Прибыль до налогообложения в 2008 году по сравнению с 2006 годом снизилась на 6634 тыс.руб., т.е. на 51,3% и увеличилась по сравнению с 2007 годом на 1271 тыс.руб. или на 122,2%.
Чистая прибыль уменьшилась на 47315 тыс.руб., что составило лишь 51,2% к 2006 году, а к 2007 году увеличилась на 850 тыс.руб. или на 123,2 %.
Рентабельность производства в 2008 году снизилась по сравнению с 2006 годом, а по сравнению с 2007 годом немного повысилась.
2.4 Финансовый анализ деятельности ООО «Новоросметалл-1
Финансовый результат - обобщающий показатель анализа и оценки эффективности деятельности хозяйствующего субъекта.
Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности, чем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.
Финансовый результат деятельности предприятия выражается в изменении величины его собственного капитала за отчетный период. Способность предприятия обеспечить неуклонный рост собственного капитала может быть оценена системой показателей финансовых результатов.
Показатели финансовых результатов (прибыли) характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия по всем направлениям его деятельности.
Проведем анализ состава и динамики балансовой прибыли финансовых результатов в ООО «Новоросметалл-1» (таблица 2).
Таблица – 2 Анализ состава и динамики балансовой прибыли финансовых результатов в ООО «Новоросметалл-1»
| Показатели | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Отклонение | Отклонение |
| 2007 г.в % к 2006 г. | 2008 г. в % к 2007 г. | ||||
| Доходы от обычных видов деятельности, тыс.руб. | 101986 | 99552 | 102784 | 100,8 | 103,2 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. | 84237 | 89337 | 91478 | 108,6 | 102,4 |
| Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. | 14619 | 6739 | 8003 | 54,7 | 118,8 |
| Доходы от внереализационных операций, тыс. руб. | 845 | 1269 | 1057 | 125,1 | 83,3 |
| Расходы внереализационных операций, тыс.руб. | 1839 | 2281 | 2060 | 112,0 | 90,3 |
| Балансовая прибыль, тыс.руб. | 13684 | 5729 | 7000 | 51,2 | 122,2 |
| Уровень рентабельности,% | 16,2 | 6,41 | 7,65 | 47,2 | 119,3 |
Балансовая (валовая) прибыль = прибыль (убыток) от проданных товаров + прибыль от реализации основных средств + прибыль от реализации прочих материалов - Убыток от реализации основных средств - Убыток от внереализационных операций.
Балансовая прибыль
Уровень рентабельности = _________________________
Средняя стоимость имущества
Доходы Общества в 2008 году возросли на 100, 8% к 2006 г. и на 103,2% к 2007 г. за счет увеличения объема продаж.
Себестоимость услуг возросла на 108,6% к 2006 г. и 102,4 % к 2007 г., так как возросла закупочная стоимость товаров, повысились транспортно-заготовительные расходы и расходы на продажу.
Прибыль от продаж в 2008 г. снизилась на 54,7% к 2006 г. и увеличилась на 118,8% к 2007 г.
Внереализационные доходы увеличились на 125,1% к 2006 г. и снизились на 83,3% к 2007 г.
Балансовая прибыль в 2008 г снизилась на 51,2% к 2006 г. и увеличилась на 122,2% к 2007 г.
Уровень рентабельности в 2008 г. снизился на 47,2% к 2006 г. и повысился на 119,3% к 2007 г.
Рентабельность - это относительный показатель, отражающий уровень доходности бизнеса.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.).
Они более полно, чем прибыль, идентифицируют окончательные результаты хозяйствования, потому, что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или потребленными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
Среди показателей рентабельности особого внимания заслуживают три группы показателей:
- во-первых, показатели рентабельности продаж ( маржа, назначение которых оценивать выгодность производимой продукции,
-во-вторых, показатели рентабельности активов, по которым можно судить об эффективности использования активов и о кредитоспособности организации,
- в – третьих, показатели рентабельности собственного капитала, которые характеризуют инвестиционную привлекательность организации.
Проведем анализ рентабельности по всем направлениям (таблица 3).
Таблица 3 – Анализ рентабельности деятельности ООО «Новоросметалл-1»
| Показатели | Расчетная формула | 2006 | 2007 | 2008 | Отклонение(+),(-) 2008. к 2007. |
| Рентабельность основной деятельности (РОД) | стр.050стр.020+030+040 (ф.№2) | 0,16 | 0,07 | 0,08 | 0,01 |
| Рентабельность продаж (РП) | стр.050стр.010 (ф№2) | 0,14 | 0,07 | 0,08 | 0,01 |
| Рентабельность внеоборотного капитала (РВК) | Стр.190 (ф.№2)Стр.190 (ф.№1) | 0,07 | 0,02 | 0,04 | 0,02 |
| Рентабельность оборотного капитала (РОК) | Стр.190 (ф.№2)Стр.290 (ф.№1 | 0,24 | 0,03 | 0,03 | - |
| Рентабельность акционерного капитала (РАК) | Стр.190 (ф.№2)Стр.410 (ф.№1 | 1,60 | 0,67 | 0,82 | 0,15 |
| Рентабельность собственного капитала (РСК) | Стр.190 (ф.№2)Стр.490 (ф.№1 | 0,06 | 0,03 | 0,03 | - |
Рентабельность основной деятельности повысилась на 0,01 руб., т.е. в 2008 году на 1 рубль затрат было получено 0,08 руб. прибыли, т.к. в отчетном году увеличилась прибыль от продаж и снизились управленческие расходы, но по сравнению с 2006 годом уровень рентабельности основной деятельности снизился в двое, основным фактором снижения является уменьшение прибыли от продаж.
Рентабельность продаж в 2008 году увеличилась на 0,01 руб к 2007 году, т.е. возросла прибыль с одного рубля продаж, т.к. и прибыль и выручка от продаж в отчетном году увеличилась, но к 2006 году этот показатель снизился.
Рентабельность внеоборотного капитала в отчетном году увеличилась на 0,02 руб. к 2007 г., несмотря на уменьшение стоимости основных фондов, за счет увеличения чистой прибыли. В отношении к 2006 голу рентабельность внеоборотного капитала снизилась на 0,03 руб. Это связано со снижением уровня чистой прибыли и уменьшением стоимости внеоборотных активов.
Рентабельность оборотного и собственного капитала не изменилась.
Рентабельность акционерного капитала возросла на 0,15 руб., она зависит от объемов реализации продукции, ее ассортимента, себестоимости, среднего уровня цен и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Среднегодовая сумма основного и оборотного капитала зависит от объема продаж и скорости оборота капитала.
Чтобы проследить скорость оборота капитала нужно рассчитать коэффициент оборачиваемости:
выручка
К оборачиваемости = _________________________
среднегодовую сумму
основного и оборотного капитала
Чем быстрее оборачивается капитал, тем меньше его требуется для обеспечения запланированного объема продаж.
Проведем факторный анализ рентабельности совокупного капитала ООО «Новоросметалл-1» (таблица 4).
Таблица 4 – Факторный анализ рентабельности совокупного капитала ООО «Новоросметалл-1»
| Показатели | Годы | 2007 г. в% к 2006 г. | 2008 г. в % к | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 г. | 2007 г. | ||
| Выручка, тыс. руб. | 101986 | 99552 | 102784 | 97,6 | 100,8 | 103,2 |
| Среднегодовая стоимость основного капитала, тыс.руб. | 130462 | 129270 | 128017 | 99,1 | 98,1 | 99,0 |
| Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб | 31694 | 33924 | 32237 | 107,0 | 101,7 | 95,0 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 0,63 | 0,61 | 0,64 | - | - | - |
Выручка от продаж в 2008 г. возросла на 103,2% к 2007 г. и на 100,8% к 2006 г. Среднегодовая стоимость основного капитала уменьшилась на 99,0% к 2007 г. и на 98,1% к 2006 г. Среднегодовая стоимость оборотного капитала уменьшилась на 95,0% к 2007 г., но увеличилась на 101,7% к 2006 г.
Коэффициент оборачиваемости изменяется незначительно и наивысшее значение имеет в отчетном году, т.е в 2008 г оборачиваемость капитала происходит быстрее и его потребуется меньше для обеспечения объема продаж.
Анализ деловой активности организации дает комплексную оценку основным факторам, влияющим на рентабельность собственного капитала организации, поэтому проведем анализ показателей оборачиваемости ООО «Новоросметалл-1» .
Таблица 5 – Анализ показателей оборачиваемости ООО «Новоросметалл-1»
| Показатель | Расчет | 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. |
| Коэффициент оборачиваемости активов | ВыручкаАктивы | 0,61 | 0,62 | 0,64 |
| Длительность оборота, дни | 365Коэффициент оборачиваемости | 598 | 598 | 570 |
| Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ВыручкаОборотные активы | 2,84 | 3,12 | 3,16 |
| Длительность оборота оборотных активов, дни | 365Коэффициент оборачиваемости | 128 | 117 | 116 |
| Коэффициент оборачиваемости запасов | ВыручкаЗапасы с НДС | 4,11 | 4,72 | 4,23 |
| Длительность оборота, дни | 365Коэффициент оборачиваемости | 89 | 77 | 86 |
| Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности | ВыручкаДебиторская задолженность | 10,03 | 13,76 | 16,25 |
| Длительность оборота, дни | 365Коэффициент оборачиваемости | 36 | 26 | 22 |
| Коэффициент закрепления дебиторской задолженности | Дебиторская задолженностьВыручка | 0,10 | 0,07 | 0,06 |
| Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности | ВыручкаКредиторская задолженность | 7,57 | 13,58 | 9,14 |
| Длительность оборота, дни | 365Коэффициент оборачиваемости | 48 | 27 | 40 |
Коэффициент оборачиваемости активов ежегодно возрастает, т.е. скорость преобразования активов в деньги увеличивается, а дни оборота сокращаются.