Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия: анализ и пути снижения (на примере ЗАО "БЕСТ") (стр. 16 из 20)
Расчет стоимости проекта сведем в таблицу и произведем описание всех участков работ с указанием трудозатрат времени.
Таблица 25 – Расчет стоимости проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1
| Наименование услуги | Трудозатраты, дн. | Трудозатраты, ч | Сумма | |
| Анализ задачи, написание технического проекта. | 4 | 32 | 2 797 568 | |
| Организация учета классификационного признака для целей отчетности МСФО. | 4 | 32 | 2 797 568 | |
| Настройка плана счетов МСФО в регистре учета МСФО. | 0,5 | 4 | 349 696 | |
| Разработка инструмента копирования данных национального плана счетов в план счетов МСФО. | 2 | 16 | 1 398 784 | |
| Настройка механизма конвертации данных по таблицам соответствия с действующего плана счетов на план счетов МСФО (технология закрытия бухгалтерских счетов на счета МСФО). | 4 | 32 | 2 797 568 | |
| Подготовка (настройка, доработка, разработка) отчета по форме заказчика. | 4 | 32 | 2 797 568 | |
| Документирование технических и организационных решений в виде инструкций пользователя по рабочим местам. | 2 | 16 | 1 398 784 | |
| Разработка и настройка отчета по возрастному анализу задолженности | 1 | 8 | 699 392 | |
| Консультационные услуги по вопросам эксплуатации Системы в рамках задачи, оговоренной в Техническом задании. | 3 | 24 | 2 098 176 | |
| Проведение контрольного примера. Сдача результатов по договору. Проведение обучающего семинара. | 1 | 8 | 699 392 | |
| ИТОГО | 24,5 | 196 | 17 834 496 | |
Все расчеты произведены из расчета ставки в час равной 87 424 р. Данная таблица отражает так называемый план – график проведения работ на ЗАО «БеСТ». Кроме того, компания, получит полные имущественные права на разрабатываемый продукт, тем самым к стоимости выполняемых работ следует добавить стоимость лицензии на пользование этим продуктом. Лицензия модуля «МСФО» для платформы MSSQL составляет 3 087 000 р.
Следует отметить, что разработка и реализация данного проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 подразумевает затраты рабочего времени сотрудников Управления Бюджетирования и Отчетности и Сотрудников Управления Бухгалтерского учета. Затраты рабочего времени сотрудников вышеупомянутых структурных подразделений, это время потраченное на тщательный анализ, составление таблиц соответствия, разработку проекта, расчет его эффективности и прочее. Затраты рабочего времени сотрудников можно представить в виде таблицы 26.
Таблица 26 – Затраты рабочего времени на проект сотрудников ЗАО «БеСТ»
| Подразделение | Кол-во участников | Доля раб вр.в мес, затрачиваемого на проект | Затраты на сотрудника в мес, р. | Кол-во мес. | Ст-ть участия в проекте, р. |
| Отдел Международной финансовой отчетности | 3 | 0,2 | 2 984 224 | 3 | 5 371 603 |
| Группа по движению денежных средств | 1 | 0,1 | 2 984 224 | 2 | 596 845 |
| Итого: | 5 968 448 | ||||
Таким образом, общая стоимость всего проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1 составит:
1) выполнение работ по внедрению и настройке согласно план-графика составляет 17 834 496 р.;
2) оплата за лицензию пользования продуктом составляет 3 087 000 р.;
3) затраты рабочего времени сотрудников управления бюджетирования и отчетности в частности отдела международной отчетности и сотрудников Управления бухгалтерского учета в лице группы по движению денежных средств составили 5 968 448 р.;
4) таким образом, общая стоимость всего проекта составит 26 889 944р.
3.4 Технико-экономическое обоснование проекта
Разработка и внедрение любого проекта практически всегда связаны со значительными затратами ресурсов (финансовых, материальных, трудовых). Поэтому до начала разработки проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности следует провести соответствующее технико-экономическое обоснование, которое связано с оценкой как технических, так и экономических параметров будущего проекта.
Проект разрабатывается с целью минимизировать затраты и не дублировать учетные задачи (не организовывать параллельный учет по МСФО) на предприятии и автоматизировать данный процесс.
Вследствие этого будут иметь место следующие выгоды от реализации данного проекта:
– значительный рост привлекательности предприятия для иностранных инвесторов;
– сокращение трудозатрат на выполнение операций, и как следствие экономия рабочего времени сотрудников;
– снижение риска возникновения человеческого фактора при составлении отчетности и расчете показателей, поскольку все операции выполняются автоматически;
– возможность быстро и в короткие сроки получать необходимую пользователю информацию, в нужной детализации и группировке;
– возможность удаленного доступа к терминалам ERP Галактика, что позволяет управлять процессом трансформации находясь где-то например, заграницей.
Для расчета эффективности проекта будут рассчитаны следующие показатели, такие как:
1) коэффициенты дисконтирования (αt);
2) чистая дисконтированная стоимость (NPV);
3) срок окупаемости (PP);
4) индекс доходности (PI).
3.4.1 Расчет стоимостной оценки экономии от внедрения проекта
В результате проведения фотографии рабочего дня, было подсчитано, количество времени, затрачиваемое сотрудниками Отдела международной финансовой отчетности на выполнение операций по трансформации данных кредиторской и дебиторской задолженности по стандартам МСФО выполняемые вручную.
Методом экспертных оценок также было определено время которое сотрудники Отдела международной финансовой отчетности будут затрачивать после внедрения проекта. В результате был произведен расчет экономии от внедрения проекта. Исходными данными для расчета является среднемесячная заработная плата 2,9 млн.р., количество рабочих дней месяца 22 дня и продолжительность рабочего дня 8 часов. Данные сгруппируем в виде таблицы 27.
Таблица 27 – Расчет экономии трудозатрат в месяц
| Подразделение | Кол-во работников | Количество часов затрачиваемых работниками, ч | Зарплата в месяц, р. | Затраты на подготовку отчетности р. | экономия от внедрения за год, р. | ||
| до | после | до | после | ||||
| Отдел МФО | 4 | 12 | 4 | 2 984 224 | 203 469,82 | 67 823 | 35 810 688 |
| Итого: | 35 810 688 | ||||||
Из таблицы 27 видно, что в результате внедрения проекта по трансформации данных дебиторской и кредиторской задолженности национального бухгалтерского учета по стандартам МСФО на базе «Галактика ERP» v.8.1, рабочее время, затрачиваемое на выполнение операций, сократится в 3 раза. Кроме того внедрение нового проекта окажет внушающий экономический эффект в размере 35, 8 млн. р. в год.
3.4.2 Расчет показателей эффективности от внедрения проекта
Чтобы учесть равноценность сегодняшних денежных средств и будущих, будущие чистые доходы и расходы (инвестиции) приводятся к базовой дате путем умножения на коэффициент дисконтирования, рассчитываемый как:
(3.1)где d – ставка дисконта, норма прибыльности инвестиций;
t– порядковый номер года результаты и затраты которого приводятся к расчетному (2010-1, 2011-2, 2012-3, 2013-4).
Ставка дисконтирования – переменная величина, зависящая от ряда факторов i = (i1,...,in),
где (i1,...,in) – факторы, влияющие на будущие денежные потоки, которые определяются индивидуально для каждого инвестиционного проекта;
i1 – стоимость альтернативного вложения средств на данный период, как то: ставка банковского процента по депозитам, ставка рефинансирования, средняя доходность уже имеющегося бизнеса и т.д.;
i2 – оценка уровня инфляции на выбранный период, как оценка стоимости риска обесценивания средств за период;
i3 – оценка риска неполучения средств в период действия проекта, иногда называют платой за венчур, при реализации венчурных проектов.
В нашем случае будем использовать ставку дисконта как ставку рефинансирования + 2%. Таким образом, d= 12%+2%= 14% или 0,14. Используя данную ставку, рассчитаем коэффициенты дисконтирования по годам.
– расчетный год (2010); 
– 2011 г.; 
– 2012 г.; 
– 2013 г..Используя коэффициенты дисконтирования, произведем расчет показателей экономической эффективности и сведем их в таблицу. Следовательно: