· обязательства по предоставлению новых ссуд клиентам;
· забалансовые обязательства банка.
‚ К источникам выполнения обязательств банка с учетом развития пассивных операций следует отнести:
· резерв денежных средств (остатки средств в кассе и на корреспондентских счетах коммерческого банка);
· продажу ликвидных активов банка (главным образом государственных ценных бумаг и валютных запасов);
· получение займов на межбанковском кредитном рынке и в Центральном банке;
· привлечение средств клиентов – как новых вкладов, так и средств на уже существующие счета;
· продажу депозитных и сберегательных сертификатов банка, выпуск банковских облигаций и векселей;
· приток средств от погашения ценных бумаг из портфеля банка и возврата ссуд заемщиками, включая процентный доход;
· получение прибыли от операционной и консультационной деятельности банка.
Исходя из вышеизложенного, представляется возможным дать различия в понятиях "ликвидность" и "платежеспособность" банка. На наш взгляд, эти понятия принципиально отличаются друг от друга.
Как уже отмечалось выше, ликвидность – есть способность банка обеспечить сбалансированное по срокам движение активов и пассивов, их высокое качество, что дает постоянное равновесие источников и обязательств определенного срока.
При рассмотрении ликвидности банка учитывается следующий портфель банковских обязательств, дифференцированных по срокам, и соответствующие им источники. К обязательствам относятся: долговые обязательства банков; обязательства по предоставлению ссуд клиентам банка; финансовые обязательства, обусловленные договорными отношениями; забалансовые обязательства банка.
В соответствии с этим источниками удовлетворения обязательств при рассмотрении ликвидности являются: денежные средства в кассе и на корреспондентских счетах банка; ценные бумаги из портфеля банка; кредиты Центрального банка и банков-корреспондентов; приток депозитов; выпуск депозитных и сберегательных сертификатов, банковских облигаций, векселей; средства, поступающие при погашении ссуд, включая процентный доход; текущие доходы от услуг банка.
Платежеспособность имеет в своей основе ликвидность банка и определяется его способностью выполнять обязательства на конкретную дату. Поэтому при рассмотрении платежеспособности банка речь идет о платежных обязательствах на определенную дату. К ним следует отнести: долговые обязательства банков; все финансовые обязательства банка, включая обязательства по платежам в бюджет, по выплате дивидендов акционерам банка, по выплате заработной платы работникам банка, обязательства банка как хозяйственного субъекта; забалансовые обязательства банка.
Таким образом, круг платежных обязательств банка более широкий, т.к. он включает финансовые обязательства банка, обусловленные как договорными, так и финансовыми отношениями: по выплате заработной платы работникам банка, платежи по аренде, платежи в бюджет, обязательства по выплате дивидендов акционерам. При этом обязательства по предоставлению ссуд клиентам банка не относятся к платежным обязательствам.
Источники погашения обязательств при обеспечении платежеспособности, соответственно, тоже шире и включают в себя прибыль банка.
В качестве источников выполнения обязательств банка при рассмотрении платежеспособности, кроме приведенных выше, можно выделить следующие: средства, поступающие при дополнительной эмиссии акций банка; собственный капитал кредитной организации.
ƒ Различия в существе ликвидности и платежеспособности банка обуславливают отличия в критериях их оценки. На наш взгляд, критериями ликвидности коммерческого банка являются:
· обеспеченность его необходимым запасом высоколиквидных активов;
· сопряженность активов и пассивов банка по суммам и срокам;
· возможность дополнительной мобилизации ликвидных средств на денежном рынке по приемлемым ценам.
Назначением запаса высоколиквидных средств является удовлетворение внезапных требований со стороны кредиторов и вкладчиков банка.
Поэтому обязательствам до востребования должна постоянно соответствовать определенная сумма высоколиквидных активов. Определенное, а не полное соответствие активов и пассивов в этой срочной группе обусловлено двумя факторами: во-первых, не вся сумма обязательств до востребования изымается кредиторами, во-вторых, наличность не приносит банку дохода.
Рассматривая второй критерий ликвидности коммерческого банка, необходимо отметить, что сопряженность активов и пассивов по суммам и срокам нуждается в стратегическом управлении всеми операциями, которые осуществляет банк, как балансовыми, так и забалансовыми. Такое стратегическое управление предполагает выбор банком соответствующего метода, известного в мировой практике: метода общего фонда средств, метода распределения активов, управления пассивами банка, одновременного управления активами и пассивами.
Абсолютно ликвидным банк может считаться в следующем случае: резервы первой очереди равны или перекрывают обязательства до востребования; вторичные резервы равны или перекрывают краткосрочные обязательства; медленнореализуемые активы (коммерческие ссуды сроком свыше года и долгосрочные ценные бумаги из портфеля банка) равны долгосрочным пассивам банка или перекрывают их; собственные средства банка равны труднореализуемым активам или перекрывают их, к труднореализуемым активам можно отнести принадлежащую банку недвижимость, просроченные ссуды.
В качестве третьего критерия ликвидности банка выступает возможность кредитной организации оперативно и в требуемом объеме привлекать ресурсы денежного рынка. При этом возможность дополнительной аккумуляции средств за счет выпуска новых инструментов или получения межбанковских кредитов во многом зависит от репутации банка, его кредитной истории, доверия потенциальных кредиторов и вкладчиков к банку, квалификации сотрудников банка.
Критерием платежеспособности банка является наличие выполнения им всей совокупности обязательств, будь то платежи кредиторам, платежи в бюджет или платежи сотрудникам банка по заработной плате.
Анализируя соотношение понятий ликвидности и платежеспособности коммерческого банка, можно отметить, что если банк ликвиден, то, как правило, он способен выполнить свои платежные обязательства. Недостаточная ликвидность банка может вызвать неожиданный дефицит платежных средств, который должен быть покрыт путем повышенных затрат, вызывая уменьшение прибыльности кредитного учреждения. В худшем случае неадекватная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка.
Список литературы
1. Банковская система России. Настольная книга банкира. В 3 кн. / Ред. кол.: А.Г. Грязнова и др. М., 1995. Кн. 1. С. 395.
2. Гурьев А.В. Очерк развития кредитных учреждений в России. СПб., 1904. С. 199-200.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 1998. С. 65.
4. Курсель Сенель. Банки, их устройство, операции и управление. Пер. с франц. СПб., 1862. С. 151.
5. Вознесенский Е.П. Операции коммерческих банков. СПб., 1914. С. 42.