Общие же затраты на приобретение оборудования составляют 90,2% от всех затрат.
3.3.7 Планируемый объем производства и реализации продукции
С учетом мощности производственной линии в 3 600 и предположения, что предприятие будет использовать всю производственную мощность, планируется следующий объем производства продукции:
Таблица 53.
Объем производства продукции
| продукт | ед. изм. | 2011 год | 2012 год | 2012 год | 2014 год | 2015 год |
| стерилизованное молоко, жирность 3,2%, пакеты Тетра Пак, 1л | шт | 7257600 | 7257600 | 7257600 | 7257600 | 7257600 |
| продукт | ед. изм. | 2016 год | 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| стерилизованное молоко, жирность 3,2%, пакеты Тетра Пак, 1л | шт | 7257600 | 7257600 | 7257600 | 7257600 | 7257600 |
3.3..8 Производство
Технология производства молока и сливок будет осуществляется в течении рабочего дня (одной рабочей смены), равного 8 часам в сутки.
Таблица 54.
Производство
| наименование | производственный цикл |
| стерилизованное молоко, жирность 3,2%, 1л | 1 день |
3.3.9 Суммарные прямые издержки
Проведенный выше анализ показал, что основную часть всех затрат на производство продукциисегодня на предприятии составляют прямые затраты. Поэтому важным моментом при анализе проекта будет прогнозирование прямых затрат на планируемую к выпуску продукцию по периодам. Будем предполагать, что прямые затраты увеличиваются в стоимости раз в год на процент инфляции.
Рассчитаем общую сумму прямых затрат на производство новой продукции в целом по прямым издержкам и по видам затрат за период реализации проекта по ассортименту.
Таблица 55.
Суммарные прямые издержки
| продукт | ед. изм. | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| стерилизованное молоко, жирность 3,2%, пакеты Тетра Пак, 1л | Руб./шт | 10,90 | 11,83 | 12,65 | 13,41 | 14,15 |
| продукт | ед. изм. | 2016 год | 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| стерилизованное молоко, жирность 3,2%, пакеты Тетра Пак, 1л | Руб./шт | 14,86 | 15,60 | 16,38 | 17,20 | 18,06 |
3.3.10 Прямые издержки на производство стерилизованного молока
Таблица 56.
Прямые издержки на производство стерилизованного молока
| наименование | расход, на тонну | потери | расход, руб./тонну |
| материалы и сырье: | 9 838,14 | ||
| молоко жир 3,7%, кг | 0,877 | 0 | 4784,04 |
| обезжиренное молоко, кг | 0,139 | 0 | 347,5 |
| упаковка | 1 010 шт | 0 | 4 706,6 |
| сдельная з/пл: | 75 | ||
| сдельная з/пл | 75 | ||
| другие издержки: | 1 100 | ||
| вода, э/э, пар | 800 | ||
| транспортные расходы | 150 | ||
| вспомогательные материалы | 150 | ||
| всего: | 11 013,14 | ||
Основную часть прямых издержек на производство стерилизованного молока составляет стоимость сырья и материалов, которая составляет 89,33%.
Таблица 57.
Прямые издержки на производство 1-го пакета стерилизованного молока помесячно, рублей
| наименование | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | |
| материалы и сырье | 9,74 | 10,57 | 11,31 | 11,99 | 12,65 | |
| молоко жир 3,7% | 4,74 | 5,14 | 5,50 | 5,83 | 6,15 | |
| обезжиренное молоко | 0,34 | 0,37 | 0,40 | 0,42 | 0,45 | |
| упаковка | 4,66 | 5,06 | 5,41 | 5,73 | 6,05 | |
| сдельная з/пл | 0,07 | 0,08 | 0,09 | 0,09 | 0,10 | |
| сдельная з/пл | 0,07 | 0,08 | 0,09 | 0,09 | 0,10 | |
| другие издержки | 1,09 | 1,18 | 1,26 | 1,34 | 1,41 | |
| вода, э/э, пар | 0,79 | 0,86 | 0,92 | 0,97 | 1,03 | |
| траспортные расходы | 0,15 | 0,16 | 0,17 | 0,18 | 0,19 | |
| вспомогательные материалы | 0,15 | 0,16 | 0,17 | 0,18 | 0,19 | |
| всего: | 10,90 | 11,83 | 12,66 | 13,42 | 14,16 | |
| материалы и сырье | 13,28 | 13,94 | 14,64 | 15,37 | 16,14 | |
| молоко жир 3,7% | 6,46 | 6,78 | 7,12 | 7,47 | 7,85 | |
| обезжиренное молоко | 0,47 | 0,49 | 0,52 | 0,54 | 0,57 | |
| упаковка | 6,35 | 6,67 | 7,00 | 7,35 | 7,72 | |
| сдельная з/пл | 0,10 | 0,11 | 0,11 | 0,12 | 0,12 | |
| сдельная з/пл | 0,10 | 0,11 | 0,11 | 0,12 | 0,12 | |
| другие издержки | 1,48 | 1,56 | 1,64 | 1,72 | 1,80 | |
| вода, э/э, пар | 1,08 | 1,13 | 1,19 | 1,25 | 1,31 | |
| транспортные расходы | 0,20 | 0,21 | 0,22 | 0,23 | 0,25 | |
| вспомогательные материалы | 0,20 | 0,21 | 0,22 | 0,23 | 0,25 | |
| всего: | 14,86 | 15,61 | 16,39 | 17,21 | 18,07 | |
3.3.11 Материалы и комплектующие
Для производства продукции необходимо следующее сырье и материалы:
Таблица 58.
Используемые материалы
| наименование | ед.изм. | цена (руб.) |
| молоко жир.3,7% | тонн | 5455 |
| обезжиренное молоко | тонн | 2500 |
| этикетка | шт | 0,09 |
| упаковка 1л | шт | 4,66 |
| упаковка 0,5л | шт | 4,66 |
| упаковка 0,25л | шт | 3,03 |
3.3.12 План по персоналу
Данная технологическая линия эксплуатируется следующим количеством рабочих:
Таблица 59.
Требуемый персонал
| должность | кол-во | з/пл., руб. | период платежей |
| управление | |||
| начальник цеха | 1 | 8 000 | два раза в месяц, весь проект |
| мастер | 1 | 7 000 | два раза в месяц, весь проект |
| производство | |||
| рабочие | 11 | 5500 | два раза в месяц, весь период пр-ва |
| всего: | 13 | 75500 |
Приобретаемое технологическое оборудование характеризуется высокой степенью автоматизации оборудования и не требует высоких трудовых затрат.
3.3.13 Общие издержки
Таблица 60.
Общие издержки
| название | сумма, руб. | платежи |
| управление | ||
| офисные расходы | 200 000 | ежемесячно, весь проект |
| производство | ||
| эксплуатационные расходы | 400 000 | ежемесячно, весь проект |
| маркетинг | ||
| реклама | 200 000 | ежемесячно, весь проект |
| Всего: | 800 000 | ежемесячно, весь проект |
3.4 Разработка финансового плана
На основе данных предшествующих разделов составляется финансовый план проекта.
Прогноз прибыли от реализации инвестиционного проекта производится с помощью стандартного подхода, предполагающего последовательное вычитание из доходов предприятия (выручки) всех его издержек, в число которых включаются издержки на: приобретение сырья и материалов, покупных изделий и полуфабрикатов, зарплата основных рабочих, издержки на энергию и топливо, амортизация, административные затраты, издержки, связанные с продажей и налоги.
3.4.1 Отчет о прибылях и убытках
Таблица 61.
Прибыли-убытки (руб.) по годам
| строка | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| валовой объем продаж | 97977600 | 106305696 | 113747095 | 120571920 | 127203376 |
| потери | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| налог с продаж | 1832544 | 1988310 | 2127492 | 2255141 | 2379174 |
| материалы и комплектующие | 79107840 | 85832006 | 91840247 | 97350662 | 102704948 |
| сдельная з/пл | 544320 | 590587 | 631928 | 669844 | 706685 |
| суммарные прямые издержки | 81484704 | 88410904 | 94599667 | 100275647 | 105790808 |
| валовая прибыль | 16492896 | 17894792 | 19147428 | 20296273 | 21412568 |
| налог на имущество | 582000 | 523800 | 465600 | 407400 | 349200 |
| административные издержки | 200000 | 217000 | 232190 | 246121 | 259658 |
| производственные издержки | 400000 | 434000 | 464380 | 492243 | 519316 |
| маркетинговые издержки | 200000 | 217000 | 232190 | 246121 | 259658 |
| з/пл административного персонала | 180000 | 195300 | 208971 | 221509 | 233692 |
| з/пл производственого персонала | 726000 | 787710 | 842850 | 893421 | 942559 |
| суммарные постоянные издержки | 2288000 | 2374810 | 2446181 | 2506816 | 2564083 |
| амортизация | 2910000 | 2910000 | 2910000 | 2910000 | 2910000 |
| проценты по кредитам | 2915449 | 2609882 | 2304314 | 1998746 | 1693178 |
| суммарные не производственные издержки | 5825449 | 5519882 | 5214314 | 4908746 | 4603178 |
| другие доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| другие издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| убытки предыдущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| прибыль до выплаты налога | 8379447 | 10000100 | 11486933 | 12880712 | 14245307 |
| суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| прибыль от курсовой разницы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| налогооблагаемая прибыль | 8379447 | 10000100 | 11486933 | 12880712 | 14245307 |
| налог на прибыль | 2011067 | 2400024 | 2756864 | 3091371 | 3418874 |
| чистая прибыль | 6368380 | 7600076 | 8730069 | 9789341 | 10826433 |
| строка | 2016 год | 2017 год | 2018 год | 2019 год | 2020 год |
| 1 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| валовой объем продаж | 133563545 | 140241722 | 147253808 | 154616499 | 162347324 |
| потери | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| налог с продаж | 2498133 | 2623040 | 2754192 | 2891901 | 3036496 |
| материалы и комплектующие | 107840195 | 113232205 | 118893815 | 124838506 | 131080432 |
| сдельная з/пл | 742020 | 779121 | 818077 | 858981 | 901930 |
| суммарные прямые издержки | 111080348 | 116634366 | 122466084 | 128589388 | 135018857 |
| валовая прибыль | 22483197 | 23607357 | 24787724 | 26027111 | 27328466 |
| налог на имущество | 291000 | 232800 | 174600 | 116400 | 58200 |
| административные издержки | 272641 | 286273 | 300587 | 315616 | 331397 |
| производственные издержки | 545282 | 572546 | 601173 | 631232 | 662794 |
| маркетинговые издержки | 272641 | 286273 | 300587 | 315616 | 331397 |
| з/пл административного персонала | 245377 | 257646 | 270528 | 284054 | 298257 |
| з/пл производственого персонала | 989687 | 1039171 | 1091130 | 1145686 | 1202970 |
| суммарные постоянные издержки | 2616628 | 2674709 | 2738604 | 2808605 | 2885015 |
| амортизация | 2910000 | 2910000 | 2910000 | 2910000 | 2910000 |
| проценты по кредитам | 1387610 | 1082042 | 776474 | 470906 | 165338 |
| суммарные не производственные издержки | 4297610 | 3992042 | 3686474 | 3380906 | 3075338 |
| другие доходы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| другие издержки | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| убытки предыдущих периодов | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| прибыль до выплаты налога | 15568959 | 16940606 | 18362646 | 19837600 | 21368113 |
| суммарные издержки, отнесенные на прибыль | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| прибыль от курсовой разницы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| налогооблагаемая прибыль | 15568959 | 16940606 | 18362646 | 19837600 | 21368113 |
| налог на прибыль | 3736550 | 4065745 | 4407035 | 4761024 | 5128347 |
| чистая прибыль | 11832409 | 12874860 | 13955611 | 15076576 | 16239766 |
Таблица 62.