Загальна сума заборгованостi складає 90140 тис.грн. Загальна сума iнших поточних зобов'язань (рядок 610 ) складає 74055 тис. грн.
Аналогічно проаналізуємо 2009 та 2008 рік порівнявши показники діяльності підприємства за два роки.
Залишкова вартiсть основних засобiв станом на 2009р. складає 2970929тис. грн. За звiтний перiод надiйшло основних засобiв на суму 97579 тис. грн., Залишкова вартiсть нематерiальних активiв, що значаться на балансi пiдприємства, складає 11471 тис. грн.
За звiтний перiод надiйшло нематерiальних активiв на суму 4265 тис. грн., на пiдприємствi до запасiв вiдносяться сировина та матерiали, паливо, тара та тарнi матерiали, будiвельнi матерiали, запаснi частини, МШП, незавершене виробництво, готова продукцiя, товари. У статтi "Довгострокова дебiторська заборгованiсть" (рядок 050 Балансу) показана дебiторська заборгованiсть фiзичних та юридичних осiб, яка буде погашена пiсля дванадцяти мiсяцiв з дати балансу, загальна сума якої складає 1032 тис.грн. Дебiторська заборгованiсть за реалiзовану готову продукцiю, наданi послуги, реалiзованi товари визнавалася одночасно з визнанням прибутку в розмiрi, зазначеному в первинних документах.
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи й послуги (рядок 161 Балансу) складає 1131965 тис. грн.,
Статутний капiтал пiдприємства (рядок 300) становить 292953 тис.грн. Резервний капiтал на протязi 2009 року не змiнювався, тому станом на склав 73238 тис.грн. (рядок 340).
Розмiр власного капiталу (рядок 380) за звiтний перiод збiльшився на 787798 тис.грн. та склав 4595838 тис.грн. Загальна сума довгострокових зобов'язань пiдприємства (рядок 480) складає 650458 тис. грн. У статтi "Векселi виданi" (рядок 520 Балансу) показана сума поточної заборгованостi, на яку пiдприємство видало векселi на забезпечення поставок (робiт, послуг) постачальникiв, пiдрядникiв та iнших кредиторiв, яка складає 3697 тис. грн.. Кредиторська заборгованiсть постачальникам i пiдрядникам за матерiальнi цiнностi, виконанi роботи та отриманi послуги (рядок 530 Балансу) склала 177785 тис. грн. У статтi "Поточнi зобов`язання за одержаними авансами" (рядок 540) показана сума авансiв, одержаних у рахунок наступних поставок готової продукцiї, виконання робiт (послуг). Загальна сума заборгованостi складає 509 тис.грн. Загальна сума iнших поточних зобов'язань (рядок 610 ) складає 71099 тис. грн.
Охарактеризуємо показники ліквідності та платоспроможності ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009 рр. наведені у табл. 2.5.
Таблиця 2.5 Показники ліквідності та платоспроможності ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009 рр.
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | ||||||
| А1 = | 100001 | А1 = | 523291 | А1 = | 8963 | П1 = | 788315 | П1 = | 601936 | П1 = | 1912105 |
| А2 = | 956886 | А2 = | 1455036 | А2 = | 6521396 | П2 = | 122195 | П2 = | 82790 | П2 = | 845812 |
| А3 = | 348920 | А3 = | 282596 | А3 = | 477525 | П3 = | 3491 | П3 = | 1518423 | П3 = | 369900 |
| А4 = | 1628111 | А4 = | 1779221 | А4 = | 2397529 | П4 = | 12154 | П4 = | 1826032 | П4 = | 6272555 |
Отже, на початок періоду маємо такі результати: А1 < П1, A2 > П2, A3 > П3, A4 > П4. Із усіх отриманих нерівностей не співпадає з нормативним значенням лише одна - четверта. Тому можна сказати, що на початок 2009 року ситуація на підприємстві була більш-менш стабільна. На кінець періоду стало так: А1 < П1, A2 > П2, A3 < П3, A4 <П4. Тепер вже третя нерівність не співпадає з нормативним значенням. Це говорить про деякі структурні зміни на підприємстві, а в цілому ситуація залишилась той же, що й на початку 2009 року.
Короткострокову платоспроможність комбінату характеризують показники ліквідності (табл. 2.6).
Таблиця 2.6 Аналіз ліквідності ВАТ «ЦГЗК» за 2007-2009 рр.
| Показник | Значення | Відхилення | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2008від 2007 | 2009 від 2008 | ||
| 1 | 3 | 4 | 5 | 7 | 8 | |
| коефіцієнт покриття | 4,708 | 5,389 | 7,756 | +0,681 | +2,367 | |
| коефіцієнт швидкої ліквідності | 2,821 | 3,432 | 6,400 | +0,611 | +2,968 | |
| коефіцієнт абсолютної ліквідності | 1,649 | 2,157 | 1,532 | +0,508 | -0,625 | |
| частка оборотних засобів в активах | 0,482 | 0,464 | 0,607 | -0,018 | +0,143 | |
| робочий капітал, тис.грн | 2495623 | 2659434 | 5621255 | +163811 | +2961821 | |
Аналіз динаміки коефіцієнта покриття, тобто співвідношення всіх оборотних активів до поточних зобов’язань, характеризує достатність оборотних коштів для покриття боргів. За 2007-2008 рр. значення показника зросло з 1,826 до 4,708, а у 2009р. до 5,389, що задовольняє нормативне значення.
Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яка частина поточних зобов’язань може бути погашена не тільки за рахунок грошових коштів, але й за рахунок очікуваних фінансових надходжень. Значення цього коефіцієнта на початок 2007р. становить 1,059, а на кінець 2009 р. – 6,4, що набагато перевищує нормативне значення (>1).
Аналіз динаміки коефіцієнта абсолютної ліквідності, тобто співвідношення між грошовими коштами та поточними пасивами, свідчить про спроможність підприємства погасити короткострокові зобов’язання негайно. За 2007-2008 рр. значення показника зросло з 0,503 до 2,157, а у 2009 р. спостерігалося його зменшення на 0,625, однак показник все ще залишався значно вище норми.
Робочий капітал (розмір власних оборотних коштів), тобто різниця між оборотними активами та його поточними зобов’язаннями, дає можливість ВАТ «ЦГЗК» погасити всі або більшу частину своїх поточних зобов’язань та продовжувати працювати. З початку 2007 р. цей показник (808038 тис.грн) зріс до 5621255 тис.грн., що є позитивною тенденцією розвитку підприємства.
Таким чином, підприємство є ліквідним, здатне розрахуватися по своїм короткостроковим боргам. Всі показники значно перевищують нормативні значення, до тог ж відбувається постійне їх зростання в динаміці.
Однак дана ситуація, на наш погляд, свідчить про неефективне використання оборотного капіталу, так як накопичені значні суми грошових коштів, що відволікаються з обороту.
Для аналізу фінансової стійкості ВАТ " ЦГЗК ", спочатку необхідно визначити тип фінансової стійкості за наступною методикою:
1.Наявність власних оборотних коштів визначається за формулою: