- изменение удельного веса собственного и оборотного капитала в стоимости активов.
- соотношение темпов роста собственного (СК) и заемного (ЗК) капиталов (темп роста СК должен быть выше темпа роста ЗК);
- соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей (темпы изменения дебиторской и кредиторской задолженностей должны уравновешивать друг друга).
4. Организации следует отслеживать «качество» структуры баланса. Признаками «хорошего» баланса являются:
- валюта баланса в конце отчетного года должна увеличиваться по сравнению с началом;
- темп прироста оборотных активов должен быть выше темпа прироста внеоборотных;
- собственный капитал в абсолютном выражении должен превышать заемный и темпы его роста должны быть выше темпа роста заемного капитала;
- темпы роста дебиторской и кредиторской задолженностей должны быть примерно одинаковы
- доля СОС в оборотных активах должна быть более 10%;
- в балансе должна отсутствовать статья «Непокрытый убыток» (стр.470 - без скобок).
В настоящее время организации нужно обратить внимание на уменьшение кредиторской задолженности. Снижение величины краткосрочных пассивов возможно за счет ускорения привлечения денежных средств.
Эта система предусматривает:
- качественный отбор клиентов
- выработка четкой процедуры предъявления претензий;
- контроль за исполнением условий договоров со стороны клиента;
- учет векселей, вексельной формы расчета, факторинга;
- расширить систему авансовых платежей, т.к. в условиях инфляции всякая отсрочка платежа приводит к тому, что организация реально получает лишь часть стоимости выполненных работ;
- ориентация на увеличение количества заказов с целью уменьшения масштаба риска неуплаты, который значителен при наличии монопольного заказчика.
5. Организации рекомендуется проводить более точную оценку ликвидности баланса на основе проведения внутреннего анализа финансового состояния. В этом случае сумма по каждой балансовой статье, входящей в какой-либо их первых групп актива и пассива (А1-АЗ, П1-ПЗ) разбивается на части, соответствующие различным срокам превращения в денежные средства для активных статей и различным срокам погашения обязательств для пассивных статей: до 3 мес.; 3-6 мес.; 6-12 мес.; свыше 12 мес.
Для распределения по срокам превращения в денежные средства сумм по статьям раздела II актива используются величины в днях оборота.Далее суммируются величины по активу с одинаковыми интервалами изменения ликвидности и величины по пассиву с одинаковыми интервалами изменения срока погашения задолженности. В результате получаем итоги по четырем группам по активу (не считая трудно реализуемых активов и постоянных пассивов).
Анализ ликвидности баланса следует сводить к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
Сопоставление итогов группы I по активу и пассиву, т.е. А1 и П1 (сроки до 3 месяцев), отражает соотношение текущих платежей и поступлений. Сравнение итогов группы II по активу и пассиву, т.е. А2 и П2 (сроки от 3 до 6 месяцев), показывает тенденцию увеличения или уменьшения текущей ликвидности в недалеком будущем. Сопоставление итогов по активу и пассиву для групп III и IV отражает соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Анализ, проводимый по данной схеме, достаточно полно представляет финансовое состояние с точки зрения возможностей своевременного осуществления расчетов.
6. Организации для повышения платежеспособности следует оптимизировать структуру капитала.
Мерами по восстановлению платежеспособности должника могут быть:
- взыскание дебиторской задолженности;
- продажа части имущества должника;
- уступка прав требования должника;
- размещение дополнительных акций должника;
- продажа предприятия (бизнеса) должника;
- замещение активов организации;
- иные способы восстановления платежеспособности должника.
7. Следует систематически обращаться к процедурам практической диагностика финансового кризиса, которая представляет собой систему целевого финансового анализа, направленного на выявление возможных тенденций и негативных последствий кризисного развития организации.
8.Организации необходимо направить усилия на увеличение прибыльности своей деятельности. Существуют два основных направления повышения прибыли - это улучшение производительности (любой - и трудовой, и производственной) и рост продаж. При этом можно выделить такие факторы повышения прибыли, как:
активы организации (сокращение расходов, повышение эффективности и интенсивности использования активов, повышение интенсивности труда, ускорение оборачиваемости средств);
изменение капитала (инвестиции, инновации, диверсификация, переосвоение капитальных ресурсов, внешние кредиты и займы);
внедрение в сегмент рынка (рост использования сегмента, перехват потребителей у конкурентов, политика цен и политика скидок);
развитие организации (новые географические и операционные сегменты рынка, вовлечение дополнительных потребителей, развитие продукта, улучшение качества продукта и структуры продаж).
Возможны три основных направления концентраций усилий организации. Это ориентация на наличность и повышение дохода, ориентация на расширение использования капитала (собственного и заемного) и ориентация на развитие хозяйственной деятельности предприятия.
Разумное, сбалансированное сочетание всех этих трех направлений может привести к существенному повышению прибыли организации.
9. Кризисное финансовое состояние возникает, когда оборотных активов организации оказывается недостаточно для покрытия его кредиторской задолженности и просроченных обязательств. Для восстановления механизма финансов необходим поиск возможностей и принятия организационных мер по обеспечению повышения деловой активности и рентабельности работы организации. При этом требуется оптимизация структуры пассивов, обоснованное снижение затрат. Платежеспособность можно восстановить с помощью следующих мер:
· увеличение оборачиваемости активов ;
· повышение выручки от реализации как за счет увеличения объема продаж, так и за счет повышения цен;
· исполнение обязательств организации ее собственниками, т.е. учредителями, либо иными третьими лицами;
· увеличение уставного капитала за счет взносов учредителей и третьих лиц.
Таким образом, основные направления, которые необходимо учесть в целях улучшения финансового состояния ООО «ИнформГеоСервис»», лежат в области повышения платежеспособности, финансовой устойчивости и доходности организации с учетом решения выявленных проблем как на уровне хозяйствующего субъекта, так и в отрасли.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Изучение теоретических основ финансового состояния организации показало, что обеспечение выживаемости и развития организации в современных условиях в значительной степени зависит от умения управленческого персонала реально оценивать финансовое состояние, как своей организации, так и финансовое состояние организаций потенциальных конкурентов. Финансовое состояние - важнейшая характеристика экономической деятельности организации.Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой организации и ее партнёров в финансовом и производственном отношении.
Установлено, что в целом, финансовый анализ организации позволяет:
1) оценить общее финансовое положение организации и влияние факторов на степень его изменения;
2) изучить соответствие между средствами и источниками, рациональности их размещения и эффективности использования;
3) соблюсти финансовую, расчетную и кредитную дисциплины;
4)определить платежеспособность и финансовую стабильность организации;
5)спрогнозировать долго-краткосрочную финансовую стабильность.
Таким образом, основная цель финансового анализа — получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния организации, ее прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.
Для оценки финансового состояния организации используется система показателей, характеризующих изменения:
- структуры капитала организации по его размещению и источникам образования;
- эффективности и интенсивности его использования;
- платежеспособности и кредитоспособности организации;
-запаса ее финансовой устойчивости.
Изучение теоретических основ проведения оценки финансового состояния организации позволило найти современные подходы к решению подобного рода задач и использовать их применительно к оценке финансового состояния ООО «ИнформГеоСервис».
Важной частью системы анализа финансово-хозяйственной деятельности организации является ее организационно-экономическая характеристика.
Общество с ограниченной ответственностью «ИнформГеоСервис» создано по соглашению Учредителей путем объединения их вкладов в целях осуществления хозяйственной деятельности, предусмотренной Уставом.
Предметом основной деятельности Общества является оказание геодезических услуг.
Для реализации своих целей Общество имеет право самостоятельно распоряжаться своим имуществом, использовать по своему усмотрению, независимо от источников образования, имеющиеся в распоряжении финансовые ресурсы.
Оперативный, бухгалтерский и статистический учет в Обществе ведется в соответствии с законодательством, регулирующим вопросы финансового учета и отчетности в Обществах с ограниченной ответственностью.
Анализ финансовой отчетности ООО «ИнформГеоСервис» позволяет сделать вывод о том, что в течение анализируемого периода стоимость имущества организации снизилась. Это произошло в результате уменьшения стоимости как оборотных, так и внеоборотных активов.