Тарифная ставка первого разряда в 2009 г. на ЗАО «Атлант» была снижена в среднем на 14 %, это было связано с такими внешними факторами, как снижение спроса на продукцию предприятия в России.
Однако снижение заработной платы не повлекло массового сокращения, но в перспективе предприятие могут покинуть работающие пенсионеры, у которых закончатся контракты. В 2010 г. предусматривается повышение средней заработной платы.
Выводы
1) МЗХ ЗАО «Атлант» является крупным предприятием с численностью рабочих более 11 000 чел., создано в целях насыщения рынка сбыта высококачественными холодильниками, морозильниками, иными товарами народного потребления и продукцией производственно-технического назначения.
2) Основными факторами, определяющими выбор покупателя в пользу товаров МЗХ, являются невысокая цена, простота в эксплуатации, надежность. Потребителями продукции предприятия являются покупатели во всех странах СНГ. Рынок холодильников и морозильников «Атлант» включает в себя и страны дальнего зарубежья, в том числе: Польша, Болгария, Англия, Германия, Франция, Чехия, Словакия и др.
3) На МЗХ в настоящее время выпускаются бытовые холодильникииморозильники, разные по объему и функциональным возможностям. При разработке новых моделей бытовых холодильников и морозильников «Атлант» совершенствуются конструкции изделий, улучшается их энергоэффективность. Ежегодно обновляется номенклатура производимой продукции. За 2009 г. произведено более одного млн. шт. холодильников и морозильников. За 2010 г. планируется увеличить выпуск холодильников на 50 тыс. шт. Происходит ежегодный рост выпуска продукции, в 2009 г. в сравнении с 2008 г. рост составил 1,2 % или около 13,5 тыс. шт. холодильников и морозильников. При этом увеличение объема производства продукции происходит в основном за счет производительности труда, увеличение выпуска новых моделей.
4) Опережающими темпами идет реализация продукции. В 2009 г. было реализовано 1 167 080 шт. холодильников и морозильников. Темп роста в 2009 г. по сравнению с 2008 г. составил 101,9 % или около 22 тыс. шт. холодильников и морозильников.
5) В 2010 г. по сравнению с 2009 г. планируется рост себестоимости на 282 404 млн. р. (плюс 24,8 %). Увеличиваются расходы по всем элементам затрат, особенно по статьям «Материальные затраты». Рост материальных затрат объясняется увеличением количества выпускаемых холодильников и морозильников (плюс 55 951 шт.), а также связан со значительным ростом цен на покупные комплектующие, сырье и материалы в 2010 г.
Планируется провести мероприятия по снижению себестоимости продукции:
− изменение коэффициента некратности при раскрое стали на изготовление панелей (экономический эффект более 7 000 млн. р.);
− внедрение холодильников МХМ 2706 без системы слива из морозильной камеры (экономический эффект за год 200 млрд. р.);
− передача изготовления фильтра осушителя из цеха 6 на ТБЗ «Березинский» (экономия 25 000 млн. р.) и т. д.
6) В 2009 г. балансовая прибыль составила 295 217,2 млн. р., по отношению к 2008 г. она увеличилась на 20,8 %. Чистая прибыль предприятия также увеличилась и составила 157 129 млн. р. Увеличилась и прибыль от реализации продукции на 122,1 %. Уменьшилась прибыль от прочей реализации на 22,7 %. Однако при этом положительной динамикой является рост прибыли по внереализационным операциям. По данному показателю предприятие в отчетном году имело прибыль в размере 7 223,92 млн. р. против
6 258,26 млн. р. в 2008 г. Рентабельность продукции в 2009 г. составила 22,7 %, что на 5,3 % больше, чем в 2008 г.
7) Анализ финансового положения предприятия показал улучшение его состояния уже в начале 2010 г. по сравнению с 2009 г. Произошло увеличение коэффициента текущей ликвидности, он достигает и превышает нормативное значение и равен 3,34. Коэффициент обеспеченности СОС упал на 0,04 и достиг 0,64, что также выше нормативного значения. Это означает рост платежеспособности предприятия в 2010 г. На основании вышеизложенного можно сделать вывод, что в 2010 г. МЗХ ЗАО «Атлант» будет иметь возможность рассчитаться по своим финансовым обязательствам.
Таким образом, почти все экономические показатели свидетельствуют о том, что ЗАО «Атлант» обладает хорошим потенциалом и, несмотря на временные возникающие трудности, способен достигнуть многого, но при условии умелого и эффективного управления.
2.4 Планирование на МЗХ ЗАО «Атлант»
2.4.1 Управление отделом планирования и экономическогоанализа
Отдел планирования и экономического анализа (ОПЭА) является самостоятельным структурным подразделением МЗХ ЗАО «Атлант» и подчиняется заместителю генерального директора ЗАО «Атлант» по экономике и финансам.
Возглавляет ОПЭА ЗАО «Атлант» начальник отдела, который назначается на должность или освобождается от должности приказом генерального директора ЗАО «Атлант» по представлению заместителя генерального директора ЗАО «Атлант» по экономике и финансам. Функционально ему подчинены отдел планирования и экономического анализа Барановичского станкостроительного завода и экономический отдел Завода бытовых приборов.
В своей деятельности ОПЭА руководствуется действующим законодательством Республики Беларусь, Уставом ЗАО «Атлант», коллективным договором ЗАО «Атлант», стандартами СТБ ИСО серии 9000 и СТБ ИСО серии 14000, Политикой руководства МЗХ в области качества и управления окружающей средой, методиками, инструкциями и другими нормативными документами Министерства экономики и финансов, Министерства промышленности Республики Беларусь, действующими внутренними нормативно-техническими документами, руководящими, организационно-распорядительными документами ЗАО «Атлант» и МЗХ.
ОПЭА создан для разработки и составления прогнозов экономического и социального развития на год, перспективу и технико-экономических показателей на планируемый период, комплексного анализа производственно-финансовой деятельности ЗАО «Атлант». Он определяет порядок ценообразования на производимую продукцию, оказываемые услуги населению и сторонним организациям другими структурными подразделениями ЗАО «Атлант», контролирует и согласовывает цены на товарно-материальные ценности. А также ОПЭА несет ответственность за своевременное и качественное составление и предоставление вышестоящим организациям статистической отчетности по объему производства продукции, ценам на основную продукцию ЗАО «Атлант» и данных по технико-экономическим показателям ЗАО «Атлант».
На ОПЭА возложены следующие задачи:
− разрабатывать своевременно и качественно бизнес-планы, прогнозы экономического и социального развития, определять оптимальные решения на год и перспективу;
- формировать ценовую политику, проводить анализ и давать предложения по цене на производимую продукцию;
- осуществлять оперативно-статистический учет технико-экономических показателей, предоставлять соответствующую отчетность;
- осуществлять экономический анализ производственно-финансовой деятельности;
- осуществлять контроль исполнения приказов, указаний вышестоящих организаций и генерального директора ЗАО «Атлант» по вопросам планирования и соблюдения государственной дисциплины ценообразования;
- разрабатывать положения по планированию технико-экономических показателей, инструкции по формированию и применению цен на продукцию (товары, услуги), изготовленную предприятием;
- осуществлять экономическое планирование на предприятии, направленное на организацию рациональной хозяйственной деятельности, выявлять и использовать резервы производства с целью достижения наибольшей экономической эффективности, постоянное совершенствовать экономическую работу на основе системы внутри экономических отношений;
- разрабатывать нормативные калькуляции на производимую продукцию предприятием;
- рассчитывать отпускные цены на продукцию, производимую предприятием, согласовывать цены на поступающие (отпускаемые) товароматериальные ценности, контролировать их применение;
- осуществлять подготовку и предоставление статистической отчетности по формам, утвержденным Государственным статистическим органам Республики Беларусь, в установленные сроки.
В состав ОПЭА входят следующие структурные подразделения:
- бюро разработки, контроля и анализа цен, нормативных затрат на продукцию и ТМЦ;
- бюро планирования и анализа затрат на производство;
- бюро прогнозирования и анализа производственно-хозяйственной деятельности;
- бюро планирования и анализа ТЭП цехов подготовки производства, отделов и подразделений непромышленной сферы.
Каждое бюро возглавляет начальник бюро.
В соответствии с возложенными на ОПЭА задачами каждое его структурное подразделение выполняет свои определенные функции.
Функции бюро разработки, контроля и анализа цен, нормативных затрат на продукцию и товарно-материальных ценностей:
- разработка совместно с предприятиями-смежниками проекта отпускных цен на узлы, детали, изделия, полученные по кооперации;
- анализ уровня затрат на изделия по кооперации по каждому поставщику;
- разработка ежемесячной динамики изменения цен на изделия по кооперации;
- изучение конъюнктуры цен на покупаемые материальные ценности, согласование уровня цен с поставщиками при заключении договоров и при оплате поставки товарно-материальных ценностей;
- разработка и согласование цен на работы и услуги, выполняемые МЗХ и его подразделениями;