Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ООО "Молочная компания" и разработка мероприятия по модернизации производства (стр. 4 из 18)

В 2008 году предприятие освоило еще и ряд новых видов деятельности, которые являются сопутствующими основному производству и занимают крайне не значительную часть в структуре валового выпуска.

В целом за прошедшие три года произошло увеличение выпуска продукции на 7,9% в стоимостном выражении.

Ниже продемонстрируем наглядно изменение в структуре выпускаемой продукции:

рис.1 структура выпускаемой продукции в 2006 году

рис.2 структура выпускаемой продукции в 2007 году

рис.3 структура выпускаемой продукции в 2008 году

На изменение объема продукции, влияют также факторы, характеризующие использование трудовых и материальных ресурсов, основных производственных фондов (ОПФ).

Таблица 4.

Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема продукции

Показатели	2006 год	2007 год	2008 год	Отклонение, (+,-)		Темп роста, %
1	2	3	4	5	6	7	8
1. Объем продукции, тыс. руб.	413882	423478	447007	+9596	+33125	102,32	108,00
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.	786	693	662	-93	-124	88,17	84,22
3. Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.	301788	351481	366222	+49693	+64434	116,47	121,35
4. Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	74555	78148	74512	+3593	-43	104,82	99,94
5. Среднегодовая выработка одного рабочего, тыс. руб. (п.1:п.2)	526,57	611,07	675,23	+84,5	+148,66	116,05	128,23
6. Материалоотдача, руб. (п.3:п.1)	0,73	0,82	0,81	+0,09	+0,08	112,33	110,96
7. Фондоотдача, руб. (п.1:п.4)	5,55	5,41	5,99	-0,14	+0,44	97,48	107,93

Одновременно с ростом производства на 8% и ростом реализацией продукции на 7,8% произошел рост материальных затрат на 21,4%. Таким образом, темпы прироста производства существенно отстают от темпов роста материальных затрат за анализируемый период. Правда, нужно отметить, что в прошедшем 2008 году темпы прироста производства были больше, чем темпы прироста материальных затрат на 1% и составили 5% и 4% соответственно.

Как следствие вышеописанного процесса происходит увеличение показателя материалоотдачи. Теперь, чтобы получить продукции на один рубль надо затратить 81 копейку на приобретение материалов, энергии и т.д. по сравнению с 73 копейками в 2006 году. Это объясняется быстрым ростом стоимости сырья по отношению к стоимости выпускаемой продукции.

Стоимость основных производственных фондов за прошедшие три года практически не изменилась. Поэтому увеличение показателя фондоотдачи объясняется исключительно за счет увеличения производства продукции. Предприятие имеет недоиспользованные производственные мощности.

В анализируемом периоде наблюдается высвобождение рабочей силы в количестве 124 человек (-21,35%). И как следствие этого процесса происходит увеличение роста выработки одного рабочего на 28,23%.

1.3 Анализ состояния и использования основных производственных фондов

Для принятия грамотного решения о выборе того или иного варианта разработки мероприятий по улучшению финансового состояния организации, ей необходима полная и достоверная информация о составе, состоянии и эффективности использования основных средств предприятия.

Большое значение имеет эффективность использования мощности предприятия, рабочего времени, ритмичности работы и т.д., а также и структура ОПФ. Под структурой ОПФ понимается удельный вес отдельных видов основных фондов в общей их стоимости. Основные производственные фонды можно разделить на две части: активную и пассивную. К активной части относятся те основные фонды, которые оказывают активное воздействие на предмет труда (станки, оборудование, машины, передаточные устройства и т.п.), а к пассивной – те, которые участвуют в производственном процессе, но непосредственное воздействие на предмет труда не оказывают (здания, сооружения).

Таблица 5.

Анализ наличия, состава, структуры и использования основных средств в 2008 году

Виды основных средств	Наличие основных фондов				Отклонение за год
	На начало года		На конец года
	тыс.	%	тыс.	%	тыс.	%
	руб.		руб.		руб.
1	2	3	4	5	6	7
1. Здания	15431	20,52	14659	19,85	-772	-0,67
2. Сооружения	5047	6,71	4795	6,49	-252	-0,22
3. Передаточные устройства	12901	17,16	12067	16,34	-834	-0,81
4. Силовые машины и оборудование	6811	9,06	7242	9,81	+431	+0,75
5. Рабочие машины и оборудование	26104	34,72	26465	35,84	+361	+1,13
6. Измерительные и регулирующие приборы	1040	1,38	986	1,34	-54	-0,05
7. Вычислительная техника	893	1,19	865	1,17	-28	-0,02
8. Транспортные средства	2174	2,89	2045	2,77	-129	-0,12
9. Инструмент, инвентарь и прочие виды основных средств	4788	6,37	4711	6,38	-77	+0,01
Итого:	75189	100	73835	100	-1354
в т.ч. активная часть	54711	72,76	54381	73,65	-330	+0,89

В структуре основных производственных фондов преобладают рабочие машины и оборудование – 34,72% и 35,84% на начало и конец 2008 года соответственно. Данное изменение произошло за счет роста данного вида ОПФ в 2008 году на 361 тыс. рублей (+1,13%).

Здания и сооружения занимают 27,23% и 26,34% на начало и конец года соответственно. Изменение их доли обусловлено начисленным износом и практическим отсутствием нового ввода строений в эксплуатацию.

Силовые машины и передаточные устройства составляют 26,22% и 26,15% от ОПФ на начало и конец 2008 года соответственно.

Большое значение имеет анализ движения и технического состояния основных производственных фондов (ОПФ), который проводится по данным бухгалтерской отчетности. Для этого рассчитываются следующие показатели:

- коэффициент обновления;

- коэффициент выбытия;

- коэффициент прироста;

- коэффициент износа;

коэффициент годности.

Таблица 6.

Движение основных средств в 2008 году.

Группа основных средств	Наличие на начало года		Поступление за год		Выбыло за год		Наличие на конец года
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %
Промышленно-производственные основные фонды	47856	63,6	5169	100	5102	78,2	47923	64,9
Непроизводственные основные фонды	27333	36,4	0	0	1421	21,8	25912	35,1
Всего основных фондов	75189	100	5169	100	6523	100	73835	100

Коэффициент обновления:

=0,07;

Коэффициент выбытия:

=0,068;

Коэффициент прироста:

=0,0008;

Коэффициент износа:

= 0,66;

Коэффициент годности:

=0,34;

На предприятии в прошедшем 2008 году практически не происходило обновления основных производственных фондов. Сумма вновь поступивших основных производственных фондов практически равна выбывшим фондам.

В общем, по основным фондам происходит большее выбытие в результате износа, чем поступление и ввода в действе новых объектов.

Низкий коэффициент годности основных фондов характеризуется, прежде всего, высоким возрастом зданий и сооружений предприятия, на которые приходится основная часть начисленного износа.

Таблица 7

Движение основных средств за период с 2006 по 2008 год.

Группа основных средств	Наличие на начало 2006 года		Поступление за период		Выбыло за период		Наличие на конец 2008 года
	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %	тыс. руб.	Удельный вес, %
Промышленно-производственные основные фонды	54727	80,5	33154	70,2	39958	96,6	47923	64,9
Непроизводственные основные фонды	13277	19,5	14056	29,8	1421	3,4	25912	35,1
Всего основных фондов	68004	100	47210	100	41379	100	73835	100

Коэффициент обновления:

=0,64;

Коэффициент выбытия:

=0,61;

Коэффициент прироста:

=0,09.

Основные изменения в приросте и выбытие основных фондов имели место в предшествующих периодах. В основном эти изменения происходили по промышленно-производственным фондам предприятия.

Для обобщающей характеристики интенсивности и эффективности использования основных средств служат следующие показатели: фондорентабельность, фондоотдача и фондоемкость.