Товарооборот на производственном предприятии (стр. 10 из 18)

За 2009 г. выручка от реализации составила 10779 млн. р., что на 144 млн. р. или на один процент выше, чем за 2008 г. Основной объем составила выручка магазина №2 по проспекту Победителей – 4974,3 млн. р., одна этот показатель ниже аналогичного показателя 2007 г. на 324,1 млн. р. или на шесть процентов. Весомую часть в выручке за 2009 г. заняла выручка магазина №1 по улице Притыцкого - 3579,1 млн. р., что больше аналогичного показателя 2008 г. на 199 млн. р. или на шесть процентов.

В целом следует отметить, что ЧТПУП «Метелица-Продукты» работает прибыльно. Но при этом наблюдается незначительный прирост выручки в 2009 г., все это обусловлено негативными последствиями экономического кризиса, в силу которого покупательная способность населения резко сокращается, что в свою очередь ведет к сокращению прибыли предприятия.

Таблица 2.9 – Структуру выручки реализованной продукции

Наименование статьи поступления	2007 г., р.	2008 г., р.	2009 г., р.	Отклонение 2008-2007 гг. р. +/-	Отклонение 2009-2008 гг. р.+/-	Темп роста % 2008-2007 гг.	Темп роста % 2009-2008 гг.
Вступительное сальдо	0	0	0	0	0	0	0
Касса Притыцкого	2543638070	3380137440	3579057670	836499370	198920230	133	106
Касса Победителей	2960468790	5298448040	4974308660	2337979250	-324139380	179	0,94
Касса Филимонова	1018446000	1904360220	2098248790	885914220	193888570	187	110
Реализация по безналичному расчету	856440	5287890	6393870	4431450	1105980	617	121
Переводы в пути по кредитным карточкам	0	46692910	119870000	46692910	73177090	0	257
УП ЖРЭО Центрального района	0	0	377220	0	377220	0	0
ОДО "Ваш магазин" РБ	0	0	600000	0	600000	0	0
Выручка от реализации	6523409300	10634926500	10778856210	4111517200	143929710	163	101

2.3.5 Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции является одним из основных показателей работы предприятия и находится во взаимосвязи с показателями эффективности производства. Она отражает большую часть стоимости продукции и зависит от изменения условий реализации продукции. В ней находят выражение все затраты предприятия, связанные с реализацией продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования, конкурентоспособность продукции. Ее показатели отражают степень использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, качество работы отдельных работников и руководства в целом.

Как известно, себестоимость реализованной продукции является одним из основных факторов формирования прибыли. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину. Между размерами величины прибыли и себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Это видно из формулы (2.14) исчисления размера прибыли (П), где себестоимость (С) вычитается из выручки от реализации (РП):

(2.14)

Рассмотрим структуру себестоимости реализованной продукции, которая представлена в таблице 2.10.

Таблица 2.10 – Структуру себестоимости реализованной продукции

Наименование статьи затрат	2007 г. млн. р.	Уд. вес % к итого	2008 г. млн. р.	Уд. вес % к итого	2009 г. Млн. р.	Уд. вес % к итого
1	2	3	4	5	6	7
Амортизация основных средств	12351004	1,44	17204456	1,32	39469223	2,79
Амортизация нематериальных активов	88620	0,01	152130	0,01	48287	0,00
Топливо	3038504	0,35	4694994	0,36	4109600	0,29
Прочие материалы	21197234	2,47	35862738	2,74	34156853	2,41
Строительные материалы	1395749	0,16	10071	0,00	0	0
Инвентарь и хозяйственные инструменты	342896	0,04	312904	0,02	361207	0,03
Транспортные расходы	10927453	1,27	16921485	1,29	24171116	1,71
Амортизация тары	1000055	0,12	1461652	0,11	1392016	0,10
Нормы отходов	2004684	0,23	3268912	0,25	3249608	0,23
Услуги охраны	14937908	1,74	16795886	1,29	17162856	1,21
Аренда	55996375	6,52	108991751	8,34	136174104	9,61
Услуги инкассации	17013366	1,98	30764974	2,35	31263337	2,21
Филиал БЕЛГОССТРАХА по г.Минску	892844	0,10	1369414	0,10	2036735	0,14
РУП «Минскэнерго» Энергонадзор	32574604	3,79	37022216	2,83	48692020	3,44
Программное обеспечение	2789968	0,32	2282488	0,17	5412443	0,38
УП «24-ая городская поликлиника»	674925	0,08	1161732	0,09	1360797	0,10
УП «Минскводоканал» Резидент РБ	5507575	0,64	2141842	0,16	1799411	0,13
Главное Управление Потребительского рынка (фонды и информационные услуги)	6691526	0,78	7474572	0,57	7296606	0,51
Услуги связи	5126460	0,60	8070765	0,62	7909400	0,56
Обслуживание кассовых аппаратов	4498003	0,52	5308130	0,41	5745249	0,41
Рекламные услуги	2965766	0,35	4565982	0,35	1212738	0,09
Услуги банка	1611960	0,19	2839527	0,22	12345570	0,87
Обслуживание машинки счета денег	752000	0,09	840000	0,06	840000	0,06
Обслуживание весов	2608000	0,30	3175000	0,24	3243000	0,23
Аудиторские услуги	1700000	0,20	2100000	0,16	2400000	0,17
Аренда терминального оборудования	0	0	1463091	0,11	1793044	0,13
Прочее	6356534	0,74	6936618	0,53	8351536	0,59
Экологический налог	182782	0,02	254073	0,02	220181	0,02
Инновационный фонд	2040100	0,24	3272830	0,25	3544662	0,25
Расчеты по социальному страхованию	165382631	19,26	252082702	19,29	255587322	18,04
Расчеты с персоналом по	447268387	52,10	696655502	53,31	724745307	51,14
Внереализационные расходы	2090	0,0002	0	0	95950	0,01
Резервы предстоящих расходов	3113290	0,36	656262	0,05	0	0
Расходы будущих периодов	25480777	2,97	30758368	2,35	30965759	2,19
Итого затраты:	858509892	100	1306873071	100	1417155943	100

Анализ расходов показывает, что за 2008 г. около 54 % расходов, относимых на себестоимость продукции, составляют расчеты с персоналом по оплате труда, что на 249,4 млн. р. больше, чем в 2007 г. В уменьшении затрат по этим статьям лежат значительные резервы снижения себестоимости продукции.

Также весомую часть затрат в 2008 г. составили расчеты по социальному страхованию - 19,29 %, и платежи за аренду 8,34 %.

Себестоимость за 2008 г. составила 858,5 млн. р., что на 448,4 млн. р. больше, чем за 2007 г.

За 2009 г. расчеты с персоналом по оплате труда составили 724,7 млн. р., что на 28 млн. р. больше аналогичного показателя 2008 г. Расчеты по социальному страхованию составили 255,6 млн. р. (19,29 %) что больше аналогичного показателя 2007 г. на 3,5 млн. р.. Платежи за аренду составили 136,2 млн. р. (9,61 %), что на 27,2 млн. р. больше, чем в 2008 г.

Анализ показывает, что в результате изменения цен и условий в 2009 г. себестоимость увеличилась на 110,3 млн. р. На это изменение оказали влияние такие факторы, как рост цен на материалы, топливо и энергию, изменение условий оплаты труда и прочих условий.

2.3.6 Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели производительности труда в целом зависят от изменения объема реализации продукции и среднесписочной численности работников.

Важнейшим показателем эффективности работы предприятия является рост производительности труда. Поэтому анализ трудовых показателей на предприятии начинается с изучения достигнутого уровня производительности труда. Повышение производительности труда оптимизирует весь комплекс результатов финансово-хозяйственной деятельности – увеличение объемов реализации продукции и расширение ее номенклатуры, снижение затрат, повышение конкурентоспособности продукции, рост прибыли, увеличение заработной платы и другие.

Повышение производительности труда оптимизирует весь комплекс результатов финансово-хозяйственной деятельности – увеличение объемов реализации продукции и расширение ее номенклатуры, снижение затрат, рост прибыли, увеличение заработной платы и другие.

Повышение производительности труда проявляется в виде:

- увеличения товарооборота;

- сокращения персонала;

- обеспеченности товарными ресурсами.

Отчетные данные по производительности труда приведены в таблице 2.11.

Таблица 2.11 – Отчетные показатели выполнения плана по труду

Наименование позиций	Единица измерения	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Среднесписочная численность работников (без внешних совместителей и граждан, выполняющих работу по гражданско - правовым договорам)	чел.	79	78	71
Численность работников аппарата управления	чел.	7	7	6
Удельный вес численности аппарата управления в среднесписочной численности рабочих	%	8,9	9	8,5
Численность основных работников	чел.	72	71	65
Удельный вес основных рабочих в общей численности	%	91,1	91	91,5
Производительность труда	тыс. р.	6880,8	11356,8	12642
Темп роста производительности труда в сопоставимых условиях	%	165	111,3
Среднемесячная заработная плата рабочих за: - последний месяц соответствующего периода	тыс.р.	516,250	758,000	865,167
Месячный фонд оплаты	млн. р.	40,783750	59,124000	61,426833

Из таблицы 2.11 видно, что среднесписочная численность персонала предприятия уменьшилась за 2008 г. на одного человека, или на 1,1 %, и составила 78 чел. Численность основных рабочих сократилась на одного человека, или на 1,4 %. Средняя заработная плата одного работающего возросла в 2008 г. по сравнению с 2008 г. в 1,47 раза и составила 758 тыс. р. Производительность труда на одного рабочего возросла в 2008 г. по сравнению с 2007 г. на 65 %.