Товарооборот на производственном предприятии (стр. 6 из 18)
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение 2008 - 2007 | Отклонение 2009 - 2008 | Темп роста 2008-2007, % | Темп роста 2009-2008, % | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | ||
| 1 Товарооборот: | |||||||||
| в действующих ценах | 6523 | 10630 | 10771 | 4107 | 141 | 1,63 | 1,01 | ||
| в сопоставимых ценах | 6523 | 9618 | 8465 | 3095 | -1153 | 1,47 | 0,88 | ||
| 2 Численность обслуживаемого населения, тыс. чел. | 80 | 80,6 | 83 | 0,6 | 2,4 | 1,01 | 1,03 | ||
| 3 Покупательные фонды обслуживаемого населения | 1224310,2 | 1534300,9 | 2196400 | 309990,7 | 662099,1 | 1,25 | 1,43 | ||
| 4 Товарооборот торгующих систем района | 1280000 | 1310600,8 | 1934100 | 30600,8 | 623499,2 | 1,02 | 1,48 | ||
| 5 Товарооборот на одного человека: | |||||||||
| в действующих ценах | 81,54 | 131,89 | 129,77 | 50,35 | -2,11 | 1,62 | 0,98 | ||
| в сопоставимых ценах | 81,54 | 119,33 | 101,99 | 37,79 | -17,34 | 1,46 | 0,85 | ||
| 6 Процент охвата покупательных фондов населения товарооборотом | 0,5 | 0,7 | 0,5 | 0,2 | -0,2 | 1,30 | 0,71 | ||
| 7 Удельный вес товарооборота организации в общем товарообороте района | 0,5 | 0,8 | 0,6 | 0,3 | -0,2 | 1,59 | 0,69 | ||
| 8Индекс цен | - | 1,1052 | 1,1513 | - | - | - | - | ||
За 2008 г. товарооборот в действующих ценах составил 10630 млн. р., что на 4107 млн. р. или на 63 % выше, чем за 2007 г. Товарооборот в сопоставимых ценах в 2008 г. составил 9618 млн. р., что на 3095 млн. р. или на 47 % выше аналогичного показателя за 2007 г.
Покупательные фонды обслуживаемого населения за 2008 г.составили 1534300,9 млн. р., что выше 2007 г. на 309990,7 млн. р. или на 25 %. Товарооборот торгующих систем района за 2008 г. составили 1310600,8 млн. рублей, что выше аналогичного показателя за 2007 г. на 30600,8 млн. р. или на два %.
Процент охвата покупательных фондов населения товарооборотом за 2008 г. составил 0,7 %, что выше 2007 г. на 0,2 %. Удельный вес товарооборота организации в общем товарообороте района за 2008 г. составил 0,8 %, что выше аналогичного показателя за 2007 г. на 0,3 %.
Однако отрицательные тенденции наблюдаются в 2009 г.
За 2009 г. товарооборот в действующих ценах составил 10771 млн. р., что на 141 млн. р. или на один процент выше, чем за 2008 г. Товарооборот в сопоставимых ценах в 2009 г. составил 8465 млн. р., что на 1135 млн. р. или на 12 % ниже аналогичного показателя за 2008 г.
Покупательные фонды обслуживаемого населения за 2009 г. составили 2196400 млн. р., что выше 2008 г. на 662099,1 млн. р. или на 43 %. Товарооборот торгующих систем района за 2009 г. составили 1934100 млн. р., что выше аналогичного показателя за 2008 г. на 623499,2 млн. р. или на 48 %. Такое значительное увеличение произошло, за счет открытия нового микрорайона и новых сетей торговли.
Единственным положительным моментом является товарооборот в действующих ценах, который на один процент больше аналогичного показателя 2008 г.
Проведенный анализ позволяет сделать вывод о снижении доли рынка организации, что вызвано уменьшением численности обслуживаемого населения, снижением покупательной корзины и развитием конкуренции. Управленческому персоналу организации следует разработать конкретные мероприятия по повышению качества и культуры обслуживания, более полному удовлетворению спроса обслуживаемого населения [13].
Следующим этапом анализа является оценка ритмичности и равномерности выполнения плана товарооборота. Под равномерностью выполнения плана понимается степень соответствия объема продажи товаров его средней величине в каждый отрезок времени анализируемого периода. Ритмичность выполнения плана товарооборота – это соответствие фактического объема плановому заданию, установленному на каждый отрезок времени анализируемого периода [14].
Для более детального анализа выполнения плана товарооборота следует рассмотреть показатели, характеризующие его выполнение в разрезе кварталов таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Выполнение плана товарооборота торговой организации за 2009 г., млн. р.
| Квартал | 2009 г. | Отклонение (+,-) | Процент выполнения плана по сумме | ||||
| план | фактически | по сумме | по уд. весу | ||||
| сумма | уд. вес | сумма | уд. вес | ||||
| I | 2489 | 24,0 | 2587 | 24,0 | 98 | 0 | 103,9 |
| II | 2520 | 24,3 | 2623 | 24,4 | 103 | 0,1 | 104,1 |
| III | 2569 | 24,8 | 2674 | 24,8 | 105 | 0 | 104,1 |
| IV | 2777 | 26,9 | 2887 | 26,8 | 110 | -0,1 | 103,96 |
| Итого за год | 10355 | 100 | 10771 | 100 | 416 | - | 104 |
Из данных таблицы 2.3 видно, что план товарооборота за отчетный год выполнен в целом на 104 %, при этом плановое задание перевыполнено за каждый квартал. Как по плану, так и фактически товарооборот распределен по кварталам равномерно, несмотря на небольшие отклонения в четвертом квартале.
Для проведения анализа за отчетный период и в динамике рассчитывают показатели: среднеквадратическое отклонение от среднего объема товарооборота (
) и коэффициент вариации (v): 
(2.3) 
(2.4)где хi – товарооборота за i-тый период;
– средний объем товарооборотов за n периодов;n – количество периодов исследования (месяцев, кварталов).
Среднеквадратическое отклонение определяет диапазон колебания реализации товаров, то есть минимальный и максимальный объем товарооборота предприятия в среднем за период исследования [15].
Коэффициент вариации оценивает равномерность реализации товаров на протяжении периода, который исследуется.
При анализе выполнения плана товарооборота целесообразно определить коэффициент ритмичности.
k= 100- v (2.5)
где k– коэффициент ритмичности.
Анализ ритмичности поступления товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2007-2009 гг. представлен в таблице 2.4.
Для изучения равномерности выполнения плана поставки товаров за 2008 г. по месяцам отчетного периода предварительно определяется среднеквадратическое отклонение
= 
=1,93Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения плана поставки товаров по месяцам 2008 г. составил 1,89 % (1,93 / 102,3 · 100). Следовательно, выполнение плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица - Продукты» за 2008 г. было равномерным на 98,11 % (100,0 – 1,89).
Исчислим и проанализируем коэффициенты ритмичности и равномерности выполнения плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2009 г.
Для определения коэффициента равномерности поставки товаров за 2009 г. предварительно рассчитываются среднеквадратическое отклонение (s) (формула 2.3) и коэффициент вариации, или неравномерности (n) (формула 2.4).
Среднеквадратическое отклонение позволяет оценить колебание в развитии товарооборота [16]. По коэффициенту неравномерности (вариации) анализируется неравномерность изменения объема поставки товаров. Коэффициент равномерности (k) рассчитывается по формуле (2.5).
Для изучения равномерности выполнения плана поставки товаров по месяцам отчетного периода за 2009 г. предварительно определяется среднеквадратическое отклонение:
= 
=0,992Коэффициент вариации (неравномерности) выполнения плана поставки товаров по месяцам 2009 г. составил 0,926 % (0,992 / 107,1 · 100).
Таблице 2.4 – Анализ ритмичности поступления товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2007-2009 гг.
| Месяцы и кварталы | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонения 2008 - 2007 г | Отклонения 2009 - 2008 г. | ||||||||
| План | Факт | % выполнения | План | Факт | % выполнения | От плана на 2007 г. | От 2006 г | Темп роста к 2006 г. | От плана на 2008 г. | От 2007 г | Темп роста к 2007 г. | ||
| Январь | 378,9 | 537,5 | 539,3 | 100,3 | 824 | 876,9 | 106,4 | 1,8 | 160,4 | 142,3 | 52,9 | 337,6 | 163,1 |
| Февраль | 399,7 | 537,5 | 521,9 | 97,1 | 824 | 867,8 | 105,3 | -15,6 | 122,2 | 130,6 | 43,8 | 345,9 | 161,5 |
| Март | 408,7 | 537,5 | 541,6 | 100,8 | 824 | 888,8 | 107,9 | 4,1 | 132,9 | 132,5 | 64,8 | 347,2 | 165,4 |
| 1 квартал | 1187,3 | 1612,5 | 1602,8 | 99,4 | 2472 | 2633,5 | 106,5 | -9,7 | 415,5 | 135,0 | 161,5 | 1030,7 | 163,3 |
| Апрель | 401,3 | 537,5 | 540,8 | 100,6 | 824 | 882,9 | 107,1 | 3,3 | 139,5 | 134,8 | 58,9 | 342,1 | 164,3 |
| Май | 377,9 | 537,5 | 539,6 | 100,4 | 824 | 890,3 | 108,0 | 2,1 | 161,7 | 142,8 | 66,3 | 350,7 | 165,6 |
| Июнь | 390,9 | 537,5 | 542,8 | 101,0 | 824 | 878,9 | 106,7 | 5,3 | 151,9 | 138,9 | 54,9 | 336,1 | 163,5 |
| 2 квартал | 1170,1 | 1612,5 | 1623,2 | 100,7 | 2472 | 2652,1 | 107,3 | 10,7 | 453,1 | 138,7 | 180,1 | 1028,9 | 164,5 |
| Полугодие | 2357,4 | 3225 | 3226 | 100,0 | 4944 | 5285,6 | 106,9 | 1 | 868,6 | 136,8 | 341,6 | 2059,6 | 163,9 |
| Июль | 401,2 | 537,5 | 544,7 | 101,3 | 824 | 885,8 | 107,5 | 7,2 | 143,5 | 135,8 | 61,8 | 341,1 | 164,8 |
| Август | 403,9 | 537,5 | 540,3 | 100,5 | 824 | 897,2 | 108,9 | 2,8 | 136,4 | 133,8 | 73,2 | 356,9 | 166,9 |
| Сентябрь | 399,8 | 537,5 | 545,9 | 101,6 | 824 | 889,6 | 108,0 | 8,4 | 146,1 | 136,5 | 65,6 | 343,7 | 165,5 |
| 3 квартал | 1204,9 | 1612,5 | 1630,9 | 101,1 | 2472 | 2672,6 | 108,1 | 18,4 | 426 | 135,4 | 200,6 | 1041,7 | 165,7 |
| 9 месяцев | 3562,3 | 4837,5 | 4856,9 | 100,4 | 7416 | 7958,2 | 107,3 | 19,4 | 1294,6 | 136,3 | 542,2 | 3101,3 | 164,5 |
| Октябрь | 420,1 | 537,5 | 555,5 | 103,3 | 824 | 889,3 | 107,9 | 18 | 135,4 | 132,2 | 65,3 | 333,8 | 165,5 |
| Ноябрь | 418,8 | 537,5 | 555,5 | 103,3 | 824 | 890,3 | 108,0 | 18 | 136,7 | 132,6 | 66,3 | 334,8 | 165,6 |
| Декабрь | 421 | 537,5 | 555,5 | 103,3 | 824 | 892,2 | 108,3 | 18 | 134,5 | 131,9 | 68,2 | 336,7 | 166,0 |
| 4 квартал | 1297,4 | 1612,5 | 1743,6 | 108,1 | 2472 | 2687,7 | 108,7 | 131,1 | 446,2 | 134,4 | 215,7 | 944,1 | 166,7 |
| Итого за год | 4859,7 | 6450 | 6600,5 | 102,3 | 9888 | 10645,9 | 107,7 | 150,5 | 1740,8 | 135,8 | 757,9 | 4045,4 | 165,1 |
Следовательно, выполнение плана поставки товаров в ЧТПУП «Метелица-Продукты» за 2009 г. было равномерным на 99,07 % (100,0 – 0,992).