Фзп в і — фонд оплати праці водіїв при виконанні і-го виду перевезень, грн.
Собівартість 10 одиниць транспортної роботи і-го виду перевезень:
Sі = ((Собщ і = Спер і Lобщ і + Скосв + Фзп в і) х 100 х 10) / Рі (3.4)
Правильне визначення собівартості перевезень дає можливість виявляти резерви її зниження й тим самим збільшувати нагромадження підприємства, що йдуть на поліпшення матеріального добробуту його працюючих.
Складемо калькуляцію вантажних перевезень ТОВ «САТП – 2001» у 2008 р. за наступними даними: АТП здійснює перевезення вантажу за містом по дорогах III групи на 39 автомобілях КамАЗ-5511; за рік перевезено 1755 тис. т вантажу, виконано 10 930 тис. ткм і зроблено 175 512 поїздок; річний пробіг автомобілів склав 2241 тис. км; автомобіле-години в роботі — 119 330 ч; спосіб навантаження-розвантаження — механізований (провадиться екскаватором ємністю ковша — 2,5 м3); форма оплати праці водіїв відрядно-преміальна, доплати, надбавки, премії й фонд оплати праціінших категорій працівників становлять 57% відрядної заробітної плати; додаткова заробітна плата становить 9,5% від основної; балансова вартість автомобіля — 15 373 грн., непрямі витрати — 1200 грн. на 1 автомобіль у рік. Доходи по перевезеннях становлять 965,2 тис. грн. Витрати на паливо складають 455541 грн.
Визначаються витрати по заробітній платі водіїв. По заданих умовах відрядні розцінки за 1 т рівні 0,7 коп., за 1 ткм - 0,45 коп.
Заробітна плата водіїв за відрядними розцінками ЗПсдскладе:
ЗПсд = (0,7 х 1755 + 0,45 х 10 930): 100 = 61,47 тис. грн.
Доплати, надбавки, премії й ФОПінших категорій працівників становлять:
61,47 х 57:100 = 35,04 тис. грн.
Додаткова заробітна плата ЗПдоп у розмірі 9,5% від основної заробітної плати дорівнює:
ЗПдоп = (61,47 + 35,04) 9,5:100 = 9,2 тис. грн.
Таким чином, фонд оплати праці водіїв й інших працівників складе:
ФОП= 61,47 + 35,04 + 9,2 = 105,71 тис. грн.
До отриманого фонду оплати праці додається сума відрахувань на соціальне страхування в розмірі 37% від цього фонду:
105,71 37:100 = 39,1 тис. грн.
Таким чином, фонд оплати праці водіїв й інших працівників:
ФОПобщ = 105,71 +39,1 = 144,81 тис. грн.
Визначаються витрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали.
Нормативна витрата мастильних матеріалів по кожному виді розраховується по формулі 3.11:
Асм і = Qт Ксм, (3.11)
де Ксм – нормативний коефіцієнт витрат мастильних матеріалів, числові значення якого для автомобіля КамАЗ-5511 наступні (табл. 3.3).
Таблия 3.3 – Значення нормативного коефіцієнту
| Види мастильних матеріалів | Значення коефіцієнту |
| Масло для дизельних двигунів | 0,04 |
| Трансміссійне масло | 0,004 |
| Консистентне змащення | 0,003 |
Витрата консистентного змащення, на відміну від інших мастильних матеріалів, береться по нормах у кілограмах від витрати палива в літрах.
У даному випадку витрата мастильних матеріалів становить:
масло для двигунів: 785 190 х 0,04 = 31407 л;
трансмісійне масло: 785 190 х 0,004 = 3141 л;
консистентне змащення: 785 190 х 0,003 = 2355 кг.
Прейскурантні ціни з урахуванням витрат АТП на їхнє придбання приймаються наступні: моторне масло - 0,31 грн. за 1 л; трансмісійне масло - 0,29 грн. за 1 л; консистентне змащення - 0,38 грн. за 1 кг. Сума витрат становить:
на моторне масло: 0,31 х 31 407 = 9736 грн.;
на трансмісійне масло: 0,29 х 3141 = 911 грн.;
на консистентне змащення: 0,38 х 2355 = 895 грн.
Витрата гасу встановлюється в розмірі 0,5% від витрати палива у ваговому вираженні (у даному випадку вагова витрата палива становить 785 190 х 0,825 = = 647 782 кг, де 0,825 - питома вага дизельного палива).
Витрата гасу складе:
647 782 х 0,5 : 100 = 3239 кг.
При ціні 0,085 грн. за 1 кг витрати на гас рівні:
0,085 х 3239 = 275 грн.
Витрата обтиральних матеріалів планується в розмірі 36 кг на 1 ходовий автомобіль у рік. Витрата інших матеріалів приймається в розмірі 10 грн. на кожен ходовий автомобіль у рік. Витрати на обтиральні та інші матеріали при ціні за 1 кг обтиральних матеріалів 0,74 грн. складуть:
(36 х 39) 0,74 + 10 х 36 = 1399 грн.
Загальні витрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали:
Сэ.м= 9736 + 911+ 895 + 275 + 1399 =13 216 грн.
Визначаються витрати на відновлення зношування й ремонт автомобільних шин:
Са.ш = 1,59 х 2 241 000 х 6 : 1000 = 21 379грн.,
де 1,59 - норма витрат на відновлення зношування та ремонт автомобільних шин на 1000 км пробігу, грн.; 6 - число коліс на автомобілі (без запасного), шт.
Визначається ремонтний фонд. Для цього потрібно визначити витрати на технічне обслуговування й поточний ремонт рухливого складу Сто, тр. Норми витрат по заробітній платі ремонтників, запасним частинам і матеріалам по всіх видах ТО та ТР на 1000 км пробігу для автомобіля КамАЗ-5511 відповідно рівні 16,82; 9,12 та 9,35 грн.
Сто,тр = 16,82 х 2241,0 + 9,12 х 2241,0 + 9,35 х 2241,0 = 37 634 + 20 438 +20 953 = 79 025 грн.
Витрати на капітальний ремонт рівні:
Са.в = 15 373 х 0,2 х 2241 : 100 = 68 902 грн.
Всього ремонтний фонд:
Ср.ф = 79 025 + 68 902 = 147 927 грн.
Визначаються амортизаційні відрахування на повне відновлення по рухливому складі на основі діючих норм амортизаційних відрахувань:
Са.в = 15 373 х 0,3 х 2241 : 100= 103 353 грн.
Визначаються непрямі витрати, у які входять витрати на обов'язкове страхування майна й медичне страхування, сплата відсотків за короткостроковий кредит й ін.:
Скосв = 1200 х 39 = 46 800 грн.
Визначається загальна сума витрат на перевезення Собщ, у тому числі сума змінних витрат Спер:
Собщ = 144 810 + 45 541 + 13 216 + 21 379 + 147 927 + 103 353 + 46 800 = 523 026 грн.
Спер = 45 541 + 13 216 + 21 379 + 147 927 + 103 353 = 331 416 грн.
Визначається собівартість 1 ткм (Sткм), 1 км (Sкм) і 1 ч роботи автомобілів Sач:
Sткм = 523 026 х 100 : 10 930 000 = 4,785 коп.
Sкм = 331 416 х 100 : 2 241 000 = 14,79 коп.
Sач = 46 800 х 100 : 119 330 = 139,22 коп.
Складається калькуляція собівартості, що наведена в табл. 3.4.
Таблиця 3.4 – Калькуляція собівартості вантажних перевезень
| Найменування статей витрат | Сума,грн. | Витрати на одиницю, коп. | ||
| 1 ткм | 1км | 1 авт-ч | ||
| Фонд оплати праці | 105710 | 0,967 | - | - |
| Відрахування на соціальне страхування | 39100 | 0,358 | - | - |
| Автомобільне паливо | 45541 | 0,417 | 2,03 | - |
| Мастильні та експлуатаційні матеріали | 13216 | 0,121 | 0,59 | - |
| Витрати на встановлення зносу та ремонт шин | 21379 | 0,195 | 0,95 | - |
| Ремонтний фонд | 147927 | 1,353 | - | - |
| Амортизаційні відрахування по рухливому складу на повне відновлювання | 103353 | 0,946 | 4,61 | - |
| Непрямі витрати | 46800 | 0,428 | - | 39,22 |
| Всього | 523026 | 4,785 | 14,79 | 39,22 |
Визначемо собівартість автобусних перевезень ТОВ «САТП – 2001» у 2008 р. за наступними даними (табл. 3.5).
Таблиця 3.5 – Показники автобусних перевезень ТОВ «САТП – 2001» у 2008 р.
| Показники | «Ікарус – 280» | «ПАЗ – 3205» |
| Середньооблікова кількість автомобілів, од. | 48 | 18 |
| Балансова вартість одного автомобіля, грн. | 45129 | 31200 |
| Автомобіле-години праці, ч | 132300 | 60070 |
| Загальний пробіг, тис. км | 2711,7 | 1679,6 |
| в тому числі платний пробіг, тис. км | - | 1360,5 |
| Пасажирообіг, тис. пас-км | 861600 | 526314 |
| Дохід, тис. грн. | 446,3 | 313,4 |
| Норматив фонду заробітної плати на 1 грн. доходів, грн. | 0,67 | 0,27 |
| Непрямі витрати на 1 авто-ч роботи, грн. | 0,87 | 0,52 |
| Витрати на паливо, грн. | 72470 | 42298 |
Визначаються витрати по заробітній платі водіїв і кондукторів з урахуванням відрахувань на соціальне страхування.
На основі встановленого нормативу заробітної плати на 1 грн. доходів по Ікарус фонд оплати праці водіїв і кондукторів з відрахуваннями на соціальне страхування ФОТскладе:
ФОТ = (0,67 х 446 300) х 1,37 = 409 659 грн.
Фонд оплати праці водіїв таксомоторів з відрахуваннями на соціальне страхування складе:
ФОТ = (0,27 х 313 400) х 1,37 = 115 927 грн.
Визначаються витрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали.
Норми витрати масел (л) і змащень (кг) на 100 л загальної витрати палива становлять (табл. 3.5):
Таблиця 3.5 – Норми витрати масел і змащень
| Показник | Ікарус | ПАЗ |
| Моторні масла | 3,2 | 2,4 |
| Трансмісійні масла | 0,4 | 0,3 |
| Консистентні змащення | 0,3 | 0,2 |
Витрата мастильних матеріалів дорівнює:
по Ікарус:
моторні масла: (3,2 х 1 249 476) : 100 = 39 983 л,
трансмісійні масла: (0,4 х 1 249 476): 100 = 4998 л,
консистентні змащення: (0,3 х 1 249 476) : 100 = 3748 л;
по ПАЗ:
моторні масла: (2,4 х 228 656) : 100 = 5488 л,
трансмісійні масла: (0,3 х 228 656): 100 = 686 л,
консистентні змащення: (0,2 х 228 656) : 100 = 457 л.
Витрати на мастильні матеріали при діючих прейскурантних цінах складуть:
по Ікарус:
моторне масло: 0,31 х 39 983 = 12 395 грн.,
трансмісійне масло: 0,29 х 4998= 1449 грн.,
консистентні змащення: 0,38 х 3748 = 1424 грн.;
по ПАЗ:
моторне масло: 0,31 х 5488= 1701 грн.,
трансмісійне масло: 0,29 х 686 = 199 грн.,
консистентні змащення: 0,38 х 457 = 174 грн.
Витрата гасу складе:
по Ікарус: 1 249 476 х 0,825 = 1 030 818 кг;
по ПАЗ: 228 656 х 0,74 = 169 205 кг.
При ціні 0,085 грн. за 1 кг витрати на гас складуть:
по Ікарус: 0,085 х (1 030 818 х 0,5): 100 = 438 грн.;
по ПАЗ: 0,085 х (169 205х 0,5) : 100 = 72 грн.
Витрати й витрати обтиральних матеріалів, планованих у розмірі 36 кг на один ходовий Ікарус й 24 кг на один ПАЗ у рік, при ціні 0,74 грн. складуть:
по Ікарус: 0,74 х 36 х 48 = 1279 грн.,
по ПАЗ: 0,74 х 24 х 18 = 320 грн.
Витрати на інші матеріали в розмірі 10 грн. на один ходовий автомобіль складуть:
по Ікарус: 10 х 48 = 480 грн.,
по ПАЗ: 10 х 18 = 180 грн.
Загальні витрати на мастильні та інші експлуатаційні матеріали складуть:
по Ікарус:
Ссм.а = 12 395 + 1449 + 1424 + 438 + 1279 + 480 = 17 465 грн.,
по ПАЗ:
Ссм.т = 1701 + 199 + 174 + 72 + 320 + 180 = 2646 грн.
Визначаються витрати на відновлення зношування й ремонт автомобільних шин.
По Ікарус при нормі витрат на 1000 км пробігу 1,44 грн. загальні витрати складуть: