- анализ динамики цен на основную продукцию и уровня рентабельности по всей номенклатуре реализованной продукции по регионам;
- ежемесячный расчет и согласование отпускных цен на холодильники и морозильники на основе плановых и фактических затрат на следующий месяц;
- анализ изменения цен на основные товарно-материальные ценности и изменения нормативных затрат на основную продукцию к уровню предыдущего месяца и в динамике за отчетный период и др.
Функции бюро планирования и анализа затрат на производство:
- разработка технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности внутризаводским подразделениям на год с поквартальной разбивкой, на квартал с разбивкой по месяцам;
- разработка планов по себестоимости, прибыли и рентабельности производства товарной продукции и реализованной продукции на год с поквартальной разбивкой;
- ежемесячный расчет нормативных и плановых калькуляций на детали и узлы, изготавливаемые цехами основного производства;
- комплексный анализ производственной деятельности в разрезе подразделений за отчетный период, разработка мероприятий по эффективному использованию материальных и трудовых ресурсов и др.
Функции бюро прогнозирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности:
- расчет финансовых результатов производственно-хозяйственной деятельности на планируемый период и ожидаемого результата в отчетном периоде;
- составление прогнозов потребности денежных средств на собственные нужды и первоочередных платежей по всем направлениям на плановый период;
- разработка долгосрочных прогнозов финансовых результатов по заводу и объединению;
- анализ задолженностей фактически полученных и погашенных по кредитам и оплаты процентов за пользование долгосрочными и краткосрочными кредитами за отчетный период;
- анализ использования баланса движения денежных средств по всем направлениям;
- анализ динамики финансовых показателей за отчетный период и др.
Функции бюро планирования и анализа ТЭП цехов подготовки производства, отделов и подразделений непромышленной сферы:
- своевременная разработка плановых показателей и бюджета доходов и расходов на планируемый период;
- составление и контроль отчетов по использованию бюджетов и выполнению технико-экономических показателей подразделениями завода;
- разработка свода нормативных затрат по внутризаводским подразделениям и т.д.
При решении возложенных задач и функций ОПЭА взаимодействует:
- со всеми структурными подразделениями МЗХ;
- с подразделениями ОПЭА, ФО, ОТЗ и СП Барановичского станкостроительного завода;
- с экономическим отделом Завода бытовых приборов;
- с внешними организациями – Министерством промышленности, Министерством экономики, Министерством иностранных дел, Минским городским статистическим управлением, Центральным районным исполнительным комитетом [12].
2.4.2 Система планирования на МЗХ ЗАО «Атлант»
Тактическое планирование – процесс создания предпосылок для реализации новых возможностей предприятия. Тактические планы на предприятии составляются на период равный одному году.
На ЗАО «Атлант» тактическое планирование включает следующие разделы:
1) Планирование производственной программы. Цель разработки плана производства продукции – обеспечить возможность планировать потребность в определенном виде материалов и комплектующих для основного и вспомогательного производства, а также потребность в необходимом рабочем времени и количестве рабочих и на основании этих данных определять необходимое количество оборотных средств.
2) Планирование материально-технического обеспечения производства. Формирование материально-технического обеспечения производства и организация поставок материалов определяется номенклатурным планом производства продукции. Планирование материально-технического обеспечения завода осуществляется на основе планов производства выпускаемой продукции, повышения эффективности производства, повышения качества выпускаемой продукции, капитального строительства и технического перевооружения, графиков планово-предупредительных ремонтов, финансового плана.
3) Планирование труда и персонала. Планирование труда и персонала осуществляется в отделе труда и заработной платы. В плане по труду и персоналу предприятия рассчитываются показатели производительности труда, определяется трудоемкость изготовления единицы продукции и планируемого объема товарного выпуска, численность работающих в разрезе различных категорий персонала, численность высвобождаемых (увольняемых) и принимаемых на работу работников, намечаются мероприятия по совершенствованию организации труда, подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров. Основной метод, который используется при планировании потребности в персонале – это метод, основанный на трудоемкости производственной программы.
4) Планирование оплаты труда. Планирование оплаты труда также производится в отделе труда и заработной платы. Планирование фонда оплаты труда осуществляется по цехам и отделам.
Порядок планирования следующий:
− Для цехов 01,02,04,14 плановый фонд оплаты труда определяется по уровню базового фонда оплаты труда за соответствующий период прошлого года без централизованных выплат, увеличенного (уменьшенного) на процент роста (уменьшения) объема производства по цеху к соответствующему периоду прошлого года в сопоставимых условиях и ценах.
− Для рабочих сдельщиков инструментального отдела плановый фонд оплаты труда определяется по уровню базового, увеличенного (уменьшенного) на процент роста (уменьшения) объема производства по цеху к соответствующему периоду прошлого года в сопоставимых условиях с учетом коэффициента 0,8, отражающего удельный вес рабочих сдельщиков в плановой численности работающих цеха.
− Для цехов 11,12,13,15 плановый фонд оплаты труда устанавливается на уровне базового, увеличенного (уменьшенного) на плановый темп роста объемов товарной продукции (по номенклатуре госзаказа и прямых договоров) по заводу с поправочным коэффициентом 0,5. В случае создания (ликвидации) участков и связанные с этим увеличение (уменьшение) плановой численности плановый фонд оплаты труда увеличивается (уменьшается) на изменение плановой численности.
− Для цеха 16 плановый фонд оплаты труда рассчитывается по плановому объему работ в соответствие с принятыми системами оплаты труда, т.е. с учетом штатного расписания и сдельных расценок.
− Для отделов завода плановый фонд оплаты труда устанавливается на уровне базового, увеличенного (уменьшенного) на плановый рост объема производства по заводу с коэффициентом 0,2 и увеличивается (уменьшается) на изменение численности по целевым приказам.
5) Планирование себестоимости. Планирование себестоимости осуществляется в ОПЭА. Планирование производится по статьям калькуляции и элементам затрат. Основные показатели плана: производственная себестоимость, коммерческие расходы, полная себестоимость, затраты на рубль товарной продукции, себестоимость единицы товарной продукции, процент накладных расходов, налоги и отчисления в себестоимости.
Планируется себестоимость по кварталам, а затем складывается и получается за год.
Источники информации для планирования: отдел главного энергетика (нормы потребления энергии на единицу продукции по освещению, отоплению, силовой энергии), отдел технического развития (нормы расхода материалов), отдел труда и заработной платы (нормативная заработная плата) и т. д.
План по себестоимости утверждается директором. Плановая себестоимость доводится цехам и используется для анализа.
6) Планирование финансов. Финансовое планирование осуществляется ОПЭА и финансовым отделом. Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Основные показатели плана: прибыль от реализации продукции, балансовая прибыль, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, рентабельность продаж, амортизационные отчисления, отчисления в резервный фонд, фонд накопления, фонд потребления, налоги из прибыли, капитальные вложения, кредиты, проценты за кредит и др.
Источники информации для планирования: данные бухгалтерского баланса на первое число планируемого периода, показатели плана производства и реализации продукции, сметы затрат на производство продукции, выполнение работ, оказание услуг, данные об объемах планируемых инвестиций и капитальных вложений, сведения о движении основных фондов и оборотных средств и др.
Тактическое планирование этим не ограничивается. В рамках своей компетенции планируют все подразделения предприятия. В этих планах отражаются мероприятия по расширению производства и повышению его уровня, обновлению и росту качества продукции, наиболее полному использованию научно-технических достижений и т.п. В результате составляется план экономического и социального развития предприятия, который представляет собой комплексную программу производственной, хозяйственной и социальной деятельности предприятия на соответствующий период.