Оценка финансового состояния организации ООО "Информгеосервис" (стр. 10 из 12)

Сопоставление состояний показателей первого и второго уровней

Состояние показа-телей первого уровня	Состояние показателей второго уровня	Оценка
1.1	1	Отлично
1.2		Отлично, хорошо
1.3	2	Хорошо
2.1		Хорошо, удовлетворительно
2.2	3	Удовлетворительно, неудовлетворительно
2.3		Неудовлетворительно

Использованная методика дает весьма приблизительный и довольно общий результат оценки финансово- хозяйственного состояния и не указывает руководству организации направления совершенствования управления.

Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансового состояния, различия в уровне критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающих в связи с этим сложностей в общей оценке финансового положения организации, рекомендуется производить балльную оценку финансового состояния.

Сущность такой методики заключается в классификации организаций по уровню финансового риска. Анализируемая организация может быть отнесена к определенному классу финансового риска в зависимости от «набранного» количества баллов, исходя из фактических значений ее финансовых коэффициентов (таблица 12).

Таблица 12

Границы классов организаций согласно критериям оценки финансового состояния

№	Показатели снижения критерия	Условия снижения критерия	Границы классов согласно критериям
			1-й класс	2-й класс	3-й класс	4-й класс
1	Коэффициент абсолютной ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	0,70 и более присвается 14 баллов	0,69ч0,50 присвается от 13,8 до 10 баллов	0,29ч0,10 присвается от 5,8 до 2 баллов	Менее 0,10 присвается от 1,8 до 0 бал.
2	Коэффициент «критической оценки»	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	1 и более→ 11 баллов	0,99ч0,80→ 10,8 до 7 баллов	0,69ч0,60→ 4,8 до 3 баллов	0,59 и менее →от 2,8до 0 баллов
3	Коэффициент текущей ликвидности	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	2 и более→20 баллов, от 1,0 до2,0→19 баллов	1,69ч1,50 →от 18,7 до 13	1,49ч1,30 →от 12,7 до 7 баллов	1,09 и менее →от 0,7 до 0 баллов
4	Доля оборотных средств в активах	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,2 балла	0,5 и более → 10 баллов	0,49ч 0,40 → от 9,8 до 8 баллов	0,29ч 0,20 → от 5,8 до 4 баллов	Менее 0,20→ от 3,8 до 0 баллов
5	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	0,5 и более → 12,5 баллов	0,49ч 0,40 → от 12,2 до 9,5 балла	0,19ч 0,10 → от 3,2 до 0,5 балла	Менее 0,10→ 0,2 балла
6	Коэффициент обеспеченности собственными средствами	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,3 балла	меньше 0,70 до 1,0 → от 17,5 до 17,1 балла	1,01ч 1,22 → от 17,0 до 10,7 балла	1,45ч 1,56 → от 3,8 до 0,5 балла	1,57 и более от 0,2 0 баллов
7	Коэффициент финансовой независимости	За каждую сотую (0,01) пункта снижения снимается по 0,4 балла	0,50ч0,60 и более→ 10ч9 баллов	0,49ч0,45→ от 8 до 6,4 балла	0,39ч 0,31 → от 4 до 0,8 балла	0,30 и менее→ от 0,4 до 0 баллов
8	Коэффициент финансовой устойчивости	За каждую десятую (0,1) пункта снижения снимается по 1 балла	0,80 и более → 5 баллов	0,79ч0,70 → 4 балла	0,59ч0,50 → 2 балла	0,49 и менее →от1 до0баллов
9	Границы классов	100ч97,6 балла	94,3ч68,6 балла	65,7ч39 балла	10,9ч0 баллов

1-й класс - это организации с абсолютной финансовой устойчивостью и абсолютно платежеспособные, чье финансовое состояние позволяет быть уверенным в своевременном выполнении обязательств в соответствии с договорами. Это организации, имеющие рациональную структуру имущества и его источников, и, как правило, довольно прибыльные.

2-й класс - это организации с нормальным финансовым состоянием. Их финансовые показатели в целом находятся очень близко к оптимальным, но по отдельным коэффициентам допускается некоторое отставание. У этих организаций, как правило, неоптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования, сдвинутое в пользу заемного капитала. Обычно это рентабельные организации.

3-й класс - это организации, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. У них либо платежеспособность находится на границе минимально допустимого уровня, а финансовая устойчивость нормальная, либо - наоборот.

4-й класс - это организации с неустойчивым финансовым состоянием. При взаимоотношениях с ними имеется определенный финансовый риск. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Прибыль у таких организаций, как правило, отсутствует вовсе или очень незначительная, достаточная только для обязательных платежей в бюджет.

5-й класс - это организации с кризисным финансовым состоянием. Они неплатежеспособны и абсолютно неустойчивы с финансовой точки зрения. Эти предприятия убыточные.

Проведем обобщающую оценку финансового состояния ООО «ИнформГеоСервис» (таблица 13).

Таблица 13

Классификация уровня финансового состояния

Наимено-вание показателя	На 01.01. 2006 г.		На 01.01. 2007 г.		На 01.01. 2007 г.
	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов
L2	0,032	0	0,002	0	0,007	0
L3	0,032	0	0,002	0	0,007	0
L4	0,763	0	0,598	0	0,596	0
L6	0,935	10	0,908	10	0,951	10
L7(U2)	-0,311	0	-0,679	0	-0,677	0
U1	-5,425	0	-2,906	0	-2,681	0
U3	-0,225	0	-0,525	0	-0,595	0
U4	-0,184	0	-0,344	0	-0,373	0
U5	-0,225	0	-0,525	0	-0,595	0

По данным расчетов получается, что анализируемая организация в течение всего рассматриваемого периода относилась к 5-му классу (кризисного) финансового состояния.

Оценка вероятности банкротства

Основанием для признания структуры баланса организации неудовлетворительной, а организации - неплатежеспособной является выполнение одного из следующих условий:

- коэффициент текущей ликвидности (Ктл) на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

- коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косос)на конец отчетного периода имеет значение менее 0,1.

Сведем необходимые коэффициенты в таблицу 14.

Таблица 14

Анализ коэффициентов платежеспособности

Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Ктл	0,763	0,598	0,596
Косос	-0,31	-0,68	-0,68

Из таблицы 7 видно, что структуру баланса ООО «ИнформГеоСервис» за весь период наблюдения можно признать неудовлетворительной.

Для прогноза изменения платежеспособности организации установлен коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности, вычисляемый по формуле:

,

где Ктлк - значение коэффициента текущей ликвидности в конце отчетного периода;

Ктлн - значение коэффициента текущей ликвидности в начале отчетного периода;

Т - продолжительность отчетного периода в месяцах;

У - период восстановления (утраты) платежеспособности;

Н - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (равно 2).

При расчете коэффициента восстановления платежеспособности У = 6 мес.

При расчете коэффициента утраты платежеспособности У = 3 мес.

Для ООО «ИнформГеоСервис»:

Кв2008= (0,596+6/12(0,596-0,598))/2=0,2975;

Ку2008= (0,596+3/12(0,596-0,598))/2=0,2978.

Значение коэффициента меньше 1 показывает отсутствие такой тенденции в отчетном периоде.

Таким образом, у ООО «ИнфомГеоСервис» в ближайшее время нет реальной возможности восстановить платежеспособность.

ООО «ИнформГеоСервис», являясь финансово-кризисной и неплатежеспособной, в то же время обладает незначительной долей вероятности банкротства.

3.2 Пути улучшения оценки финансового состояния организации

1. Организации в целях улучшения имущественного положения следует систематически анализировать данные бухгалтерской отчетности, т.к. такой анализ необходим:

- собственникам - для контроля над вложенным капиталом;

- руководству - для анализа и планирования;

- банкам и кредиторам - для оценки финансовой отчетности.

2. Организации следует выявить и постоянно отслеживать динамику наиболее информативных показателей, таких как:

-общая стоимость активов (стр. 190 + стр. 290)

-стоимость иммобилизованных средств (недвижимого имущества -стр. 190)

- стоимость мобильных средств (стр. 290)

-стоимость материальных оборотных средств (стр. 210)

- величина собственного капитала (стр. 490

- величина заемного капитала

(стр. 590 + стр. 690)

- величина собственных средств в обороте –

СОС (стр. 490 - стр. 190)

- величина финансово-эксплуатационных потребностей

(стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 - стр. 620)

- величина устойчивого капитала

(стр. 490 + стр. 590)

- величина рабочего капитала

(стр. 290 - стр. 690)

- величина текущих обязательств

(стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660)

3. Рекомендуется обращать особое внимание на следующие характеристики финансового состояния организации: