении за 2009 год по сравнению с соответствующим периодом 2008 года возросли на 106000 тыс. руб. Однако в натуральном выражении по электроэнергии получена экономия в размере 316 тыс.кВт/часов. Рост затрат по этой статье связан с ростом тарифов на электроэнергию и высокими темпами роста объемов производста.
Удельный вес затрат на электроэнергию в общем объеме товарной продукции за 2009 год составил – 1,8%.
За 2009 год прочие материальные затраты по сравнению с соответствующим периодом 2008 года увеличились на 7000 тыс. руб. (увеличение ставки экологического налога).
Таблица 2.5
Расходы на оплату труда за 2008 - 2009 год, тыс. руб.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Темп роста, % |
| Расходы на оплату труда | 3285000 | 3781000 | 115,1 |
Расходы на оплату труда увеличились в связи с увеличением объема производства. Соответственно росту заработной платы пропорционально возросли отчисления на социальные нужды.
Амортизационные отчисления возросли за 2009 год по сравнению с 2008 годом по ОАО «Астраханский станкостроительный завод» на 42,2%, или на 174 млн. руб. Это связано с тем, что увеличилась остаточная стоимость основных фондов в результате переоценки основных фондов на 01.01.2009 года (15468 млн. руб.), приобретением основных средств за 2009 год на сумму 711 млн. руб., а выбытие основных средств за 2009 год составило 3991 млн. руб.
Таблица 2.6
Прочие затраты по предприятию, тыс. руб.
| Показатели | 2008 год | 2009 год | Темпы роста, % |
| Прочие затраты | 589000 | 1408000 | 239 |
Прочие затраты за 2009 год по ОАО «Астраханский станкостроительный завод» возросли в меньшей степени, чем объемы производства товарной продукции (239%) и затраты на производство продукции в целом (382,0%). Это говорит о том, что удельный вес прочих затрат в общем объеме затрат на производство продукции снизился.
Платежи по страхованию увеличились в связи с обязательным государственным страхованием.
Начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции, работ, услуг увеличились на 12,3% в связи с увеличением фонда заработной платы.
Все основные показател работы предприятия можно свети в таблицу 2.7
Таблица 2.7
Анализ основных финансово – экономических показателей деятельности
ОАО «Астраханский станкостроительный завод»
| Показатели | Ед. изм. | Предыдущий период | Отчетный период | Абсолютное изменение | Относительное изменение, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1.Объем товарной продукцииТоварооборот (оптовый или розничный)-для предприятий розничной торговли | Тыс. Руб. | 1056 | 1980 | -924 | 76,52 |
| 2.Выручка от продажи продукции | Тыс. Руб. | 42452 | 43506 | -1054 | 97,57 |
| 3.Полная себестоимость проданной продукции(выполненных работ и оказанных услуг) | Тыс. Руб. | 37838 | 20761 | 17077 | 182,26 |
| 4.Затраты на 1 руб. проданной продукции (выполненных работ и оказанных услуг) | Тыс. Руб. | 0.453 | 0.721 | -0,268 | 62,82 |
| 5.Среднесписочная численность ППП, в том числе рабочих | Тыс. Руб. | 1483 | 1416 | 67 | 104,66 |
| 6.Среднегодовая выработка 1 работника ППП | Руб. | 0.71207 | 1.3983 | -0,68623 | 50,92 |
| 7.Фонд оплаты труда ППП(годовой) | Тыс. Руб. | 5190,5 | 5478,9 | -288,4 | 94,74 |
| 8.Среднегодовая заработная плата 1 работающего | Тыс. Руб. | 3,5 | 3,869 | -0,369 | 90,46 |
| 9.Среднегодовая стоимость ОПФ | Тыс. Руб. | 53993 | 53751 | 242 | 100,45 |
| 10.Фондоотдача | Руб. | 4324 | 3214 | 1110 | 134,54 |
| 11.Фондовооруженность 1 работающего | Тыс. Руб. | 27,135 | 23,534 | 3,6901 | |
| 12.Прибль до налогооблажения | Тыс. Руб. | 43506 | 45897 | -2391 | 94,79 |
| 13.Прибыль от продажи продукции (работ.услуг) | Тыс. Руб. | 40506 | 41309 | -80,3 | 89,06 |
| 14. Рентабельность основной деятельности | % | 121,2 | 205,3 | -84,1 | 0,591 |
| 15.Рентабельность продажи | % | 95,4 | 94,5 | 0, 9 | 1,00952 |
Для достижения проектного уровня себестоимости товарной продукции в 2010 году на предприятии планируется ряд организационно-технических мероприятий, направленных на снижение издержек производства и, как следствие, себестоимости:
- снизить материалоемкость продукции. Снижение материальных затрат планируется достичь за счет снижения в производстве технологических потерь;