Бизнес план солярия (стр. 6 из 6)
Таблица 9.
Финансовые показатели деятельности
| Показатель | сумма |
| выручка от реализации услуг | 1584000 |
| в т.ч. | |
| солярий | 144000 |
| Комплекс для коррекции | 81000 |
| Косметолог | 108000 |
| Массаж | 81000 |
| Пилинг | 86400 |
| Солярий | 86400 |
| Продажа косметики в холле | 997200 |
| Себестоимость услуг | 655562 |
| в т.ч. | |
| сырье и материалы | 19032 |
| ФОТ | 370500 |
| ЕСН | 96330 |
| амортизация | 13700 |
| аренда и коммунальные услуги | 68000 |
| услуги сторонних организаций | 88000 |
| прибыль до налогообложения | 928438 |
| налог на прибыль | 222825 |
| чистая прибыль | 705613 |
В связи с тем, что проект по созданию солярия «Дикая кошка» предполагает привлечение заемного капитала в виде кредита сроком на 5 лет под 15% годовых определим чистый денежный поток по годам реализации проекта (табл. 10).
Таблица 10.
Чистый поток денежных средств по годам реализации проекта
| Наименование | ||||||
| статьи | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| выручка от реализации, руб. | 1584000 | 1584000 | 1584000 | 1584000 | 1584000 | |
| себестоимость оказанных услуг | 655562 | 655562 | 655562 | 655562 | 655562 | |
| Налоги | 222825 | 222825 | 222825 | 222825 | 222825 | |
| Cash-Flow от оперативной деятельн. | 705613 | 705613 | 705613 | 705613 | 705613 | |
| Затраты на приобретение активов | 1103920 | |||||
| Поступления от реализации активов | ||||||
| Cash-Flow от инвестицион. деятельн. | -1103920 | |||||
| Собственный капитал | ||||||
| Займы | 1103920 | |||||
| Выплаты % по займам | 165588 | 165588 | 165588 | 165588 | 165588 | |
| Выплаты в погашение займов | 1103920 | |||||
| Выплаты дивидендов | ||||||
| Cash-Flow от финансовой деятельн. | -1103920 | -165588 | -165588 | -165588 | -165588 | -1269508 |
| Баланс наличн. на начало периода | 0 | 0 | 540025 | 1080050 | 1620075 | 2160100 |
| Баланс наличности на конец периода | 0 | 540025 | 1080050 | 1620075 | 2160100 | 1596204 |
На основании расчетов полученных в разделе 3 настоящей работы рассчитаем основные технико-экономические показатели деятельности фирмы. К таким показателям относятся показатели представленные в табл. 11.
Таблица 11.
Технико-экономические показатели
| Производительность труда | выручка от реализации среднесписочная численность | 158400 |
| Фондоотдача | выручка от реализации средняя стоимость основных средств | 0,283 |
| Рентабельность | прибыль от реализации выручка от реализации | 45% |
Таким образом, на основании рассчитанных показателей становиться очевидным, что в течение первого года деятельности рентабельность солярия будет 45%, производительность труда одного работника составит 158400 руб.
9. Оценка эффективности проекта
К показателям экономической оценки эффективности проекта рассчитывают относяться:
Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:
где Bt - выгоды проекта в год t
Ct - затраты проекта в год t
t = 1 ... n - годы жизни проекта
Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.
Индекс прибыльности
Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:
где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;
Со - первоначальные затраты.
Внутренняя норма рентабельности это показатель при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.
Таблица 12.
Показатели экономической эффективности проекта
| 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| Денежный поток | -1103920 | 705613 | 705613 | 705613 | 705613 | 705613 |
| Коэффициент дисконтирования (15%) | 1 | 0,8696 | 0,75614 | 0,65752 | 0,571753 | 0,49718 |
| Дисконтированный денежный поток | -1103920 | 613576 | 533545 | 463952 | 403436,3 | 350814 |
| Чистый приведенный доход NPV | 1261403,74 | |||||
| Индекс прибыльности PI | 39% | |||||
| срок окупаемости проекта | 2,5 года |
Таким образом, с учетом того, что NPV>0 можно говорить об экономической целесообразности проекта, срок окупаемости которого 2,5 года.
Анализ рисков
Анализ экономической эффективности проекта показывает, что проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой.
Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат, Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.
Ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток в течение всей плановой фазы не отрицателен.
Проведенный финансово-экономический анализ проекта показывает, что проект по созданию солярия является экономически эффективным, обеспечивает возвратность произведенных инвестиций при условии привлечения инвестиционного кредита сроком на 5 лет под 15% годовых с ежегодной выплатой процентов по кредиту и выплатой основной суммы долга в конце срока. Итак, открыть собственный солярий сегодня очень прибыльно. Даже летом услуги искусственного солнца идут буквально "на ура" - народ в преддверии южных отпусков предпочитает подготовить бледную после зимы кожу к активному солнцу и нет-нет, да и проведет несколько сеансов в солярии перед поездкой к морю.
Деятельность среднего медицинского персонала
Относятся: - деятельность по охране здоровья человека, осуществляемую не больницами и не врачами, а средним (парамедицинским) персоналом, которому предоставлены юридические права по уходу за пациентами: медсестрами, акушерками, физиотерапевтами - техниками (персоналом физиотерапевтических кабинетов) и другими специалистами в области оптиметрии, гидротерапии, лечебного массажа, трудотерапии, лечения дефектов речи, лечебного ухода за ногами, гомеопатии, мануальной рефлексотерапии, иглоукалывания и т.п. Эти виды деятельности могут осуществляться в лечебных клиниках, действующих при предприятиях, школах, домах для престарелых, рабочих организациях и прочих объединениях, а также в частных консультационных кабинетах, на дому у пациентов и в других местах