Основные направления повышения производительности труда персонала (стр. 13 из 24)
Следующим этапом анализа эффективности использования трудовых ресурсов является анализ эффективности использования средств на оплату труда.
Рассмотрим показатели заработной платы ЗАО «Промстройдрев».
Анализ фонда заработной платы предприятия призван решать следующие задачи:
- изучение темпов роста заработной платы в сравнении с темпами роста производительности труда: для расширенного воспроизводства темпы роста не должны превыщать темпов роста его производительности, т.е. рост уровня оплаты труда должен осуществляться за счёт интенсивных факторов;
- осуществление систематического контроля за использованием фонда зараотной платы, недопущение как перерасхода, так и необоснованной экономии фонда оплаты труда;
- определение и внедрение наиболее прогрессивных систем оплаты труда, применяемых на данном предприятии, с целью оптимизации величины фонда оплаты труда, уровня материального стимулирования работников и снижения издержек предприятия;
- определение и регулирование наиболее оптимальной структуры численности работников предприятия, обеспечивающей выполнение производственных заданий с наименьшими трудовыми и финансовыми затратами;
- повышение эффективности использования фонда оплаты труда с точки зрения финансово-экономической деятельности предприятия — получения максимальных соотношений прибыль—заработная плата, выручка—заработная плата, объем производства—заработная плата;
- поиск резервов повышения эффективности использования трудовых ресурсов, в частности сокращения простоев, непроизводительных потерь рабочего времени;
- максимальное обеспечение социальной защищенности работников предприятия, позволяющее избежать текучести наиболее квалифицированных кадров и, в конечном счете, ведущее к повышению производительности труда.
Выполнение этих задач будет способствовать укреплению и организациях трудовой и финансовой дисциплины, внедрению коммерческого расчета и рациональному использованию трудовых ресурсов.
Источниками информации для анализа фонда заработной платы являются: смета расходов, статистическая отчетность по труду, данные табельного учета и отдела кадров, лицевые счета, расчетные или расчетно-платежные ведомости, расчеты средней заработной платы отдельных категорий работников и др.
Анализ фонда заработной платы предприятия необходимо начать с анализа состава и структуры фонда заработной платы (табл. 3.9).
Таблица 3.9 – Анализ состава фонда заработной платы (млн. руб.)
| Показатели | 2009 | 2010 | Изменение | Темп роста |
| Заработная плата, начисленная за отработанное время | 623,2 | 845,5 | 222,3 | 135,6 |
| Выплаты стимулирующего характера | 589,6 | 606,0 | 16,4 | 102,7 |
| Выплаты компенсирующего характера | 0,0 | 11,0 | 11,0 | - |
| Оплата за неотработанное время | 80,2 | 103,3 | 23,2 | 128,9 |
| Всего фонд заработной платы | 1293,0 | 1565,8 | 272,8 | 121,0 |
Динамика фонда заработной платы и его структуры представлена на рис. 3.2.
Рисунок 3.2 – Динамика фонда заработной платы ЗАО «Промстройдрев» и его структуры и 2009-2010 гг.
Как показывает анализ табл. 3.9 и рис. 3.2 в исследуемой организации фонд заработной платы складывается из заработной платы, начисленной за рабочее время, выплат стимулирующего характера, выплат компенсирующего характера и оплаты за неотработанное время.
Заработная плата, начисленная за рабочее время, в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличилась на 222,3 млн. руб. или на 35,6%, выплаты стимулирующего характера увеличились на 16,4 млн. руб. или на 2,7%, выплаты стимулирующего характера увеличились на 11 млн. руб., оплата на неотработанное время увеличилась на 23,2 млн. руб. или на 28,9%. Всего за анализируемый период фонд заработной платы ЗАО «Промстройдрев» вырос на 272,8 млн. руб. или на 21,0%.
Данные о динамике заработной платы представлены в таблице 3.10.
Таблица 3.10 – Показатели по труду и заработной плате ЗАО «Промстройдрев»
| Показатели | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Среднесписочная численность работников | 86 | 83 | -3 | 96,5 |
| Фонд заработной платы работников списочного состава, млн. руб. | 1293 | 1565,8 | 272,8 | 121,1 |
| Среднемесячная заработная плата, млн. руб. | 1,253 | 1,572 | 0,319 | 125,5 |
Как видно из таблицы 3.10, за 201 года среднесписочная численность работников ЗАО «Промстройдрев» снизилась на 3 чел. или на 2,5%. Среднемесячная заработная плата в 2009 году составила 1253 тыс. руб., а в 2010 – 1572 тыс. руб., увеличившись по сравнению с 2009 годом на 25,5%.
Эффективность использования затрат на оплату труда работников исследуемой организации отражает такой показатель как зарплатоотдача – отношение затрат на оплату труда к выработке, выраженную в выручке от реализации услуг.
Зарплатоотдача ЗАО «Промстройдрев» и её динамика представлена в таблице 3.11
Таблица 3.11 – Динамика зарплатоотдачи ЗАО «Промстройдрев» в 2009-2010 гг.
| Показатели | 2009 | 2010 | Изменение | Темп роста |
| Выручка от реализации, млн. руб. | 2047,4 | 2270,2 | 222,8 | 110,9 |
| Чистая прибыль, млн. руб. | 8,4 | 143 | 134,6 | 1702,4 |
| Фонд заработной платы работников списочного состава, млн. руб. | 86 | 83 | 407,1 | 304,3 |
| Зарплатоотдача, млн. руб. | 10,3 | 3,7 | -6,5 | 36,4 |
| Рентабельность ФЗП | 4,2 | 23,6 | 19,4 | 559,5 |
Анализ данных таблицы 3.11 показывает, что за 2009 год произошло снижение зарплатоотдачи. За анализируемый период данный показатель уменьшился на 6,5 руб. или на 34,2% и составил 3,7 руб. на 1 руб. фонда заработной платы. В то же время рост чистой прибыли обусловил рост рентабельности заработной платы. Этот показатель вырос на 19,4% и составил 23,6%.
Отрицательная динамика данного показателя показывает снижение эффективности использования заработной платы. Данный факт связан с увеличением средней заработной платы в связи с выполнением постановления правительства.
В процессе анализа следует также установить соответствие между темпами роста средней заработной платы и производительностью труда. Как уже отмечалось, для расширенного воспроизводства, получения прибыли и рентабельности нужно, чтобы темпы роста производительности труда опережали темпы роста его оплаты. Если такой принцип не соблюдается, то происходят перерасход фонда зарплаты, повышение себестоимости продукции и соответственно уменьшение суммы прибыли. В связи с этим анализ использования средств на оплату труда в исследуемой организации имеет важное значение.
Как уже указывалось, наиболее обобщающим показателем производительности труда в нашем примере является выручка от реализации услуг на одного работающего. Изменение среднего заработка работающих за определённый период времени характеризуется его индексом, который определяется отношением средней зарплаты за отчётный период к средней зарплате в базисном периоде. Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда (таблица 3.12).
Таблица 3.12 – Анализ темпов роста средней заработной платы и производительности труда
| Показатели | 2009 | 2010 | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Среднемесячная заработная плата, млн. руб. | 1,253 | 1,572 | 0,319 | 125,5 |
| Объём выполненных работ на 1 работника, млн. руб. | 22,3 | 13,4 | -8,9 | 60,0 |
Данные таблиц 3.12 показывает, что за 2010 г. темпы роста производительности труда опережают темпы роста заработной платы. Таким образом, в исследуемой организации не соблюдается принцип опережения темпов роста производительности труда темпами роста его оплаты. Коэффициент опережения равен 0,46 (0,6 / 1,299).
Таким образом, анализ показателей хозяйственной деятельности исследуемой организации показывает, что за 2010 год среднегодовая численность работников ЗАО «Промстройдрев» увеличилась на 78 чел. или на 84,8%, количество отработанных одним рабочим часов снизилось на 2 дня или на 0,9%, средняя продолжительность рабочего дня снизилась на 0,03 часа или на 0,4%. Количество часов, отработанных одним рабочим снизилось на 22,86 ч. или на 1,3%. Таким образом, общий фонд рабочего времени увеличился на 128917,2 ч-ч. или на 5,3%.