Повышение экономической эффективности производственно-хозяйственной деятельности (на примере ООО "Мивитспецстрой") (стр. 6 из 17)

Предприятие ООО "Мивитспецстрой" имеет лицензию на выполнение определенных видов работ. Процентное соотношение поступающей на предприятие выручки от выполнения конкретных видов работ можно изобразить в виде рисунка 2.3.

Рисунок 2.3 - Товарная структура выручки по видам выполненных работ

Как видно из рисунка 2.3, основную часть выручки предприятие получает от выполнения санитарно-технических работ (устройство сетей отопления, водоснабжения, канализации). Так же большую долю в получаемом объеме денежных средств занимает выручка от выполнения гидроизоляционных и теплоизоляционных работ. Незначительный процент денежных средств поступает от выполнения кровельных работ.

В стоимостных показателях динамика выручки по видам работ представлена на рисунке 2.4

Рисунок 2.4 - Динамика выручки по видам работ

Из рисунка 2.4 видно, как менялся объем выполненных работ по тем или иным видам. Так, кровельные работы занимают наименьшую долю в общем объеме выполненных работ, а наибольшая доля принадлежит гидроизоляционным, теплоизоляционным и санитарно-техническим работам. Это связано с высоким спросом, а так же низкой конкуренцией на рынке строительных работ, так как не многие предприятия имеют лицензии, дающие право на оказание тех или иных видов услуг. Также, значительную часть выручки предприятие получает от выполнения земляных работ (раскопки грунта). Это связано с тем, что проведение санитарно-технических и гидроизоляционных работ не возможно без предварительного проведения раскопок на местности. Поэтому объемы земляных работ увеличиваются пропорционально росту других видов работ. Согласно вышеизложенному материалу, можно сделать общий вывод о поступлении денежных средств на предприятие. Итог представлен в таблице 2.3

Таблица 2.3 - Анализ поступления денежных средств на предприятии ООО "Мивитспецстрой" за 2007-2009 гг.

Показатели	2007 г., млн. р.	2008 г., млн. р.	Темп роста,%	2009 г., млн. р.	Темп роста,%
Выручка от реализации работ, услуг, всего	2 317	2 965	127,9	4 456	150,3
Из них:
кровельные работы	231	149	-64	80	-54
земляные работы	695	593	-85	1 243	207
гидро - и теплоизоляционные работы	673	1 037	154	1 528	147
санитарно-технические работы	718	1 186	165	1 605	135
Выручка от внереализационных операций, всего	10	15	150	13	-86,6
Выручка от реализации внеоборотных активов	6	10	166,7	11	110
Выручка от сдачи в аренду и лизинг	4	5	250	3	-60
Итого выручка	2 327	2 980	128,1	4 469	149,9

Как видно из рисунка 2.4 и таблицы 2.3, в 2007 г. выручка от кровельных работ являлась наименьшей и составила 231 млн. р. Разница в суммах денежных средств, полученных от выполнения других видов работ, несущественна. В 2008 г. основную часть выручки предприятие получило от выполнения санитарно-технических работ (устройство сетей отопления, водоснабжения, канализации), что составило 1 186 млн. р. Наибольшая сумма денежных средств в 2009 г. так же была получена от выполнения санитарно-технических работ и составила 1 605 млн. р. Меньше всего денежных средств поступило от выполнения кровельных работ, что составило всего лишь 80 млн. р. Также, большую часть выручки предприятие получило от выполнения земляных, гидроизоляционных и теплоизоляционные работ. В 2009 г. выручка от этих видов работ составила 1243 и 1528 млн. р. соответственно. В 2007 г. выручка предприятия составила 2327 млн. р., что является наименьшим показателем за анализируемые три года. В 2008 г. выручка составила 2980 млн. р., темп роста по сравнению с 2007 г. составил 128,1%. В 2009 г. суммарная выручка предприятия от реализации работ, услуг, и выручка от внереализационных операций составила 4 469 млн. р. В 2009 г. темп роста выручки составил 149,9% по сравнению с 2008 г. Таким образом, доходы предприятия за последние три года увеличились в среднем на 2 142 млн. р. Существенный рост выручки в 150% в 2009 г. обусловлен значительным увеличением объемов выполнения гидро - и теплоизоляционных работ, темп роста которых составил 147%. Так же предприятие меньше стало прибегать к услугам субподрядных организаций, что позволило увеличить свои доходы.

2.2.2 Анализ себестоимости работ (услуг)

Одним из существенных факторов, определяющих эффективность работы предприятия и величину прибыли является себестоимость продукции. Анализ себестоимости работ и услуг позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнения плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост и на этой основе дать оценку работы предприятия по использованию возможностей и установить резервы снижения себестоимости продукции. От значения данного показателя зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного производства, финансовое состояние хозяйствующих субъектов.

На рисунке 2.5 представлена динамика затрат (себестоимости) на производство и реализацию работ и услуг предприятия ООО "Мивитспецстрой" за анализируемый период.

Рисунок 2.5 - Динамика затрат на производство работ, услуг за 2007-2009 гг.

В анализируемый период наблюдается рост себестоимости работ и услуг. Так показатель себестоимости за 2007 г. составил 989 млн. р. Это обусловлено тем, что материалы заказчика составляли 65%, то есть предприятие не затрачивало средства на покупку собственных материалов и комплектующих для выполнения работ на объекте. Как правило, доля собственных материалов на объекте не превышает 35%. В 2008 г. наблюдается резкое увеличение затрат на реализацию работ и услуг на 103%. Общая сумма затрат на реализацию работ, услуг составила 2 012 млн. р. Резкий рост себестоимости работ, услуг в 2008 г. обусловлен высокими затратами на материалы, комплектующие, так как большую часть работ предприятие выполняло за счет собственных материалов и комплектующих, а материалы заказчика составляли лишь наименьшую часть. В 2009 г. показатель себестоимости увеличился еще на 43% и составил 2 890 млн. р. Это говорит о том, что большая часть материалов, употребленных на объектах, принадлежит предприятию, а не заказчиками. Показатель затрат на выполнения работ, услуг превышает показатель затрат за 2008 г. на 878 млн. р., а показатель 2007 г. - на 1 901 млн. р.

Наиболее обобщающим показателем себестоимости продукции, выражающим её прямую связь с объемами производственных работ, является уровень затрат на рубль выручки (произведенных работ, услуг). Показатель вычисляется по формуле

(2.1)

Таким образом, анализ затрат на рубль выручки произведенных работ (услуг) представим в виде таблицы 2.4

Таблица 2.4 - Расчет затрат на рубль выручки

Показатели	2007	2008	Темп роста, %	2009	Темп роста, %
Затраты на выполнение работ (услуг),млн. р.	989	2 012	203	2 890	144
Выручка от реализации работ (услуг), млн. р.	2 317	2 965	127	4 456	150
Затраты на рубль выручки (услуг), р. /р.	0,4	0,7	175	0,6	116

Как видно из таблицы 2.4, на предприятии наблюдается динамика увеличения затрат на рубль выручки. Так в 2008 г. затраты на рубль выросли на 25% и составили 0,7, а в 2009 г. затраты снизились до 0,6. Это говорит о том, что с увеличением показателя себестоимости работ (услуг), затраты на рубль выручки снижаются. Затраты на рубль выручки в 2009 г. упали на 16%. Выручка от реализации работ (услуг) в 2009 г. существенно превысила аналогичный показатель прошлого года, а себестоимость увеличилась лишь на 44%. Это говорит о том, что затрат на рубль стало меньше, а прибыли предприятие получило больше.

Далее рассмотрим поэлементную структуру себестоимости работ и услуг за период 2007-2009 гг. (см. рисунок 2.6)

Рисунок 2.6 - Поэлементная структура затрат на производство и реализацию произведенных работ, услуг ООО "Мивитспецстрой"

Анализируя данные рисунка 2.6, следует отметить, что основная часть затрат на выполнение работ, услуг занимают затраты на материалы и комплектующие. Все работы предприятия выполняются с применением материалов и комплектующих, производимых иными предприятиями и поставляемых на склад ООО "Мивитспецстрой". В 2007 г. материальные затраты занимали 56,7% в общей структуре себестоимости, на это всего лишь на 0,6% меньше, чем за аналогичный период 2009 г. Материальные затраты незначительно увеличились за период 2007-2009 гг., так как имеются долгосрочные договора на поставку материалов и комплектующих с постоянными поставщиками, а значит предприятие закупает необходимые материалы по старым ценам. Удельный вес оплаты труда возрос в 2009 г. на 1,1% по сравнению с 2007 г. Это обусловлено тем, что предприятие стало меньше привлекать субподрядные организации, а значит нанимать в штат на постоянную работу сотрудников, занятых на определенных видах работ. На наш взгляд, большую часть в структуре себестоимости занимаем амортизация. Удельный вес амортизационных отчислений в общей структуре себестоимости в 2007 г. составлял 11,7%, а в 2009 г. увеличился до 12,3%, так как организация приобрела в постоянное пользование ряд механизмов и машин и не нуждается в привлечении других организаций, имеющих данное оборудование, для выполнения определенных видов работ. Соответственно снизились и прочие затраты, которые в 2009 г. составили лишь 3,2% в общей структуре себестоимости. Отчисления в ФСЗН и БелГосСтрах также существенно не изменились. В 2007 г. этот показатель составлял 4,9%, а в 2009 г. - 5,3%.