Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Новоенисейских ЛХК (стр. 8 из 13)
Таблица 5.2 – Исходные данные для анализа
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Откло-нение |
| 1. Выручка от продаж, тыс. руб. | 1956890,14 | 2445035,6 | 488145,45 |
| 2. Себестоимость, тыс. руб. | 1833777,12 | 2181779,1 | 348001,98 |
| 3. Прибыль (убыток), тыс. руб. | 123113,03 | 263256,50 | 140143,48 |
1. Влияние изменения объема продаж на прибыль
2. Влияние изменения структуры реализованной продукции
3. Влияние изменения уровня затрат на 1 рубль реализованной продукции
Данные расчета сведем в таблицы 5.3
Таблица 5.3 – Общие результаты пофакторного анализа| Наименование показателя | Сумма прироста прибыли по сравнению с предыдущим годом |
| 1. Изменение объемов реализации | 23363,57 |
| 2. Изменение структуры ассортимента | 7346,93 |
| 3. Изменение затрат на 1 рубль РП | -109432,98 |
| Итого | 140143,48 |
Факторы изменение объемов реализации, изменение структуры ассортимента, изменение затрат на 1 рубль продукции положительно влияют наконечный результат деятельности предприятия, прибыль. Это говорит о том, что предприятие эффективно проводит маркетинговую политику, экономно расходует средства на производство и реализацию продукции.
| Год | Остатки на начало года | Произведено | Продано | Остатки на конец года | ||||||||
| V | ВТ | С | V | ВТ | С | V | РП | С | V | ВТ | С | |
| 2007 | 23,6 | 100894,54 | 94963,2562 | 465,5 | 2072163,84 | 1941933,65 | 435,6 | 1939065 | 1817199 | 53,5 | 238154,2 | 223186,8 |
| 2008 | 53,5 | 238154,17 | 223186,79 | 475,7 | 2721377,47 | 2428868,34 | 423,9 | 2425041 | 2164384 | 105,3 | 602398,7 | 537649,4 |
Рентабельность можно рассчитывать как по выпуску, так и по реализации.
В таблице 5.5 представлены исходные данные для анализа рентабельности по выпуску продукции.
Таблица 5.5 – Анализ рентабельности
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Выпуск товаров и услуг, тыс. руб. | 1956890,14 | 2445035,6 | 488145,45 |
| 2. Себестоимость ВТ, тыс. руб. | 1833777,12 | 2181779,1 | 348001,98 |
| 3. Прибыль, тыс. руб. | 123113,03 | 263256,5 | 140143,48 |
| 4. Рентабельность, % | 6,7 | 12,1 | 5,6 |
1. Влияние выпуска товаров
Отклонение: +33,33 – 6,7 = 26,6 %
2. Влияние себестоимости в 2008 году
Отклонение: 12,1 – 12,1 = 0 %
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1 Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | 118735 | 220481 | 101746 |
| 2 Налог на прибыль и иные обязательные платежи, тыс. руб. | 28496,4 | 52915,44 | 24419,04 |
| 5 Чистая (нераспределенная) прибыль, тыс. руб. | 90238,6 | 167565,56 | 77326,96 |
По данным таблицы 6.1 можно сказать о том, у предприятия наблюдается стабильный рост чистой прибыли на протяжении всего анализируемого периода с году до 167565,56 тыс. руб. в 2008 году.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от организации движения денежных средств. Эффективность использования данного вида ресурсов непосредственно влияет на конечные финансовые результаты хозяйствующего субъекта. Анализ движения денежных потоков дает возможность выявить движение денежных средств, в том числе по наличному расчету. Поэтому в таблице 6.2 рассмотрим движение денежных потоков.
| Направление денежных потоков | 2007 | 2008 | Откло-нение | Темп роста |
| 1 Остаток денежных средств на н.г. | 4864 | 6793 | 1929 | 139,66 |
| 2 Поступило денежных средств всего | 2411461 | 2948003 | 536541 | 122,25 |
| в т.ч. выручка от продажи товаров, продукции, работ и услуг | 1956890 | 2445036 | 488145 | 124,94 |
| авансы, полученные от покупателей | - | - | ||
| прочие поступления | 454571 | 502967 | 48396 | 110,65 |
| 3 Направлено денежных средств – всего | 3022428 | 3784602 | 762174 | 125,22 |
| в т.ч. на оплату приобретенных товаров, работ, услуг | 2212328 | 2653720 | 441392 | 119,95 |
| на оплату труда | 4950 | 5097 | 147 | 102,97 |
| 4 Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 4864 | 6793 | 1929 | 139,66 |
Остаток денежных средств на начало на начало 2007 – 4864 тыс. руб., а 2008 – 6793 тыс. руб. В процессе деятельности по годам остатки денежных средств не изменились. Основной частью поступлений является выручка от реализации товаров. Всего направлено денежных средств в размере 2440800 тыс. руб., 3022428 тыс. руб. и 3784602 тыс. руб. по годам соответственно, в основном денежные средства были направлены на оплату приобретенных товаров, работ и услуг, скорее всего это связано с тем, что ЗАО «НЛХК» пользуется услугами сторонних организаций, которые поставляют сырье для производства продукции.