Економічні засади удосконалення організації роботи ТОВ ТК "Термінал" (стр. 7 из 15)

В умовах ринкової економіки зростає цінність вірогідної інформації про результати діяльності підприємства. Прийняття рішення на основі необ’єктивної інформації може призвести до банкрутства. Крім того, вибір партнера на ринку й ефективність співробітництва з ним також залежать від вивчення фінансового становища майбутнього партнера. Тому ТОВ ТК «Термінал» досліджує інформацію про конкурентів, та їх фінансове становище.

Таблиця 2.7. Аналіз основних техніко-економічних показників діяльності підприємства 2009 - 2010 р

Показники	Роки			Відхилення, роки (+,-)		Темп росту,%
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Чистий дохід, тис. грн	347,9	672,5	1249,4	324,6	576,9	193	186
Середньоспискова чисельність по основній діяльності, осіб.	2	5	8	3	3	250	160
Фонд оплати праці по основній діяльності, тис. грн	5,64	38,44	85,6	32,8	47,16	682	223
Продуктивність праці на одного працівника , тис. грн./особи	313,75	69,58	156,17	- 244,17	85,59	22	224
Середня заробітна плата персоналу тис. грн../осіб	2,82	7,68	10,7	4,86	3,02	273	139
Середньорічна вартість основних фондів,тис. грн	16,8	19,4	22,7	2,6	3,3	115	117
Фондовіддача грн../грн.	20,7	34,66	55,04	13,96	20,38	167	159
Середньорічні залишки обігових коштів, тис. грн	398	805,6	618,4	407,6	-187,2	202	077
Коефіцієнт оборотності обігових коштів	0,87	0,83	2,02	- 0,04	1,19	95	243
Середньорічна вартість активів, тис. грн	412,6	817,5	613,1	404,9	-186,4	198	77

Як видно з табл. 2.7., з кожним роком чистий дохід підприємства зростає, що є позитивною тенденцією, при недосить великій різниці в витратній частині.

Збільшення чисельності робітників з кожним роком свідчить про, розвиток компанії. Нові робочі місця, це збільшення прибутку компанії, клієнтської бази, а отже й конкурентоспроможності на ринку туристичних послуг. Зі збільшенням чисельності працівників, логічним є збільшення фонду оплати праці.

Зниження продуктивності праці в 2009 р. при порівнянні з 2008 р., можна пояснити зниження купівельної спроможності населення в зв’язку з фінансовою кризою. Відповідно збільшення показника в 2010 р., є наслідком покращення рівня життя населення, що дало можливість відновити подорожі за кордон, та знову обрати літак засобом пересування на далекі відстані.

Таблиця 2.8 Аналіз стану основних фондів 2008 - 2010рр

Коефіцієнти	Роки			Відхилення (+,-)
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009
Зносу	0,13	0,40	0,57	+0,27	+0,17
Придатності	0,87	0,59	0,43	- 0,28	- 0,16

Коефіцієнти зносу та придатності є узагальнюючими показниками технічного стану основних фондів ТОВ ТК «Термінал». Коефіцієнт зносу розраховується як відношення зносу до первісної вартості:

Збільшення коефіцієнту зносу характеризує погіршення матеріально-технічної бази туристичної компанії. Компанія є досить молодою, тому основні фонди не оновлювалися, що призвело до збільшення показників по коефіцієнту зносу. Відповідно найвищим показник є в 2008 р., а найнижчим в 2010 р. Коефіцієнт зносу показує частку, яку підприємство списало на витрати виробництва в попередніх періодах.

Коефіцієнт придатності (відношення залишкової вартості до первісної):

Збільшення коефіцієнту зносу на кінець звітного періоду найчастіше свідчить про погіршення технічного стану основних фондів, що ми і спостерігаємо на кінець 2010 р. Як бачимо з кожним роком показник зносу збільшувався відносно попередніх показників. А коефіцієнт придатності навпаки зменшується, що також свідчить про негативну тенденцію. Коефіцієнт придатності є оберненим показником зносу, то із збільшенням коефіцієнту зносу зменшується коефіцієнт придатності, і навпаки. Коефіцієнт придатності показує, яка частина основних засобів придатна для експлуатації в господарській діяльності.

Таблиця 2.9. Аналіз ефективності використання основних виробничих фондів 2008 - 2010 рр

Показники	Роки			Відхилення, (+,-)		Темп росту, %
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис грн	347,9	672,5	1249	324,6	576,9	193	186
Середньорічна вартість основних фондів, млн грн	8,4	9,95	21,05	1,55	11,10	118	212
Фондовіддача, грн./грн.	41,41	67,59	59,35	26,18	─8,24	163	88

Аналізуючи показники табл. 2.9 бачимо постійне зростання чистого прибутку підприємства від реалізації продукції, та збільшення середньорічної вартості основних фондів.

За показниками темпів росту бачимо, що в 2009 р. приріст чистого доходу порівняно з 2008 р. виріс на 93 %, а вже в 2010 р. порівняно з 2009 р. темп приросту зменшився і сягнув 86%. Таку ж саму динаміку спостерігаємо відносно Фондовіддачі приріст якої в 2009 р. сягнув 26,18грн/грн, а вже в 2010 р. знизився до позначки 59,35 грн/грн.

Зміна обсягу продукції під впливом зміни вартості фондів:

Зміна обсягу продукції під впливом зміни фондоввідачі:

Загальний вплив факторів:

Із загального обсягу приросту послуг зростання середньорічної вартості основних виробничих фондів забезпечило приріст послуг, а зростання фондовіддачі, збільшення обсягу послуг у звітному році у порівнянні з попереднім роком відбулося переважно за рахунок інтенсивних факторів.

Важливим чинником розвитку є стабільна забезпеченість підприємства матеріальними ресурсами та їх раціональне використання.

Таблиця 2.10

Аналіз використання матеріальних ресурсів 2008 - 2010 рр.

Показники	Роки			Відхилення (+,-)		Темп росту, %
	2008	2009	2010	2009/2008	2010/2009	2009/2008	2010/2009
Чистий дохід від реалізації продукції (робіт, послуг), ОП, тис. грн	347,9	672,5	1249,4	324,6	576,9	193	186
Матеріальні затрати, М3, тис. грн	3,3	5,2	27	1,9	21,8	157	519
Матеріаловіддача, грн/грн	105,42	129,32	46,27	23,9	─83,05	122	35
Матеріаломісткість, грн/грн	0,01	0,008	0,02	─0,002	0,012	80	250

Показник матеріаловіддачі показує скільки гривень доходу від реалізації продукції отримано за 1 грн використаних у виробництві матеріальних ресурсів. Зменшення матеріаломісткості свідчить про погіршення використання матеріалів, що негативно впливає на ефективність виробництва. Збільшення матеріаломісткості на одиницю продукції дозволяє говорити про збільшення затрат матеріалів, палива та електроенергії. Темп приросту 2009 р. порівняно з 2008 р. склав 80 %, а вже в 2010 р. цей показник значно погіршився і становив 250 %, що є негативною тенденцією.

Чистий дохід компанії суттєво збільшився з 347,9 тис. грн в 2008 р. до 1249,4 тис. грн в 2010 р., це пояснюється тим, що компанія збільшили обсяги продажу авіаційних перевезень, а також до основної діяльності додали продаж туристичних подорожей.

Вплив зміни кількості предметів праці, використаних у виробництві, та зміни матеріаловіддачі на обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) визначаємо за допомогою інтегрального методу факторного аналізу.

Зміна обсягу продукції (послуг) під впливом зміни кількості предметів праці:

Зміна обсягу продукції (доходу) під впливом зміни матеріаловіддачі:

Загальний вплив факторів:

Із загального обсягу приросту послуг під впливом зміни кількості предметів праці забезпечило приріст продукції, а зростання матеріаловіддачі, збільшення обсягу послуг у звітному році у порівнянні з попереднім роком відбулося переважно за рахунок інтенсивних факторів.

Показники	Роки						Відхилення (+;-)				Темп росту, %
	2008		2009		2010		2009/2008 р.		2010/2009р.
	Сума, тис. грн	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис. грн	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис. грн	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис.грн	Питома вага в загальній сумі, %	Сума, тис.грн	Питома вага в загальній сумі, %	2009/2008р.	2010/2009р.
Матеріальні витрати	3,2	0,78	5,2	0,47	27	1,32	2	- 0,32	21,8	0,85	63	519
Амотризація основних фондів	2,2	0,54	5,7	0,51	5	0,24	3,5	- 0,03	- 0,7	- 0,27	290	88
Витрати на оплату праці	14,4	3,52	42,6	3,81	84,9	4,14	28,2	0,29	42,3	0,33	296	199
Відрахування на соціальні заходи	5,3	1,3	15,7	1,41	31,3	1,53	10,4	0,11	15,6	0,12	296	199
Інші операційні витрати	384	93,86	1047,7	93,8	1900,8	92,77	663,7	- 0,06	853,1	1,04	273	181
Всього операційних витрат	409,1	100	1116,7	100	2049	100	707,8	─	932,1	─	273	183

Таблиця2.11. Аналіз операційних витрат за 2008 - 2010 рр.