Экономическая оценка производственной деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" (стр. 11 из 13)

З_д = k_д*З_о /100, руб. (3.4)

где k_д - принятое для предприятия процентное соотношение между основной и дополнительной заработной платой, равное 3%.

З_д = 3 * 52,42 /100 = 1,57 тыс руб.

Определим отчисления на социальное страхование по формуле:

О_с = 26,7* (З_о + З_д) / 100 , руб. (3.5)

О _с = 26,7 * (52,42+ 1,57) /100 = 14,42 тыс.руб.

К_зп = 52,42 + 1,57 + 14,42 = 68,41 тыс. руб.

Транспортные расходы примем в размере 4% от стоимости оборудования (по данным начальника цеха):

К_тр = 4 * К_изд / 100 (3.6)

К_тр = 4 * 710 / 100 = 28,4 тыс.руб.

Затраты на прочие расходы примем 5% от всех предыдущих затрат ( по данным начальника цеха):

К_проч = 5 * (К_пр + К_изд + К_мат + К_тэ + К_зп + К_тр) / 100, тыс. руб. (3.7)

К_пр = 5 * (31,9+710+15,6+68,41+28,4)/100 = 42,71 тыс.руб.

К= 31,9+710+15,6+68,41+28,4+42,71 = 897,02 тыс. руб.

Экономический эффект данного мероприятия выражается в экономии на снижении потерь и повышении эффективности производства – принимаем 1% от уровня выручки от реализации товарной продукции (по данным контрольных выработок и производителей оборудования) - 441 тыс. руб.

Определим годовую экономию:

Зачет НДС по введенному оборудованию (ставка НДС 18%) 127,8 тыс. руб.

Итого 441+127,8 = 568,8 тыс. руб.

Годовой экономический эффект определяется по формуле:

Э_ф = Э _г - К * Е (3.8)

Где К – единовременные затраты на предполагаемое мероприятие

Е – нормативный коэффициент экономической эффективности равный 0,15.

Э= 568,8 - 897,02*0,15= 434,25 тыс. руб.

Срок окупаемости внедрения предлагаемого оборудования составит:

Т_ок = К / Э , (3.9)

где Т_ок – срок окупаемости, месяцев;

К – затраты на внедрение мероприятия, руб.;

Э – годовой экономический эффект, руб.;

Т_ок = 897,02/434,25 = 2,1 года

Таким образом, проведение данного мероприятия экономически оправдано.

3.2 Снижение транспортных расходов

Транспортные затраты включают в себя перевозку готовой продукции до потребителя т.е. до цехов заказывающих продукцию цеха. Транспорт арендуется у автоцеха на весь день, т.е. на 8 часов.

Перевозку производят:

1 лесовоз вместимостью около 8 м3.

1 самосвал вместимостью около 6 м3.

1 кран который работает на погрузке и выгрузке готовой продукции.

Общая сумма транспортных затрат за месяц составляет 150 740 руб.

Рассмотрим, из чего данная сумма складывается:

Лесовоз перевез 812,2 м ³ готовой продукции за 400 часа, т.е. 50 смен.

Самосвал перевез 352,6 м³ готовой продукции за 664 часа, т.е. 83 смен

Кран работал 196,02 часа, т.е. 24,5 смены.

Расценки за 1 час работы транспорта:

Лесовоз 107,98 руб.

Самосвал 114,74 руб.

Кран 159,99 руб.

Из этого следует, что:

Лесовоз 107,98 * 400 = 43192 руб.

Самосвал 114,74 * 664 = 76187 руб.

Кран 159,99 * 196,02 = 31361 руб.

Общая сумма транспортных затрат равна 150 740 руб.

Рассмотрим предложение по уменьшению этих затрат.

Самосвал перевез готовую продукцию в объеме 352,6 м³ за 664 часа, т.е. за 83 смены.

Следовательно, что за 1 смену он перевез 4,25 м³ готовой продукции, хотя вместимость его около 6 м³, и съездил 1 раз, т.е. фактически машина простаивала.

Если увеличить загрузку машины до 6 м³, и машина съездит 2 раза, то мы уменьшим количество часов, тем самым уменьшим затраты на оплату за арендуемый транспорт.

Расчет: Если съездить 2 раза, то мы увеличим количество перевезенной готовой продукции за 1 смену.

6 * 2 = 12 м³ ( за 1 смену)

где 6 - это вместимость самосвала, м³,

2 – это количество поездок, разы.

352,6 : 12 = 30 смен (на весь объем)

где 352,6 - это план по перевозке готовой продукции, м³,

- это количество перевозимой готовой продукции за 1 смену.

30 * 8 = 240 часов

где 30 – количество смен для перевозки готовой продукции, см,

8 - количество часов в 1 смене, часы.

240 * 114,74 = 27537,60 руб. – за аренду самосвала, что на 48649,40 руб. меньше фактического, т.е. экономия.

где 240 - количество смен для перевозки всей готовой продукции, смены,

114,74 – расценка за 1 час арендуемого транспорта, руб.

При данном расчете общая сумма транспортных затрат составит

123202,40 руб.

Экономия составит 27537,60 руб. или 27,5 тыс. руб. в месяц или 330 тыс. руб. в год.

3.3 Совершенствование управленческой структуры и заключение договоров на реализацию продукции

Необходимость совершенствования маркетинговой деятельности обусловлена тем фактом, что цех функционирует в условиях рыночных отношений, и хотя его основной задачей является удовлетворение внутренних потребностей ОАО "Северсталь", есть возможность реализовать свою продукцию и другим предприятиям и частным лицам. Для этого предлагается ввести в организационную структуру цеха отдел маркетинга, состоящий из четырех человек (рис. 3.1.)

Предлагаю следующую схему организации отдела маркетинга, которая позволит конкретизировать функциональные обязанности (рис.3.1.)

Рис.3.1. Организация отдела маркетинга

Служба маркетинга цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" будет состоять из следующих специалистов:

- Директор по вопросам маркетинга (начальник отдела).

- Специалист по планированию маркетинга.

- Специалист по исследованию рынка.

- Специалист по вопросам рекламы и стимулирования сбыта.

Их функции будут распределены следующим образом:

Функции специалиста по планированию маркетинга:

- изучение потребностей покупателей.

- своевременный учет требований покупателей к качеству, надежности продукции, уровню цен.

- изучение сведений о ценах.

- составление балансов спроса и предложения.

- участие в определении целей и эффективности рекламы.

Функции специалиста по исследованию рынка.

- изучение новых рынков сбыта и новых потребителей, выбор сегментов рынка для изучения.

- организация обратной связи с потребителями.

- изучение и анализ конкурентов.

- сбор и систематизация всей коммерческо-экономической информации о потенциальных рынках сбыта.

Функции специалиста по рекламе и стимулированию сбыта.

- обеспечение успешной деятельности предприятия по сбыту продукции.

- анализ выполнения плана поставок.

- организация рекламы при помощи СМИ, буклетов, плакатов.

- составление сметы затрат на проведение рекламных мероприятий и осуществление контроля за ее соблюдением.

- организация работ по доставке товара, продажному и послепродажному обслуживанию.

Это позволит выполнять маркетинговую деятельность более эффективно, так как каждый специалист будет заниматься своими вопросами, что позволит более детально подойти к проблеме и в конечном итоге увеличить объем сбыта продукции.

С помощью такой структуры можно будет более детально исследовать рынок, потребителей, конкурентов по каждому виду продукции, что сделать в настоящее время не представляется возможным из-за нехватки времени у тех двух специалистов-маркетологов, которые работают в цехе.

Также эта структура предполагает отдельного специалиста, который будет заниматься вопросами рекламы и стимулирования сбыта. Это тоже принесет эффект, т.к. он сможет более детально подойти к рекламе, организовать ее не в комплексе, как это происходит сейчас, а отдельно по видам, подсчитать эффективность различных видов рекламы, выявить наиболее подходящие.

Дополнительные затраты на организацию отдела маркетинга складываются из затрат на заработную плату работников, а также их обучение. Они составят около 230 тысяч в год (таблица 3.4).

Таблица 3.4Затраты на дополнительную заработную плату

Наименование	оклад, руб	Оплата, руб	Премия 80%,руб	Северн. коэф.25%, руб	Всего руб
Начальник отдела маркетинга и продаж	2 800	33 600	26 880	15 120	75 600
Специалист по планированию маркетинга	2 300	27 600	22 080	12 420	62 100
Специалист по исследованию рынка	1 920	23 040	18 432	10 368	51 840
Специалист по вопросам рекламы и стимулированиясбыта	1 500	18 000	14 400	8 100	40 500
Итого, руб.	230 040

Организация отдела маркетинга в цехе лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" благоприятно скажется на работе предприятия, повысит его доходы, а также снизит расходы, т.к. не нужно будет платить специалистам-маркетологам из различных фирм, оказывающих услуги в проведении маркетинговых мероприятий.

Предполагается разместить информацию о деятельности цеха лесопиления и деревообработки ОАО "Северсталь" в Интернете (затраты на рекламу возрастут на 30 тыс. руб.), что позволит заключить долгосрочные контракты на производство пиломатериалов для строительных компаний Северо – Западного региона, частных лиц. Коммерческие расходы возрастут на 201 тыс. руб.

Увеличение коммерческих расходов: 1968 тыс. руб./24475 м³ *26973 м³ = 2169 тыс. руб. Изменение: 2169 – 1968 = 201 тыс. руб.

Увеличив объем на 2448 м³ 10%, экономическая эффективность работы цеха в целом в случае реализации данного договора значительно улучшиться (табл. 3.5.)

Таблица 3.5Экономическая эффективность реализации договора

Наименование показателя	До мероприятия	После мероприятия	Отклонение
			+,-	%
Объем товарной продукции, м3	24 475	26 923	2 448	110%
Дополнительные затраты, тыс. руб.	0	461	461	---
Себестоимость всего тыс. руб.	40 392	44 004	3 612	109%
Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	1,65	1,63	-0,02	99%
Выручка, тыс. руб.	44 084	48 492	4 408	110%
Прибыль, тыс. руб.	3692	4 489	796,8	122%
Рентабельность основной деятельности, %	9,14%	10,20%	1,06%

Таким образом, если в 2004 году рентабельность основной деятельности составляла 9,1%, то после реализации преложенного мероприятия планируется увеличение ее до 10,2%. При этом цеху не требуется приобретения дополнительных основных фондов и модернизации существующих, заключены долгосрочные договора на закупку сырья и основных материалов.