Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ЗАО Новоенисейских ЛХК (стр. 6 из 13)
| Состав персонала | ||||||
| Отклоне-ние по ФОТ | в том числе за счет | |||||
| числен-ности | СЗП | |||||
| 1. Весь персонал | -55115,00 | -9702,09 | ||||
| 2.Работники ОВД 26594,77 | 890,61 | 25704,15 | ||||
| 3. Рабочие | 7215,10 | -2359,97 | 9575,06 | |||
| 4. Служащие | 11266,00 | 4484,11 | 6781,89 | |||
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Производительность труда на 1 работника ОВД, тыс. руб. | 1338,77 | 1749,56 | 410,78 |
| темп роста | 106,12 | 130,68 | |
| 2. Среднемесячная зарплата на 1 работника ОВД, руб. | 9277,24 | 10573,86 | 1296,62 |
| темп роста | 109,27 | 113,98 |
Рассмотрим влияние этого соотношения на
1 Фонд оплаты труда в 2007по сравнению с 2008 годом
%; 2 Себестоимость продукции в 2008 по сравнению с 2007 годом
Удельный вес ФОТ в себестоимости продукции согласно ф. 5-з составляет 22 %.
%.3.4 Анализ выплат социального характера
К выплатам социального характера относят: выходное пособие при прекращении трудового договора; суммы, выплачиваемые при ликвидации предприятия; материальная помощь; стипендии студентам, обучающиеся за счет предприятия; суммы выплат работникам за профессиональные заболевания, увечья и т.д. ( таблица 3.11)
Таблица 3.12 – Анализ выплат социального характера
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| Начислено выплат соц. характера всего | 83453,00 | 104219,00 | 20766,00 |
| в т.ч. работникам ОВД | 47951,59 | 54919,42 | 6967,83 |
| из них рабочим | 33222,36 | 35112,71 | 1890,36 |
| служащим | 8534,85 | 11486,54 | 2951,69 |
| работникам не ОВД | 35501,41 | 49299,58 | 13798,17 |
| Элементы затрат | 2007 | 2008 | Отклонение | |||
| тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | тыс. руб. | уд. вес | |
| 1. Материальные затраты | 1361191,0 | 66,00 | 1414765 | 55,50 | 53574,0 | -10,497 |
| в т.ч. сырье и материалы | 789490,8 | 38,28 | 792268,4 | 31,08 | 2777,6 | -7,198 |
| топливо | 435581,1 | 21,12 | 396134,2 | 15,54 | -39446,9 | -5,579 |
| электроэнергия | 136119,1 | 6,60 | 226362,4 | 8,88 | 90243,3 | 2,280 |
| 2. Затраты на оплату труда | 367432,0 | 17,82 | 312317 | 12,25 | -55115 | -5,563 |
| 3. ЕСН | 83453 | 4,05 | 104219 | 4,09 | 20766 | 0,042 |
| 4. Амортизация | 37201,1 | 1,80 | 490752 | 19,25 | 453550,9 | 17,448 |
| 5. Прочие затраты | 213189,2 | 10,34 | 227019 | 8,91 | 13829,8 | -1,431 |
| Итого затрат на производство | 2062466 | 100 | 2549072 | 100 | 486605,7 | - |
Так как материальные затраты занимают максимальный удельный вес в составе себестоимости продукции, в таблице 4.2 рассмотрим материалоемкость продукции.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Выпуск товаров и услуг, тыс.руб. | 2240356 | 2948071 | 707715 |
| 2. Материальные затраты, тыс.руб. | 1361191 | 1414765 | 53574 |
| 3. Материалоемкость продукции, руб. | 0,608 | 0,480 | 0,128 |
В 2007 году наблюдается уменьшение материалоемкости продукции, изменение вызвано влиянием ценового фактора: темпы роста цен на сырье и материалы опережает темпы роста цен на продукцию- это говорит, о том что предприятие наиболее экономно расходовало средства на производство продукции.
В 2008 году наблюдается увеличение материалоемкости продукции, это вызвано увеличением расходов сырья, топлива и материалов.
| Наименование показателя | 2007 | 2008 | Отклонение |
| 1. Объем пиломатериалов, тыс. м | 489,7 | 501,1 | 11,4 |
| 2. Расход сырья, тыс. м | 1136,104 | 1152,530 | 16,426 |
| 3. Норма расхода, м | 2,32 | 2,3 | -0,02 |
| 4. Затраты на сырье, тыс. руб. | 632809,928 | 686907,88 | 54097,952 |
| 5. Средняя цена 1 м сырья, руб. | 557 | 596 | 39 |
Пользуясь исчислением разницы, в таблице 4.7 и выявим влияние факторов на отклонение по результату.