После установления объемов заказов, разработки схемы реализации продукции, уточнения сроков поставки изделий осуществляется разработка производственной программы.
Планирование производственной программы начинается с анализа техно-экономических показателей работы предприятия в отчетном году, определения объема заказов на плановый год, выявления резервов роста производства и определения путей эффективного использования материальных и трудовых ресурсов. Обоснование плана производства продукции предусматривает расчет производственной мощности, определяет необходимый ввод дополнительных мощностей для обеспечения выполнения задач по производству продукции в соответствии с заключенными договорами, а также уменьшение пролизводственной мощности в связи с выбытием устаревшей техники.
Особое место при обосновании производственной программы отводится разработке мероприятий, обеспечивающих высокое качество продукции, способное поддерживать конкурентоспособность на рынке сбыта товаропроизводителей.
Исходными данными для разработки производственной программы предприятия служат:
· перспективный план экономического и социального развития трудового коллектива;
· портфель заказов, в том числе госзаказ;
· система действующих норм и нормативов осуществления производственного процесса;
· свод действующих законодательных актов об ответственности предприятий за своевременное и качественное выполнение заказов, использование трудовых ресурсов, а также обязательств перед государством по уплате налогов;
· отчетные данные о выполнении плана производства и сбыта продукции за предыдущий плановый период и об остатках незавершенного производства на начало года;
· данные технико-экономического анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;
· маркетинговые исследования об изменениях ситуации на рынках сбыта продукции, повышении требований к потребительским свойствам продукции, увеличении требований к качеству, дизайну, упаковке, послепродажному обслуживанию продукции;
· разработанные предложения соответствующих отделов предприятия об обновлении продукции, замене морально устаревшего и изношенного оборудования, внедрении более совершенных технологий изготовления продукции.
Составление производственной программы всегда сопряжено с рассмотрением различных вариантов структуры планируемой продукции путем сопоставления ее со спросом, а трудоемкости работ – с производственной мощностью и наличием трудовых ресурсов, с возможностью материально-технического обеспечения. Из нескольких вариантов выбирается наиболее оптимальный.
Производственная программа является основным этапом формирования плана производства и сбыта продукции, который является одним из ведущих разделов. Его задача - обеспечить выполнение всех заказов и удовлетворить все потребности заказчиков по ассортименту, качеству, срокам поставки. На основе плана производства и сбыта продукции разрабатываются все другие разделы - план по труду; по материально-техническому обеспечению; по себестоимости, прибыли и финансовый план.
План производства и сбыта продукции разрабатывается в натуральных и стоимостных показателях. В натуральных показателях составляется производственная программа. Показатели номенклатуры продукции отражают перечень всего ассортимента выпускаемых изданий. В годовых и месячных планах планируется полный объем производимой продукции и устанавливаются условия ее сбыта.
При планировании производственной программы в натуральных единицах измерения устанавливаются показатели качества и пути достижения высокого качества продукции по всей номенклатуре.
В соответствии с заключенными предриятием ООО «Колибри» долгосрочными договорами с основными покупателями продукции (9 договоров) объем реализации керамической плитки на 2005 г. составляет 45000 м2. и 10000 м2. изразцов каминных, в 2006 г. должен увеличиться на 5%, в 2005 г. – на 10% по сравнению с 2005 г.
Производственная программа представлена в таблице 3.8.
Таблица 3.8
Производственная программа предприятия
| Наименование | Объём выпуска продукции, м2 | ||
| 2003 | 2004 | 2005 | |
| Изразцы каминные | 40000 | 42000 | 44000 |
| Керамическая плитка | 10000 | 10500 | 11000 |
| Итого | 50000 | 52500 | 55000 |
Производственный процесс изготовления продукции ООО «Колибри» осуществляется на основе ноу-хау предприятия и является экологически чистым, так как в качестве технологического топлива используются природный газ, электроэнергия и экологически чистое сырьё и материалы. В результате применения современного оборудования и технологического процесса не проводятся вредные выбросы ни в атмосферу, ни в виде промышленных стоков.
Производственный процесс осуществляется с относительно большим выделением тепла, что связано с такими операциями, как сушка и обжиг. За счет утилизации тепла осуществляется отопление и горячее водоснабжение.
Технологический процесс применяемый на ООО «Колибри»:
1. Приготовление массы (шликера)
2. Пресование
3. Сушка
4. Глазурирование
5. Нанесение рисунка
6. Обжиг
7. Сортировка
Технологический процесс производства керамической плитки, используемый на предприятии ООО «Колибри»:
1. Все компоненты загружаются в шаровую вращающуюся мельницу мокрого помола, где он превращается в порошок.
2. Из порошка на прессах формируется плитка-сырец.
3. Отпрессованая плитка поступает в сушилку.
4. После сушки плитка транспортируется на линию глазурирования, где лицевая поверхность очищается от пыли, орошается водой, затем наносится глазурь и зачищают торцевые грани.
5. После очистки плитка покрывается глазурью центробежным распылителем глазури.
6. Нанесение рисунка осуществляется преимущественно в ручную, т.к на предприятии практекуется малая повторяемость дизайна плитки, а также производство по индивидуальным заказам.
7. Последняя стадия изготовнения плитки керамической – обжиг.
8. Перед упаковкой каждую плитку подвергают двойному контролю. Опытные контролеры проверяют чтобы на плитке не было механических повреждений, трещин, сколов и других дефектов. Габаритные размеры плитки проверяют оптическим способом. Сотрируют плитку в соответствии с ее видом и размером (калибром).
9. Упаковка готовой продукции производится автоматически при помощи специальной техники – палеттизатора, который укладывает плитку на поддоны соответственно сортам.
10. Управление технологическим процессом производится автоматизированной системой на базе персональных компьютеров.
3.3 Экономические показатели и себестоимость продукции
Основные прогнозируемые экономические показатели деятельности ООО «Колибри» предоставлены в таблице 3.9.
Таблица 3.9
Экономические показатели ООО «Колибри»
| №п/п | Показатели | Ед. изм. | 2005 г. | 2006 г. | 2007 г. |
| 1. | Уставной фонд (акционерный капитал) | Руб. | 150000 | 153000 | 158520 |
| 2. | Выручка от реализации | Руб. | 4411490,98 | 4614953,26 | 4786819,54 |
| 3. | Объем выпуска продукции | Кв.м. | 50000 | 52500 | 55000 |
| 4. | Среднесписочная численность персонала | Чел. | 18 | 18 | 18 |
| 5. | Годовой фонд оплаты труда | Руб. | 1107187,00 | 1129329,00 | 1151474,00 |
| 6. | Полная себестоимость | Руб. | 3529192,78 | 3691962,61 | 3829455,63 |
| 7. | Основные фонды | Руб. | 1746000,00 | 1746000,00 | 1746000,00 |
| 8. | Оборотные средства | Руб. | 1417503,74 | 1547498,56 | 1652292,63 |
В таблице 3.10 проведена калькуляция себестоимости продукции предприятия.
Таблица 3.10
Калькуляция себестоимости продукции
| Показатели | 2005 при объеме производства 50000 м2 | 2006 при объеме производства 52500 м2 | 2007 при объеме производства 55000 м2 | |||
| На ед. | Всего | На ед. | Всего | На ед. | Всего | |
| 1.Выручка от реализации (без НДС) | 88,23 | 4411490,98 | 87,91 | 4614953,26 | 87,04 | 4786819,54 |
| 2. Себестоимость | ||||||
| 2.1.Сырьё и материалы | 26,99 | 1349636,74 | 28,11 | 1475672,94 | 28,66 | 1576403,63 |
| 2.2. Вода на технологические цели | 0,20 | 9896,04 | 0,20 | 10598,65 | 0,21 | 11321,06 |
| 2.3. Топливо на технологические цели | 0,20 | 10125,00 | 0,21 | 10843,87 | 0,21 | 11583,00 |
| 2.4. Электроэнергия на технологические цели | 0,85 | 42250,00 | 0,86 | 45249,75 | 0,88 | 48334,00 |
| 2.5. Затраты на заработную плату | 22,14 | 1107187,00 | 21,51 | 1129329,00 | 20,94 | 1151474,00 |
| 2.6. Начисления на заработную плату | 8,53 | 426267,00 | 8,28 | 434791,68 | 8,06 | 443317,50 |
| 2.7. Амортизационные отчисления на полное восстановление | 6,98 | 349200,00 | 6,65 | 349200,00 | 6,35 | 349200,00 |
| 2.8. Расходы на рекламу | 0,14 | 7200,00 | 0,14 | 7200,00 | 0,13 | 7200,00 |
| 2.9. Отчисления в дорожные фонды | 0,58 | 28873,00 | 0,57 | 29672,00 | 0,55 | 30371,00 |
| 2.10. Арендная плата | 2,88 | 144000,00 | 2,74 | 144000,00 | 2,62 | 144000,00 |
| 2.11. Затраты на запасные части | 0,07 | 3492,00 | 0,07 | 3492,00 | 0,06 | 3492,00 |
| 2.12. Прочие затраты | 1,02 | 51066,00 | 0,99 | 51912,72 | 0,96 | 52759,44 |
| Полная себестоимость (итог раздела 2) | 70,58 | 3529192,78 | 70,33 | 3691962,61 | 69,63 | 3829455,63 |
| 3. Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности | ||||||
| 3.1. Налог на имущество | 0,35 | 17460,00 | 0,33 | 17460,00 | 0,32 | 17460,00 |
| 3.2. Налог на рекламу | - | 360,00 | - | 360,00 | - | 360,00 |
| 3.3. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов, благоустройство, нужды образования и другие цели | 0,02 | 756,00 | 0,02 | 771,12 | 0,01 | 786,24 |
| 3.4. Сбор на нужды образовательных учреждений | 0,26 | 13192,70 | 0,26 | 13456,55 | 0,25 | 13720,39 |
| Итого по разделу 3 | 0,64 | 31768,70 | 0,61 | 32047,67 | 0,59 | 32326,63 |
| 4. Балансовая прибыль (раздел 1— итог 2 – итог 3) | 17,01 | 850529,50 | 16,97 | 890942,98 | 16,82 | 925037,28 |
| 5. Налог на прибыль | 4,08 | 204127,08 | 4,07 | 213826,32 | 4,04 | 222008,95 |
| 6. Чистая прибыль (раздел 4—5) | 12,93 | 646402,42 | 12,90 | 677116,66 | 12,78 | 703028,33 |
Таблица 2.11