Повышение эффективности коммерческой деятельности бюджетной организации (на примере филиала РУП "Белгеология" белорусской геологоразведочной экспедиции) (стр. 7 из 18)

В экспедиции существует утвержденный список резерва руководящих кадров и специалистов, в который включены 11 должностей, но, к сожалению, из-за отсутствия специалистов нужного профиля не на все должности есть резерв.

В 2010 году будет также продолжаться работа, направленная на повышение квалификации 4 руководителей и специалистов в высших учебных заведениях и 2 рабочих в учебных заведениях.

2.2 Анализ производственно-хозяйственной деятельности белорусской геологоразведочной экспедиции

2.2.1 Анализ основных технико-экономических показателей

Основной задачей промышленных предприятий является наиболее полное обеспечение спроса населения высококачественной продукцией. Темпы роста объема производственной продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия.

Основные технико-экономические показатели деятельности Белорусской геологоразведочной экспедиции за период с 2007г. по 2009г. представлены в табл.2.6

Таблица 2.6 - Основные технико-экономические показатели деятельности Белорусской геологоразведочной экспедиции

№пп	Показатели	Ед. измер.	2007 год отчёт	2008 год отчет	2009 год		Темп роста,% (2009 в ср. с 2008)
№пп	Показатели	Ед. измер.	2007 год отчёт	2008 год отчет	План на год	Факт за год	Темп роста,% (2009 в ср. с 2008)
1	2	3	4	5	6	7	8
1.	Госбюджет - всего	млн. р.	4371,7	10 913	9 452	9 452	86,6
в т. ч. респуб. бюджет	-"-	2237	2 532	4 316	4 316	170,5
Фонд охраны природы	-"-	2134,7	8 381	5 136	5 136	61,3
2.	Договорные	млн. р.	1748,4	2 486	5 383	3 744	150,6
Удельный вес договорных	%	40	23	57	40
3.	Итого геолработ:	млн. р.	6120,1	13 399	14 835	13 196	98,5
4.	в т. ч. хозспособ	-"-	5379,5	10 572	12 555	10 658	100,8
5.	Услуги	-"-	176,2	169	170	207
6.	Итого выручка:	млн. р.	5556	10 741	12 725	10 865	101,2
из неё по договорам	"	1 629	2 402	3 208	132
Выручка в сопост. ценах	млн. р.	5 556	10 741	10 437	97,2
Подрядные	млн. р.	2 828	2 280	2 538	89,7
7.	Прибыль от реализации	млн. р.	390,6	1605,7	940	58,5
в т. ч. бюджет	-"-	79,9	1 297,8	652
договорные	-"-	298,8	312,8	284
прочие	-"-	11,9	4,9	4
8.	Чистая прибыль	млн. р.	203,9	1 018	467	45,8
9.	Рентабельность	%	9,1	21,9	15,5	11,5
10.	ФЗП	млн. р.	1 770,7	3 095,2	3 728,4	120,5
11.	Удельный вес з/пл	%	31,1	29	31
12.	Удельный вес тарифа в ФЗП	-"-	67	67	67
13.	Сред. месячная з/пл	тыс. р.	611,2	906,3	1 095	1 051,5	116,2
14.	Выработка на 1 работ.	р.	23 053	37 819	36 832	97,4
15.	Численность работающих:
- ср. списочная	чел.	241	284	295	103,9
- списочная	чел.	275	312	287	92
16.	Мех. колонковое бурение	м	19 253	27 483	18 600	20 198	73,5
17.	Скорость бурения	м/ст. мес.	522	420	411	408	97,1

Анализ всех экономических показателей подтверждает успешное выполнение коллективом экспедиции плановых заданий, но недостаточные темпы роста за 2009 год по отдельным показателям в сравнении с 2008 годом. Это связано с высокими темпами роста экономических показателей предыдущего года и изменением структуры геолработ в 2009 году. Так, рост выручки составил 101,2%, получена прибыль от реализации работ и услуг в сумме 940 млн. руб., чистая прибыль предприятия составила 467 млн. р., что позволило увеличить выплату стимулирующего характера и соответственно обеспечить плановый рост среднемесячной заработной платы работников экспедиции.

Анализ экономических показателейза 2008 год по сравнению с 2007 годом показывает успешное выполнение коллективом экспедиции, как плановых заданий, так и достижение значительных темпов роста. Так сумма выручки выросла почти в 2 раза. Благодаря значительному росту объёмов работ выполнено задание по рентабельности и по росту средней заработной платы.

В таблице 2.7 проведём анализ производительности по Белорусской геологоразведочной экспедиции за 2007-2009 годы.

Таблица 2.7 - Анализ производительности по Белорусской геологоразведочной экспедиции, млн. р.

№пп	Показатели	Год			Изменение (2009 г. в ср. с 2008г)
№пп	Показатели	2007 год	базовый 2008 г.	отчетный 2009 г.	+, - (гр.5 - гр.4)	% (гр.6: гр.4)
1	Выручка от реализации выполненных ГРР, и услуг	5 555,7	10740,7	10865,4	+124,7	+1,2
2	То же в сопоставимых ценах тыс. руб. (в ценах 2007г. и 2008 г)	5 555,7	10740,7	10437,5	-303,2	-2,8
3	Среднесписочная численность, чел.	241	284	295	+11	+3,9
4	Фонд оплаты труда, (для расчета средней заработной платы)	1767,7	3088,8	3722,3	633,5	+20,5
5	Среднемесячная заработная плата, тыс. р.:
номинальная	611,4	906,3	1051,5	+145,2	+16,0
реальная	611,4	906,3	930,5	+24,2	+2,7
6	Производительность	23,1	37,8	36,8	-1	-2,6
То же в сопоставимых ценах (в ценах 2007 г. и 2008 г)	20,2	37,8	35,4	-2,4	-6,3
7	Опережающий рост выработки над среднемесячной заработной платой	-9

Для наглядности отобразим данные в виде диаграмм:

Рисунок - 2.1 Динамика выручки от реализации работ и услуг 2007-2009гг.

Рисунок 2.2 - Динамика среднемесячной заработной платы 2007-2009 гг.

Рисунок 2.3 - Динамика производительности 2007-2009 гг.

В результате видно, что выручка от реализации выполненных геологоразведочных работ и услуг увеличилась в 2009 году по сравнению с 2007 годом практически в два раза и незначительно по сравнению с 2008 годом.

По среднемесячной заработной плате также наблюдается увеличение в 2009 году по сравнению с 2007 и 2008 годами. За счёт увеличения чистой прибыли экспедиции в 2008 году по сравнению с 2007 годом стало возможным увеличение выплат стимулирующего характера, что повлекло увеличение заработной платы. В 2009 году незначительное увеличение заработной платы так же произошло за счёт увеличения выплат стимулирующего характера.

В 2008 году производительность работ составила 37,8 млн. руб., что намного выше показателя 2007 года, но из-за того, что в 2008 году практически все показатели были высокими, и с изменением структуры геолработ, в 2009 году не удалось достичь уровня показателей 2008 года.

2.2.2 Анализ себестоимости геологоразведочных работ

Себестоимость продукции (работ, услуг) - это стоимостная оценка используемых в процессе производства природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

Для того, чтобы рассчитать себестоимость продукции, необходимо определить все затраты, которые имеют место в процессе производства. Предприятие тратит денежные средства на приобретение материалов и комплектующих, выплату заработной платы основным производственным рабочим, оплату израсходованной электроэнергии, а также несет дополнительные затраты, связанные с организацией и осуществлением деятельности предприятия.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг имеет важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции.

Объектами анализа являются следующие показатели: полная себестоимость товарной продукции в целом и по ее элементам затрат; отдельные элементы и статьи затрат.

Сметная стоимость геологоразведочных работ, выполненных хозспособом, составила 10657,8 млн. р. в 2009г. и 10571,9 млн. р. в 2008 г., в том числе по видам работ и затрат в таблице 2.8

Таблица 2.8 - Распределение сметной стоимости геолработ по видам работ и затрат

Виды работ и затрат	Объем геологоразведочных работ
Виды работ и затрат	в ценах 2008 г., тыс. р.	структура работ в%	в ценах 2009 года тыс. р.	структура работ в%
1	2	3	4	5
Проектно-сметная документация	78438	0,7	31 973	0,3
Механическое колонковое бурение	4967896	47,0	2 760 369	26
Гидрогеологические работы	192017	1,8	74 604	0,7
Ударно-механическое бурение	1187235	11,2	1 256 711	11,8
Шнековое бурение	909	0,01
Шурфы	449	0,1	2160	0,02
Геологическая документация керна	87 236	0,8
Опробование	60169	0,6	42 631	0,4
Топогеодезические работы	119359	1,1	71 860	0,7
Строительство	18557	0,2	18 837	0,2
Организация, ликвидация	87259	0,8	57 593	0,5
Камеральные работы	673311	6,3	484 485	4,5
Транспортировка вахт	51505	0,5	21 316	0,2
Транспортировка грузов	385253	3,6	167 069	1,5
Прочие	72018	0,7	10 528	0,09
Итого основные расходы	5 088 281	47,7
Накладные расходы, 34,8%	1 750 270	16,4
Итого основные и накладные	6 838 551	64,1
Плановые накопления	1 159 765	10,9
Итого без налогов	8665084	82,0	7 998 316	75
Затраты	869 754	8,2
Полевое	146917	1,4	142 873	1,3
Премии	246650	2,3	293 047	2,8
Доплаты	282705	2,7	341 219	3,2
Индексация	6557	0,1	61 081	0,7
Командировочные расходы	12270	0,1	15 972	0,1
Аренда	-	-	461	0,01
Возмещение ущерба	4931	0,1	15101	0,1
Итого геолработ и затрат	8665084	82,0	8 868 070	83,2
Налоги	1906781	18,0	85 262	0,8
Целевые сборы, 1%	90 500	0,9
Итого хозспособ без НДС	9 043 832	84,9
НДС-18%	1 613 962	15,1
Итого хозспособ с НДС	10571865	100	10 657 794	100

Согласно приведенной таблице в 2009 году уровень основных расходов на геологоразведочных работах, выполняемых хозспособом, составляет 47,7%. Из них наиболее высокий уровень работ по механическому колонковому бурению 26%. Удельный вес работ на ударно-механическом бурении 11,8% на камеральных работах - 4,5%, гидрогеологические работы - 0,7%, топогеодезические - 0,7%. Затраты на транспортировку грузов и персонала составили 1,7%. Затраты на полевое довольствие очень низкие - 1,3%, от стоимости выполненных работ, премии также не высокие - 1,3%. Уровень налогов и сборов по сравнению с предыдущим годом снизился и составил 1,7%, НДС - 18%.