Операционные журналы
Операционные журналы отражают выполненные и выполняемые депозитарные операции. Существует два возможных подхода к организации операционных журналов депозитария. Суть этих подходов в том, что количество операционных журналов зависит от степени подробности информации, которую депозитарий считает целесообразным учитывать по каждой депозитарной операции. В случае если для депозитария достаточен сам факт осуществления депозитарной операции на основании поручения, то возможно использование одного операционного журнала, который организуется по следующей примерной форме:
| Номер операции | Дата исполнения операции | Тип операции | Рег. №поручения | Краткое наименование депонента | Результат исполнения поручения |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. |
Очевидно, что эта информация об операциях минимальна. В случае если необходимо большее количество информации, в депозитарии может существовать несколько операционных журналов. Например, операционные журналы могут вестись по каждому виду депозитарных операций: инвентарных, административных, информационных. Ведение нескольких операционных журналов позволяет группировать операции, обладающие примерно одинаковым набором реквизитов.
Примерная форма операционного журнала инвентарных операций показывает, насколько увеличивается информативность журнала при ведении системы операционных журналов:
| Номер операции | Дата исполнения операции | Тип операции | Рег. № поручения | Краткое наименование депонента | Результат исполнения поручения | |||
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. | 6. | |||
| Счет депо по дебету | Счет депо по кредиту | |||||||
| Депонент | Счет депо | Раздел | Депонент | Счет депо | Раздел | |||
| 7. | 8. | 9. | 10. | 11. | 12. | |||
Однако здесь необходимо отметить, что реквизитный состав операционного журнала не должен быть слишком большим, так как в этом случае затруднено восприятие записей по отдельному поручению.
К операционным журналам относится также журнал регистрации счетов депо, отражающий операции открытия и закрытия счетов депо. Этот журнал формируется из данных основного операционного журнала (при ведении одного операционного журнала) по операциям открытия и закрытия конкретного счета депо или из журнала административных операций (при ведении системы операционных журналов), а также из данных картотеки счетов депо. Примерная форма журнала:
| Код счета | Тип счета | Наименование депонента | Дата открытия счета | Дата закрытия счета |
| 1. | 2. | 3. | 4. | 5. |
К отдельной группе операционных журналов можно отнести операционный журнал счета депо и операционный журнал лицевого счета депо. Операционный журнал счета депо содержит информацию об административных и информационных операциях по конкретному счету депо. Операционный журнал лицевого счета депо содержит информацию об инвентарных операциях по отдельному лицевому счету. Эти журналы формируются из данных основного операционного журнала (при ведении одного операционного журнала) или из данных журнала административных, инвентарных, информационных операций (при ведении системы операционных журналов).
Функция операционного журнала лицевого счета заключается в том, что на его основе составляется проверочная ведомость остатков лицевых счетов, которая является промежуточным звеном, связывающим аналитический и синтетический депозитарный учет. По данным проверочной ведомости остатков лицевых счетов составляются сводные отчеты, основными их которых являются: баланс депо; оборотные ведомости.
Указанная схема дает представление о депозитарном учете как о системе сплошного, непрерывного, взаимосвязанного отражения деятельности по хранению ценных бумаг и/или учету прав на ценные бумаги, осуществляемой депозитарием в процессе исполнения своих обязательств по заключенным депозитарным договорам. Изучение и совершенствование взаимосвязей является основой для устойчивой и бесперебойной работы системы депозитарного учета.