Данные для анализа эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения, % |
| Объем товарной продукции, тыс.руб. | 48709 | 50209 | 1500 | 103,08 |
| Материальные затраты, тыс.руб., всего | 22231,14 | 23145,13 | 913,99 | 104,11 |
| В т.ч. Основные сырье и материалы, тыс.руб. | 16473,28 | 17590,30 | 1117,02 | 106,78 |
| Вспомогательные материалы, тыс.руб. | 3845,99 | 3980,96 | 134,97 | 103,51 |
| Энергия, тыс.руб. | 466,85 | 509,19 | 42,34 | 109,07 |
| Топливо,тыс.руб. | 666,93 | 740,64 | 73,71 | 111,05 |
| Прочие, тыс.руб. | 778,09 | 324,03 | -454,06 | 41,64 |
Таблица 5.2
Показатели эффективности использования материальных ресурсов
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения,% |
| 1. Материалоотдача | 2,191 | 2,169 | -0,022 | 99,01 |
| 3. Материалоемкость | 0,456 | 0,461 | 0,005 | 101 |
| В том числе: | ||||
| 3.1. Основных сырья и материалов | 0,338 | 0,350 | 0,012 | 103,59 |
| 3.2. Вспомогательных материалов | 0,079 | 0,079 | 0,0003 | 100,42 |
| 3.3.Энергии | 0,010 | 0,010 | 0,001 | 105,81 |
| 3.4. Топлива | 0,014 | 0,015 | 0,001 | 107,73 |
| 3.5. Прочих видов материальных ресурсов | 0,016 | 0,006 | -0,010 | 40,4 |
Вывод: Используя данные использования материальных ресурсов, можно сделать вывод об эффективности использования материальных ресурсов. Материалоотдача в отчетном периоде по сравнению с базисным снизилась на 0,022 руб., или на 0,99%. Главной причиной отрицательного отклонения уровня материалоотдачи в отчетном году по сравнению с базисным являются отрицательные изменения в структуре работ (они были более материалоемкими), за счет этого материальные затраты возросли на 4,11%, что свидетельствует о несоблюдении режима более экономного расходования материальных ресурсов, а объем товарной продукции возрос всего лишь на 3,08%. Материалоемкость в отчетном году по сравнению с базисным выросла на 0,005 руб., или на 1%. Показатель материалоемкости отражает уровень потребности производства в материальных ресурсах. Частные показатели применяются для характеристики эффективности использования отдельных видов материальных ресурсов. Материалоемкость в общем возросла, так как материалоемкость сырья и материалов в отчетном году по сравнению с базисным возросла на 0,012 рублей, материалоемкость вспомогательных материалов возросла на 0,0003 рубля, материалоемкость энергии возросла на 0,001 рублей, материалоемкость топлива возросла на 0,001 руб., а материалоемкость прочих видов материальных ресурсов снизилась на 0,009рублей. Таким образом, снижение материалоотдачи свидетельствует о снижении эффективности использования материальных ресурсов на предприятии. А повышение материалоемкости свидетельствует об неэффективном использовании материальных ресурсов.
Анализ влияния использования материальных, трудовых ресурсов и основных средств на объем товарной продукции.
Таблица 6.1
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения,% |
| Объем товарной продукции, тыс.руб. | 48709 | 50209 | 1500 | 103,08 |
| Материальные затраты, тыс.руб. | 22231,14 | 23145,13 | 913,99 | 104,11 |
| Материалоотдача | 2,19 | 2,17 | -0,02 | 99,01 |
| Материалоемкость | 0,46 | 0,46 | 0 | 101 |
| Средняя стоимость основных средств, тыс.руб. | 18783,5 | 18682,5 | -101 | 99,46 |
| Фондоотдача | 2,59 | 2,69 | 0,09 | 103,64 |
| Фондоемкость | 0,39 | 0,37 | -0,01 | 96,49 |
| Среднесписочная численность персонала, чел., Ч | 112 | 106 | -6 | 94,64 |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс.руб.,Вг | 434,9 | 473,67 | 38,77 | 108,91 |
Факторный анализ зависимости объема товарной продукции от материальных затрат и материалоотдачи на основе факторной модели:
N=МЗ*МО
N0=МЗ0*МО0 = 48709
N*=МЗ1*МО0 = 50711,57
N1=МЗ1*МО1 = 50209
Обобщающая таблица влияния факторов на объем товарной продукции
| Фактор | Размер влияния | Удельный вес влияния |
| Материальные затраты | 2 002,57 | 133,5% |
| Материалоотдача | -502,57 | -33,5% |
| Итого | 1 500 | 100% |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным объем товарной продукции вырос на 1500 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы. Увеличение материальных затрат на 913,99 тыс.руб., вызвало рост объема товарной продукции на 2002,56 тыс.руб. Снижение материалоотдачи на 0,02 рубля, вызвало снижение объема товарной продукции на 502,56 тыс.руб. Таким образом, положительное влияние на рост объема товарной продукции оказал экстенсивный фактор увеличение материальных затрат.
Факторный анализ зависимости объема товарной продукции от среднй стоимости основных средств и фондоотдачи на основе факторной модели:
N=СОФ*ФО
N0=СОФ0*ФО0 = 48709
N*=СОФ1*ФО0 = 48447,089
N1=СОФ1*ФО1 = 50209
Обобщающая таблица влияния факторов на объем товарной продукции
| Фактор | Размер влияния | Удельный вес влияния |
| Средняя стоимость основных средств | -261,911 | -17,46% |
| Фондоотдача | 1 761,911 | 117,46% |
| Итого | 1 500 | 100% |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным объем товарной продукции вырос на 1500 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы. Средняя стоимость основных средств снизилась на 101 тыс.рублей, это вызвало уменьшение объема товарной продукции на 261,91 тыс.руб. В результате увеличения фондоотдачи на 3,64%, произошло увеличение товарной продукции на 1761,91 тыс.руб. Таким образом, положительное влияние на рост объема товарной продукции оказал интенсивный фактор рост фондоотдачи.
Факторный анализ зависимости объема товарной продукции от среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки одного работника на основе факторной модели:
N=Ч*В
N0=Ч0*В0 = 48709
N*=Ч1*В0 = 46099,589
N1=Ч1*В1 = 50209
Обобщающая таблица влияния факторов на объем товарной продукции
| Фактор | Размер влияния | Удельный вес влияния |
| Среднесписочная численность персонала | -2 609,411 | -173,96% |
| Среднегодовая выработка одного работника | 4 109,411 | 273,96% |
| Итого | 1 500 | 100% |
Вывод: В отчетном году по сравнению с базисным объем товарной продукции вырос на 1500 тыс.руб. На это повлияли следующие факторы. Снижение численности персонала на 6 человек, вызвало снижение объема товарной продукции на 2609,41 тыс.рублей. Но в результате увеличения среднегодовой выработки одного работника на 8,91%, произошло увеличение объема товарной продукции на 4109,41 тыс.рублей. таким образом положительное влияние на рост объема товарной продукции оказал интенсивный фактор рост среднегодовой выработки одного работника
Рассчитаем коэффициенты экстенсивности и интенсивности по каждому виду ресурсов.
Таблица 6.2
Коэффициенты экстенсивности и интенсивности
| Наименование показателя | Кэкст | Кинт |
| Материальные ресурсы | 1,34 | -0,34 |
| Основные средства | -0,17 | 1,17 |
| Трудовые ресурсы | -1,74 | 2,74 |
Вывод: Рассчитав коэффициенты экстенсивности и интенсивности по каждому виду ресурсов, сделаем вывод о типе развития производства, характерном для данного предприятия. Коэффициент экстенсивности для материальных ресурсов равен 1,34, значит на каждый 1% прироста объема товарной продукции, материальные затраты прирастали на 1,34%. Коэффициент интенсивности материальных ресурсов равен -0,34, значит каждый 1% прироста объема товарной продукции влечет падение эффективности использования материальных ресурсов на 0,034%. Коэффициент экстенсивности основных средств равен -0,17, значит на каждый 1% прироста объема товарной продукции, стоимость основных средств снижалась на 0,175%. Коэффициент интенсивности основных средств равен 1,17, значит каждый 1% прироста объема товарной продукции влечет рост эффективности производства на 1,17%. Коэффициент экстенсивности для трудовых ресурсов равен -1,74, значит на каждый 1% прироста объема товарной продукции, трудовые ресурсы снижались на 1,74%. Коэффициент интенсивности трудовых ресурсов равен 2,74, значит каждый 1% прироста объема товарной продукции влечет рост эффективности использования трудовых ресурсов на 2,74%. Таким образом, по двум факторам из трех прирост объема товарной продукции достигнут преимущественно за счет интенсивных составляющих, поэтому для данного предприятия характерен интенсивный тип развития производства.
Определение финансовых результатов от производственной деятельности.
Таблица 6.1
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение | Темп изменения,% |
| Объем реализованной продукции, тыс.руб.* | 49293 | 51093 | 1800 | 103,65 |
| Расходы всего, тыс.руб.** | 40223,09 | 41589,7 | 1366,61 | 103,4 |
| В т.ч. расходы переменные, тыс.руб. | 29871,56 | 31115,64 | 1244,08 | 104,16 |
| Расходы переменные на 1 руб. товарной продукции | 0,606 | 0,609 | 0,003 | 100,5 |
| Величина покрытия (маржинальный доход), тыс.руб. | 19421,44 | 19977,36 | 555,92 | 102,86 |
| Величина покрытия на 1 руб. товарной продукции | 0,394 | 0,391 | -0,003 | 99,24 |
| Расходы постоянные, тыс.руб. | 10351,53 | 10474,065 | 122,535 | 101,18 |
| Прибыль от продаж, тыс.руб. | 9069,912 | 9503,298 | 433,386 | 104,78 |
Проведем маржинальный факторный анализ прибыли от продаж, используя модель: