Анализ производственно-финансовой деятельности железной дороги (стр. 4 из 6)

В свою очередь, самым существенным фактором, который вызвал уменьшение расходов в составе себестоимости, являются изменение удельных затрат трудовых и материальных ресурсов, цен на материалы, топливо и электроэнергию, в результате чего экономия составила 1590,25 млн. руб.

На увеличение эксплуатационных затрат оказало влияние несколько факторов, наиболее значимым из которых является изменение качественных показателей использования подвижного состава. В результате перерасход составил 1102,8535 млн. руб.

6. Анализ доходов железной дороги

Доходы от основной деятельности – важнейший показатель, темп роста которого характеризует степень повышения экономической эффективности производства.

Железные дороги получают доходы от перевозки грузов, пассажиров, багажа и почты; за выполнение начальной и конечной операций по грузовым перевозкам; за выполнение подсобно-вспомогательной деятельности.

В курсовой работе предполагается выполнить анализ доходов от перевозок. Исходная информация для анализа доходов дороги содержится в отчетных формах: БО-11 «Отчет о производственно-финансовой деятельности железной дороги», ЦО-12 «Отчет о перевозке грузов, их пробегах и полученном за них доходе», ЦО-22 «Отчет о перевозке пассажиров и доходе от этих перевозок».

В процессе экономического анализа необходимо выявить динамику доходов и оценить влияние важнейших факторов на их величину. Схема анализа доходов железной дороги приведена рис. 5.1.

Рис. 5.1. Схема анализа доходов дороги от перевозок

Для анализа структуры и динамики доходов используется следующая аналитическая таблица.

Таблица 5.1.

Анализ структуры доходов и их динамики

Вид доходов	Доходы по базе, млн. руб.	В % к итогу	Доходы по факту, млн. руб.	В % к итогу	Изменение
					Доходов, млн. руб.	Структуры доходов, %
А	1	2	3	4	5	6
Доходы от грузовых перевозок	12400,027	89,626	11460,630	88,019	-939,397	-1,607
Доходы от пассажирских перевозок	1435,253	10,374	1559,995	11,981	124,742	1,607
Всего доходы от перевозок	13835,280	100,000	13020,625	100,000	-814,655

Схема причинно-следственной зависимости показателей доходов от перевозки грузов и пассажиров представлена на рис. 5.2 и анализируется по следующей формуле:

= = + =

+ , (3.1)

где

– сумма доходов от перевозок, млн. руб.;

– грузооборот тарифный, млн. ткм;

– пассажирооборот, млн. пасс-км;

, – средняя доходная ставка за 10 тар. ткм и за 10 пасс-км, коп;

, – доходная ставка соответственно по каждому роду груза в грузовом движении и по каждому виду сообщения в пассажирском движении.

Рис. 5.2. Система взаимосвязи показателей доходов от перевозок грузов и пассажиров

Факторный анализ доходов от перевозок выполняется способом корректировок, результаты расчетов свести в таблицу 5.2.

Анализ средней доходной ставки выполняется способом структурных сдвигов.

При оценке влияния на доходы от перевозок грузов структурных изменений предварительно рассчитывается подстановка по формуле:

млн. руб.

Влияние изменений структуры перевозок по родам грузов на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

млн. руб.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения структуры перевозок по родам грузов будет рассчитываться по формуле:

млн. руб.

Влияние изменений доходной ставки по каждому роду груза на среднюю доходную ставку определяется следующим образом:

млн. руб.

Изменение величины доходов от перевозок грузов за счет изменения доходной ставки по каждому роду грузов будет рассчитываться по формуле:

млн. руб.

Аналогично рассчитывается отклонение доходов по факторам средней доходной ставки по пассажирским перевозкам.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

млн. руб.

Таблица 5.2.

Анализ средней доходной ставки методом структурных сдвигов

Вид сообщения	, %		d		,% -		Отклонение
			d0	d1			Всего	В т.ч.
Прямое	80	78	144,432	164,824	- 2	5,222	20,392	- 0,104	15,906
Местное	6	5	169,111	210,1	- 1	29,901	40,989	- 0,299	2,0495
Пригородное	14	17	96,554	118,135	3	- 42,656	21,581	- 1,28	3,6688
Итого	100	100	139,21	159,151	-	-	19,941	- 1,683	21,624	- 16,498	211,958

Таблица 5.3.