| Показатель | Годы | Отклонение, (+,-) | Темп роста, % | ||||
| 2006 | 2007 | 2008 | |||||
| Стоимость реализованной продукции ,тыс.руб. | 426527 | 471793 | 460113 | +45266 | +33586 | 110,6 | 107,9 |
| Полная себестоимость, тыс. руб. | 409284 | 440573 | 424617 | +31289 | +15333 | 107,6 | 103,7 |
| Затраты на 1 рубль реализованной продукции руб. | 0,96 | 0,93 | 0,92 | -0,03 | -0,04 | 97,3 | 96,2 |
| Прибыль на 1 рубль реализованной продукции | 0,04 | 0,07 | 0,08 | +0,3 | +0,1 | 175 | 200 |
За прошедший период предприятие сократило стоимость затрат на один рубль реализованной продукции на 0,04 рубля или 3,8%. Данное снижение является следствием большего роста объемов реализации продукции (+33586 тыс. рублей или 7,9%), чем затрат на ее производство и реализацию (+15333 тыс. рублей или 3,7%).
Одновременно с сокращением затрат произошло увеличение прибыли на 1 рубль реализованной продукции с 0,04 рублей в 2006 году до 0,08 рублей в 2008 году.
Таким образом, подводя итог первой главы, нужно выделить следующее:
· Объем реализованной продукции предприятия за прошедший период вырос на 8%;
· Объемы производства в натуральном выражении по производству молочных консервов, кисломолочной продукции и обработанного молока выросли на 24,6%, 2,2% и 109,5% соответственно, а по продукции сухое молоко и коровье масло произошел спад физических объемов производства на 71,64% и 55% соответственно;
· рассматриваемый период характеризовался сокращением численности трудовых ресурсов на 15,8%, ростом выработки одного рабочего на 28% и увеличением среднегодовой заработной платы на61,5%;
· рост доли постоянных затрат на производство продукции с 75,28% до 86,98%;
· сокращение на 0,04 рубля затрат на 1 рубль реализованной продукции;
· увеличение прибыли на 1 рубль реализованной продукции с 0,04 до 0,08 рублей (+100%).
В целом, на сегодняшний день ООО «Молочная компания» специализируется на выпуске молочных консервов, которые составляют 73% от всей выпускаемой продукции в 2008 году в стоимостном выражении. Данная область специализации на ряду с высоким качеством молочных консервов и невысокой ценой объясняется еще и возможностью поставки данного товара во все части Московской области и другие регионы страны. В то время, как производимая молочная продукция из-за технологии производства не имеет возможности распространения своей географии продаж более чем в радиусе 600 км.
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования, финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
2.1 Анализ структуры баланса
Финансовое состояние предприятия в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.
Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении и источников его образования на отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия. Финансовое состояние предприятия определяется его способностью финансировать свою деятельность за счет имеющихся в его распоряжении собственных, заемных и привлеченных средств, умелого их размещения и эффективности использования.
Сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По эти данным можно установить, какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую – оборотные средства, в том числе в сфере производства и сфере обращения.
Таблица 19.
Динамика состава и структуры активов
| Показатель | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Структура, % | изменение, (+,-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| 1.Внеоборотные активы | 86 444 | 76200 | 98869 | 53 | 53 | 55 | -10244 | +12425 |
| 2. Оборотные активы | 75646 | 68822 | 81578 | 47 | 45 | 45 | -6824 | +5932 |
| Итого: | 162090 | 145022 | 180447 | 100 | 100 | 100 | -17068 | +18357 |
За анализируемый период активы предприятия увеличились на 18 357 тыс.руб. или на 11,33%. Это увеличение было обусловлено на 68% за счет изменения внеоборотных активов и на 32% за счет изменения оборотных активов. При этом рост активов баланса произошел исключительно в 2008 году, поскольку в 2007 году активы уменьшились на -17068 тыс. рублей или 10,5%.
Далее более подробно рассмотрим структуру внеоборотных и оборотных активов предприятия:
Таблица 20.
Динамика состава и структуры внеоборотных активов
| Показатель | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Структура, % | изменение, (+,-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| ОС | 81106 | 75189 | 73835 | 94 | 98,7 | 74,7 | -5917 | -7271 |
| Незавершенное строительство | 4841 | 831 | 1111 | 5,4 | 1,1 | 1,1 | -4010 | -3730 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 488 | 172 | 23893 | 0,6 | 0,2 | 24,2 | -316 | +23405 |
| Отложенные налоговые активы | 0 | 0 | 23 | 0 | 0 | 0 | 0 | +23 |
| Итого: | 86444 | 76200 | 98869 | 100 | 100 | 100 | -10244 | +12425 |
Основными изменениями в структуре внеоборотных активов является увеличение долгосрочных финансовых вложений на 23 405 тыс.руб. или на 4796%з. Это изменение обуславливает изменение всех внеоборотных активов на +188,4%.
Изменение в составе основных средств и незавершенного стороительства повлияли на изменение внеоборотных активов в размере -58,52% и -30,02% за 2007 и 2008 года соответственно по отношению к 2006 году.
Таблица 21.
Динамика состава и структуры оборотных активов
| Показатель | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Структура, % | изменение, (+,-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| запасы | 36463 | 30067 | 33887 | 48,2 | 43,7 | 41,5 | -6396 | -2576 |
| НДС | 5451 | 5188 | 6472 | 7,2 | 7,5 | 7,9 | -263 | +1021 |
| Дебиторская задолженность (более 12мес) | 0 | 4411 | 5081 | 0,0 | 6,4 | 6,2 | +4411 | +5081 |
| Дебиторская задолженность (до 12мес) | 33352 | 28904 | 33801 | 44,1 | 42,0 | 41,4 | -4448 | +449 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 340 | 0 | 0 | 0,4 | 0,0 | 0,0 | -340 | -340 |
| Денежные средства | 40 | 252 | 2337 | 0,1 | 0,4 | 2,9 | +212 | +2297 |
| Итого: | 75646 | 68822 | 81578 | 100 | 100 | 100 | -6824 | +5932 |
Оборотные активы за анализируемый период увеличились на 7,84%. Причем, в прошедшем 2008 году они увеличились на 18,5%, поскольку в 2007 году наблюдалось снижение показателя. Эти изменения в основном произошли в результате увеличения дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев на 5081 тыс.руб., что объясняет изменение всех оборотных активов на +85,65%.
В то же время имеет место резкое увеличение денежных средств в кассе и на расчетных счетах предприятия на 2085 тыс. руб. (5842,5%). Данное изменение повлияло на +38,7% на изменение оборотных активов.
Также, за рассматриваемый период произошло снижение запасов на 7,06%, что отразилось как снижение оборотных активов на 43,43%.
По остальным строкам существенных изменений не произошло.
Таблица 22.
Состав и структура запасов и дебиторской задолженности
| Показатель | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Структура, % | изменение, (+,-) | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Сырье и материалы | 20131 | 17519 | 20640 | 55,2 | 58,3 | 60,9 | -2612 | +509 |
| 2. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | 0 | 0 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0 | 0 |
| 3. Запасы в незавершенное производство | 0 | 0 | 0 | 0,0 | 0,0 | 0,0 | 0 | 0 |
| 4. Готовая продукция и товары для перепродажи | 15309 | 7944 | 9129 | 42,0 | 26,4 | 26,9 | -7365 | -6180 |
| 5.товары отгруженные | 0 | 2750 | 2544 | 0,0 | 9,1 | 7,5 | +2750 | +2544 |
| 6. расходы будущих периодов | 1023 | 1854 | 1574 | 2,8 | 6,2 | 4,6 | +831 | +551 |
| Итого запасов | 36463 | 30067 | 33887 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | -6396 | -2576 |
| 1. Покупатели и заказчики | 28729 | 27714 | 33676 | 86,1 | 83,2 | 86,6 | -1015 | +4947 |
| 2. Прочие дебиторы | 4623 | 5601 | 5206 | 13,9 | 16,8 | 13,4 | +978 | +583 |
| Итого дебиторской задолженности | 33352 | 33315 | 38882 | 100,0 | 100,0 | 100,0 | -37 | +5530 |
За рассматриваемый период запасы увеличились на 509 тыс. рублей (2,5%), при этом в 2007 году было уменьшение на 2612 тыс. рублей (13%).
Дебиторская задолженность выросла за три года на 5530 тыс. рублей (16,6%), причем весь рост приходится на 2008 год, так как в 2007 году был небольшой спад на 37 тыс. рублей (0,1%).
Основными изменениями в структуре запасов являются:
· Изменения готовой продукции для перепродажи - -40,37%;
· Изменение расходов будущих периодов - +53,86.
Основными изменениями в структуре дебиторской задолженности являются изменения по строке:
· Покупатели и заказчики - +17,22%, которые объясняют изменение дебиторской задолженности на 89,46%;