Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги (стр. 6 из 6)
Изменение рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль, можно определить по формуле:
%,где
– изменение балансовой прибыли без учета изменения прибыли за счет объема перевозок.Проверка:
; 
Для расчета изменений рентабельности по факторам, определяющим удельную прибыль (т.е. по факторам, характеризующим уровень доходной ставки, себестоимость перевозок и прибыль от ПВД), используются результаты оценки изменений прибыли по этим факторам:
,где
– изменение прибыли за счет изменения i-го фактора (смотри таблицу 6.1).Расчеты по анализу рентабельности оформляются в табл. 7.1.
Таблица 7.1.
Анализ уровня рентабельности
| Факторы | Оценка влияния факторов | |
| на прибыль, млн. руб. | на рентабельность, % | |
| А | 1 | 2 |
| Фондоотдача | – | -0,134 |
| Прибыль, приходящаяся на 10 пр. ткм | 734,689 | 3,584 |
| в том числе влияние изменений: | ||
| - объема перевозок (в части влияния данного фактора на себестоимость перевозок); | -414,020 | -2,020 |
| - структуры перевозок по их видам; | -0,040 | 0,000 |
| - структуры перевозок по типам тяги; | -41,605 | -0,203 |
| - коэффициента разрыва между тарифными и эксплуатационными ткм; | -8,789 | -0,043 |
| - качественных показателей использования подвижного состава; | -1106,113 | -5,396 |
| - средней населенности пассажирского вагона | -53,047 | -0,259 |
| - норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию; | 1590,250 | 7,757 |
| - доходной ставки за 10 тарифных ткм; | -327,413 | -1,597 |
| - доходной ставки за 10 пасс-км; | 195,460 | 0,953 |
| - структуры по видам перевозок | 0,004 | 0,000 |
| - прибыли от ПВД | 900,000 | 4,390 |
| Всего изменение рентабельности | – | 3,450 |
Вывод: по сравнению с базовым периодом рентабельность увеличилась на 3,450 % из-за изменения удельной прибыли на 3,584 %. В свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности. Особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 5,396 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в части удельной прибыли является увеличение норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило увеличить рентабельность на 7,757 %.
Заключение
Анализируя деятельность железной дороги можно сделать следующие выводы.
Основными показателями результатов деятельности железной дороги и её эффективности являются балансовая прибыль и рентабельность.
Балансовая прибыль по сравнению с базовым периодом увеличилась за счёт увеличения прибыли от прочих видов деятельности, который составил 900 млн. руб. В то же время увеличилась за счет изменения удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию на 1590,250 млн. руб. Существенное влияние на увеличение балансовой прибыли оказало изменение средней доходной ставки - 131,948 млн. руб.
Рентабельность по сравнению с базовым периодом также увеличилась. Основное влияние на увеличение рентабельности оказало изменение удельной прибыли. В свою очередь на удельную прибыль оказывают влияние ряд факторов, и это также отражается на изменении рентабельности. Особо следует отметить, что неудовлетворительное использование подвижного состава снизило рентабельность на 5,396 % в части влияния удельной прибыли. С другой стороны наиболее существенным фактором, увеличившим рентабельность в части удельной прибыли является увеличение норм удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цены на материалы, топливо и электроэнергию, что позволило увеличить рентабельность на 7,757 %.
Список использованной литературы
Методические указания: анализ производственно – финансовой деятельности железной дороги, Т.П.Коваленок, ст.пр. Л.А.Бахарева, 2005 г.