Аналіз собівартості продукції (стр. 9 из 18)

Розглянемо структуру собівартості товарної продукції поелементно, дані для аналізу наведені у таблиці 2.13.

Таблиця 2.13 Структура собівартості товарної продукції ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009рр.

Статті витрат	2007 рік		2008 рік		2009 рік
Статті витрат	тис.грн.	пит.вага, %	тис.грн.	пит.вага, %	тис.грн.	пит..вага, %
1.Сировина і основні матеріали	50601,9	5,9	57642,3	6,2	71185,7	6,6
2.Допоміжні матеріали	184277,3	21,5	150265,9	16,3	154082,3	14,3
3.Паливо	85649,0	10,0	116893,1	12,7	136777,8	12,7
4.Енерговитрати	134526,8	15,7	173795,2	18,8	215495,1	19,9
5.Витрати на оплату праці	137866,3	16,1	145997,7	15,8	173369,7	16,0
6.Відрахування на соціальні заходи	52924,1	6,2	53970,5	5,8	64332,2	6,0
7.Амортизація	45070,2	5,3	71820,7	7,8	76971,6	7,1
8.Послуги виробничого характеру	138832,1	16,2	117247,8	12,7	142828,8	13,2
9.Інші витрати	25973,0	3,0	35127,4	3,8	45465,7	4,2
Собівартість	855720,7	100	922760,6	100	1 080509	100

За даними таблиці можна зробити такий висновок, що у 2007 році питома вага сировини та матеріалів у загальній структурі собівартості склала 5,9%, у 2008 році – 6,2%. Найбільшу питому вагу у структурі собівартості товарної продукції у 2007 році склали витрати на оплату праці, а у 2008 році – енерговитрати, відповідно 16,1% та 18,8%. Витрати на допоміжні матеріали склали 184277,3 тис. грн., у 2007 році та 150265,9 тис. грн. у 2008 році. Амортизаційні відрахування у 2007 році складають 5,3% від загальних витрат, а у 2008 році 7,8%. Загалом собівартість товарної продукції у 2007 році складала 855720,6 тис. грн., а у 2008 році 922760,6 тис. грн., що на 67040 тис. грн. більше. За 2009 рік спостерігається зростання виробничої собівартості у порівнянні з відповідним періодом минулого року на 197 584 т. грн. або 19,22%.

По деяких статтях спостерігається незначне зниження собівартості, так в результаті зниження питомої витрати на вапняк, у зв’язку з виробництвом обкотишів з основністю 0,12 мод., відбулося зниження витрат на вапняк в сумі 1152 тис.грн.

Внаслідок збільшення ціни на кулі та бентоніт, витрати зросли на 14 695 т.грн., або 1,8 грн/т товарної продукції. Збільшення витрат на оплату праці і відрахування на соціальні заходи викликане підвищенням рівня заробітної платні по комбінату в цілому і зростанню об'ємів виробництва готової продукції.

Зростання рівня амортизаційних відрахувань на суму 5151 тис.грн. пов'язано з придбанням і введенням в експлуатацію основних засобів.

Найбільшу питому вагу у собівартості товарної продукції у 2009 р., займають енерговитрати 19,9%, що говорить про енергомісткість виробництва.

Питома вага кожного елементу у структурі собівартості товарної продукції за 2009 рік представлена на рис. 2.2.

Якісним показником ефективності роботи підприємства є рентабельність. Рентабельність виробництва товарної продукції по повній собівартості на ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009 рр. представлена в табл.2.14. Динаміка рентабельності від виробництва товарної продукції по повній собівартості на ВАТ «ЦГЗК» по місяцям за 2008-2009 рр. представлена на рис. 2.3.

Рис. 2.2. Структура собівартості товарної продукції ВАТ «ЦГЗК» за 2009рік

Динаміку зміни виробничої собівартості основних видів продукції ВАТ ЦГЗК за 2008-2009 рр. можна представити графічно на рис. 2.3.

Рис. 2.3. Динаміка виробничої собівартості концентрату та обкотишів за 2008-2009 рр.

Таблиця 2.14 Рентабельність ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009 рр.

Період	Рентабельність, %
	місячна			з початку року
	2007 р.	2 008р.	2 009р.	2007 р.	2 008р.	2 009р.
Січень	215,0	45,7	83,6	215,0	45,7	83,6
Лютий	130,0	26,6	76,5	169,2	36,4	80,1
Березень	135,9	36,9	74,8	156,9	36,6	78,3
Квітень	117,7	14,9	69,3	145,6	30,7	75,9
Травень	94,5	24,5	63,9	134,8	29,5	73,4
Червень	67,4	18,9	67,5	121,5	27,6	72,4
Липень	36,6	35,6	74,1	108,4	28,7	72,6
Серпень	34,6	29,3	65,2	98,6	28,8	71,6
Вересень	33,2	27,1	61,2	90,8	28,6	70,4
Жовтень	51,1	18,4	47,2	87,0	27,5	67,8
Листопад	41,6	56,7	61,6	82,8	30,3	67,2
Грудень	43,1	62,1	36,5	79,1	33,2	64,0

Рис. 2.4. Динаміка рентабельності від виробництва товарної продукції по повній собівартості на ВАТ «ЦГЗК» по місяцям за 2007-2009 рр.

Проаналізувавши дані графіки, можна зробити висновок , що у 2007 році найбільша рентабельність від виробництва товарної продукції по повній собівартості припадала на січень місяць – 215%, а найменша на вересень -33,2 %. Відповідно у 2008 році максимальна рентабельність зафіксована у грудні місяці 62,1%. У 2009 р. спостерігається значний спад рентабельності від виробництва продукції протягом всього року, так на початок року вона становила 83,6%, а на кінець року – 36,5%.

Аналiз результатiв дiяльностi комбінату за 2009 рiк свiдчить, що досягнуто значних результатiв у виробничiй дiяльностi. Залiзорудна продукцiя комбiнату користується попитом на внутрiшньому ринку i за кордоном. Пiдприємство має стабiльнi ринку збуту власної продукцiї. Намiчена керiвництвом програма зростання виробництва продукцiї та покращення її якiсних показникiв передбачає заходи щодо комплексної технiчної реконструкцiї та переозброєння пiдприємства, реалiзацiя яких потребує значних капiталовкладень, якi ВАТ "ЦГЗК" планує вирiшувати за рахунок власних та залучених коштiв.

2.3 Аналіз структури витрат на виробництво продукції і управління витратами

Виробничо-економічні показники ВАТ «ЦГЗК» розглянемо в таблиці 2.15.

Згідно даних табл. 2.15 виробнича собівартість 1т. товарної руди відпущеної на внутрішній ринок і на експорт - 83,05 грн., а повна собівартість на внутрішній ринок - 95,40 грн., на експорт - 139,5 грн.

Таблиця 2.15 Виробничо-економічні показники ВАТ «ЦГЗК» в 2009 році

Вид продукції	Товарна продукція			Виробнича собівартість, тис.грн.		Повна собівартість, грн.		Прибуток (+), збиток (-), тис.грн.	Рентабельність, %
Вид продукції	Об'єм, тис.т	Ціна 1т грн.	Сума, ис.грн	1т, грн.	Всього випуску, тис.грн.	1т, грн.	Всього випуску, тис.грн.	При виробничій собівартості/ при повній собівартості	При виробничій собівартості/ при повній собівартості
Руда залізна, товарна, всього	6500,2	158,07	1027491	83,05	539841	123,6	803424,72	450927,9/242372,4	88,02/33,62
У т.ч. внутрішній ринок	2799,1	176,1	492921,5	83,05	232465	95,4	267034,14	238274,5/217666,0	109,46/91,35
Експорт	3701,1	144,75	53573,2	83,05	307376	139,5	516303,45	212653,4/24706,4	72,17/5,11
Інша продукція	-	-	5121,6	-	3900	-	4390	921,6/641,6	21,94/14,32
Всього	-	-	1032613	-	543741	-	807814,72	451849,5/243014,0	87,48/33,50

Структуру витрат на виробництво продукції по комбінату в 2009 році заглянемо в таблиці 2.16.

Таблиця 2.16

Структура витрат на виробництво продукції на ВАТ «ЦГЗК» в 2009 році

Показники Рік	Випуск товарної руди, тис.т	Собівартість 1т, грн.	Виробнича собівартістьвсього випуску, тис. грн..	Адміністративні витрати	Витрати на збут
2008	7100,0	113,38	582571,0	34496,0	173189,0
2009	7103,0	122,83	627124,0	37478,0	201663,0

Згідно даних табл. 2.16 можливо відмітити, що найбільшу питому вагу мають матеріальні витрати - 45,35% в структурі витрат на виробництво ВАТ «ЦГЗК» в 2009 році, найменшу - відрахування на соціальний захист - 8,37%, по Україні - найбільшу - також матеріальні витрати, найменшу - інші витрати.

Структура повної собівартості 1т. добутої товарної руди підземним способом на ВАТ «ЦГЗК» розглянемо в табл. 2.18.

Таблиця 2.18 Повна собівартість однієї тони товарної руди добутої підземним способом на ВАТ «ЦГЗК»

Підприємство	тис. грн/%	Затрати на виробництво продукції
ВАТ "ЦГЗК"		матеріальні	амортизація	оплата праці	відрахування на еоц. захист.	Інші витрати	Всього
ВАТ "ЦГЗК"		211180/45,35	71620/15,38	96489/ 20,71	38962/8,37	47476/ 10,19	465727/100,0
Всього по Україні	%	47,97	9,69	24,94	10,00	7,40	100,0

А структуру витрат на виробництво продукції на ВАТ «ЦГЗК» в 2009 році на рисунку 2.1.

Рис. 2.1. Структура витрат на виробництво продукції на ВАТ «ЦГЗК» за 2009 рік

Аналіз собівартості продукції виконаємо по продукції ВАТ «ЦГЗК», організаційно-технічну характеристику якої надано у підрозділі 2.1. даної роботи.