Совершенствование сбытовой деятельности на предприятии (стр. 11 из 21)

За счет прибыли от реализации продукции общая прибыль увеличилась на 116403 млн. руб. В свою очередь на прибыль от реализации оказали влияние:

– увеличение объема реализованной продукции – 63 448,2 млн. руб., в том числе: увеличение выпуска продукции – +40 240,7 млн. руб.; уменьше-ние остатков нереализованной продукции – +23 207,5 млн. руб.

– изменение структуры реализованной продукции – +15 163,8 млн. руб.

– увеличение полной себестоимости реализованной продукции –

минус 262 318,0 млн. руб., в том числе:

увеличение производственной себестоимости реализованной продукции – минус 257 175,0 млн. руб.;

увеличение коммерческих расходов – минус 5 143,0 млн. руб.

– увеличение цен на реализованную продукцию – +300 109,0 млн. руб.

За счет роста прибыли от операционных доходов и расходов общая прибыль увеличилась на 1 023,0 млн. руб.

За счет сокращения убытка от внереализационных операций общая прибыль возросла на 13 856,0 млн. руб. На изменение внереализационных результатов оказали влияние:

– снижение полученных штрафов, пени, неустоек по неисполнению хозяйственных договоров – минус 12 509,0 млн. руб.

– увеличение прибыли прошлых лет – +1 млн. руб.

– увеличение сальдо по возмещению убытков, причиненных неис-полнением или ненадлежащим исполнением обязательств – +21,0 млн. руб.

– увеличение сальдо по курсовым разницам – +350,0 млн. руб.

– увеличение сальдо списанной дебиторской и кредиторской задол-женности – +54 млн. руб.

– уменьшение сальдо прочих доходов и расходов – минус 921млн. руб.

Таким образом, в наибольшей степени на общую прибыль РУП «МТЗ» оказало влияние увеличение прибыли от реализации продукции (+116 403 млн. руб.), увеличение прибыли от операционных доходов и расходов (+1 023 млн. руб.) и сокращение убытка от внереализационных доходов и расходов (+13 856 млн. руб.).

2.3.4 Анализ рентабельности РУП «МТЗ»

В результате роста прибыли от реализации рентабельность продукции превысила величину прошлого года на 1,63%, величину 2006 г. на 0,90% и составила за 2008 г. 20,13%.

Рентабельность продаж также возросла на 1,49% по сравнению с 2007 г. и на 0,31% по сравнению с 2006 г. и в отчетном 2008 г. была равна 17,01%.

В результате увеличения прибыли в 2008 г. произошел рост рента-бельности производства на 6,19% по сравнению с предыдущим годом и на 8,79% по сравнению с 2006 г. В результате рентабельность производства в 2008 г. была равна 27,04% (рисунок 2.4).

Рисунок 2.4 – Динамика рентабельности РУП «МТЗ» 2006-2008 гг.

Такая динамика свидетельствует о снижении эффективности функционирования РУП «МТЗ» в 2007 г. по сравнению с 2006 г. и о повышении эффективности работы предприятия в 2008 г. по сравнению с 2007 и 2006 гг.

Таким образом, за весь рассматриваемый период времени эффектив-ность функционирования РУП «МТЗ» возросла. Рассчитанные показатели рентабельности в 2008 г. возросли и превысили величину 2007 и 2006 гг.

Рассчитаем изменение рентабельности реализованной продукции за счет факторов, представленных в таблице 2.8.

Таблица 2.8 –Исходные данные для факторного анализа рентабельности реализованной продукции РУП «МТЗ»

Показатели рентабельности реализованной продукции	Расчет показателей	Уровень показателей, %
1. 2007 год	279800/1486792*100	18,82
2. 2007 год в пересчете на реализацию 2008 года	358412/1823941*100	19,65
3. 2008 год при ценах 2007 года	342899/1894211*100	18,10
4. 2008 год	396203/2086259*100	18,99

Таблица 2.9 – Расчет влияния факторов на рентабельность реализованной продукции РУП «МТЗ»

Факторы изменения уровня рентабельности	Расчет	Уровень влияния, процентные пункты
1. Структура реализованной продукции	19,65 – 18,82	+0,83
2. Себестоимость отдельных реализованных изделий	18,10 – 19,65	-1,55
3. Цены реализации	18,99 – 18,10	+0,89
Итого	18,99 – 18,82	+0,17

Таким образом, рентабельность реализованной продукции РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 годом возросла на 0,17% (рисунок 2.5) за счет влияния следующих факторов:

– за счет изменения структуры реализованной продукции рентабельность возросла на 0,83%;

– за счет увеличения себестоимости рентабельность снизилась на 1,55%;

– за счет роста отпускных цен на продукцию рентабельность увеличилась на 0,89% [24].

Рисунок 2.5 – Изменение рентабельности реализованной продукции

2.3.5 Анализ производительности труда и заработной платы

Среднесписочная численность в 2008 г. возросла по сравнению с 2007 г. на 563 человека (+2,60%) и на 931 человек (+4,37%) по сравнению с 2006 г. и в 2008 г. была равна 22 245 человек.

Рост производительности труда при этом был равен 25,91% по сравнению с прошлым годом и 68,41% по сравнению с 2006 г.

При этом рост фонда оплаты труда по сравнению с 2007 г. составил 18,44%, по сравнению с 2006 г. – 46,54%, среднемесячная заработная плата возросла на 15,45% по сравнению с прошлым г., по сравнению с 2006 г. – на 40,41%, и в 2008 г. составила 1 120,91 тыс. руб.

Таким образом, темпы роста среднемесячной заработной платы в 2008 г. были ниже темпов роста производительности труда. Из этого можно сделать вывод о том, что в организации соблюдается экономически правильное соотношение между темпами роста производительности труда и темпами роста заработной платы, т.к. темпы роста заработной платы не превышают темпов роста производительности труда.

Среднегодовая стоимость основных фондов по сравнению с 2007 г. увеличилась на 15,04%, по сравнению с 2006 г. – на 23,85%. Таким образом, темпы роста товарной продукции превысили темпы роста среднегодовой стоимости основных фондов, в результате чего фондоотдача в 2008 г. возросла на 0,54 р. по сравнению с 2007 г. и на 1,45 р. по сравнению с 2006 г.

Следует также обратить внимание на то, в 2008 г. произошло увеличение стоимости оборотных средств предприятия – по сравнению с 2007 г. они возросли на 24,22%, а по сравнению с 2006 г. – на 36,80%. Темпы роста товарной продукции превысили темпы роста среднегодовой стоимости оборотных средств, что привело к росту коэффициента оборачиваемости по сравнению с 2007 г. на 0,10 руб., а по сравнению с 2006 г.– на 0,59 руб.

Подводя итоги всему вышесказанному, можно сделать вывод о том, что, несмотря на некоторые отклонения, в целом эффективность работы РУП «МТЗ» в 2008 году по сравнению с 2007 и 2006 годами возросла, о чем свидетельствует рост показателей рентабельности предприятия.

Рассмотрим состав и структуру персонала РУП «МТЗ».

Списочная численность работников РУП «МТЗ» на конец 2008 г. составляет 22 745 чел. Возрастной состав коллектива предприятия на протяжении его существования практически не менялся. Так, в 1965 г. работники до 30 лет составляли 47,9%, в 2000 г. – 46%, в 2006 г. – 45,9%, в 2008 г. молодежи на РУП «МТЗ» насчитывалось 42,8%. Среди производственных рабочих, которые непосредственно занимаются изготовлением продукции, молодежь составляет около 60%. На протяжении всей истории существования предприятия кадровая политика была и остается молодежной.

По данным таблицы 2.10 делаем вывод о том, что наибольшее изменение произошло в следующих возрастных категориях. В возрастной категории 18 – 24 года численность работников уменьшилась на 38 человек, численность категории 25 – 29 лет увеличилась на 259 человек, численность категории 32 – 39 лет увеличилась на 247 человек, численность категории 40 – 49 лет – также на 247 человек, численность категории 50 – 54 лет – на 188 человек. Однако несмотря такие изменения в сторону увеличения работников более старшего возраста по-прежнему работники молодого возраста составляют основу коллектива.

Произведем оценку эффективности работы персонала с помощью таблицы 2.11.

Таблица 2.11 – Показатели по труду и заработной плате за 2007 – 2008 гг.

Показатели	2007 г.	2008 г.	Отклонение (+/-)	Темпы роста, %
Товарная продукция, млн.р.	1802747	2328802	526055	129,18
Среднесписочная численность работников, чел.	21682	22245	563	102,60
.Среднесписочная численность рабочих, чел.	15847	16214	367	102,32
Производительность труда работников, млн. р./чел.	83,14	104,69	21,54	125,91
Производительность труда рабочих, млн. р./чел.	113,76	143,63	29,87	126,26
Трудоемкость, чел./млн. р.	0,012	0,010	-0,002	79,42
Фонд оплаты труда, млн. р.	252625	299216	46591	118,44
Среднемесячная заработная плата, тыс. р.	970,95	1120,91	149,96	115,45

Как следует из данных таблицы 2.11, в 2008 г. среднесписочная численность работников РУП «МТЗ» увеличилась на 563 чел., или на 2,60%, в том числе среднесписочная численность рабочих возросла на 367 чел., или на 2,32%. Выработка на 1 работника увеличилась на 25,91%, а выработка на 1 рабочего – на 26,26%, а трудоемкость соответственно сократилась на 20,58%. В результате увеличения среднесписочной численности работников и роста выработки товарная продукция возросла на 29,18%. Таким образом, можно сделать вывод о повышении эффективности использования трудовых ресурсов РУП «МТЗ» в 2007 г.

В результате роста фонда оплаты труда в отчетном году на 18,44% и роста численности работников на 2,60% среднемесячная заработная плата возросла на 15,45%.

Таким образом, рост производительности труда по РУП «МТЗ» за 2008 г. оказался на 10,46 % выше темпов роста среднемесячной заработной платы. Это говорит о соблюдении в организации экономически правильного соотношения между данными показателями, при котором темпы роста заработной платы не должны превышать темпы роста производительности труда.