Методология планирования (стр. 9 из 13)
Для последующего планирования себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат общее снижение условно-постоянных расходов может быть распределено по отдельным статьям в процентах пропорционально доле условно-постоянных части в каждой статье в общей сумме условно-постоянных расходов.
Общее снижение себестоимости строительно-монтажных работ определяется как сумма экономии по условно-постоянным и условно-переменным расходам.
В отличие от прямых затрат, зависящих в основном от объемов и методов производства работ, накладные расходы связанны с организацией производства работ.
Накладные расходы состоят из нескольких элементов затрат.
Уровень расходов по отдельным элементам или статьям зависит от различных показателей, главными из которых являются продолжительности строительства, производительности труда, удельный вес основной зарплаты рабочих в общих затратах на строительно-монтажных работы.
Каждый из этих факторов влияет на величину затрат по какой-либо группе накладных расходов и количественная зависимость уровня накладных расходов от этих факторов определяется по формулам:
Где Сп ,Св ,Сз — это снижение накладных расходов по сравнению с их уровнем в прошлый период в результате соответствующего сокращения продолжительности труда и относительного уменьшения затрат на основную заработную плату рабочих (выражается в процентах к стоимости строительно-монтажных работ);
Кп ,Кв ,Кз — коэффициенты выражающие доли накладных расходов, зависящих от соответствующих факторов;
Нпр — уровень накладных расходов (прошлый период в процентах к стоимости строительно-монтажных работ);
Ппл ,Ппр —средняя продолжительность строительства в прошлом и планируемом периоде;
Впл ,Впр —средняя выработка одного рабочего в рублях в прошлый и планируемый период;
Зпл , Зпр — удельный вес заработной платы рабочих в процентах к стоимости работ в прошлый и планируемый период.
Общее снижение накладных расходов в результате повышения выработки и сокращения сроков строительства работ, определяется по формуле
Для определения степени снижения накладных расходов за счет ОТМ по экономии основной заработной платы можно использовать сумму этой экономии рассчитанной в плане, при этом необходимо учитывать, что экономия основной заработной платы обуславливает снижение накладных расходов по двум статьям (дополнительной заработной платы рабочих, начисление заработной платы).
При разработке плана ОТМ обязательно указывают:
1) сроки внедрения мероприятий;
2) исполнителей;
3) потребность в финансовых ресурсах для их реализации.
План ОТМ разрабатывается в разрезе статей себестоимости строительно-монтажных работ и учитывается при планировании себестоимости строительно-монтажных работ, показатели по труду и заработной плате, показатели материально-технического обеспечения и планирования затрат на строительные машины.
Необходимые инвестиции для реализации плана ОТМ учитываются в плане капитальных вложений.
5. Система показателей экономической эффективности строительного производства
Эти показатели составляют 4 группы.
1. Обобщающие показатели:
- рентабельность производства;
- рентабельность затрат;
- темпы роста объема производства;
- удельный вес затрат на рубль строительно-монтажных работ.
2. Показатели эффективности использования труда:
- темпы роста производительности труда;
- объем производства продукции за счет роста выработки;
- удельный вес затрат на заработную плату на рубль строительно-монтажных работ.
3. Показатели эффективности использования основных фондов и оборотных средств:
- фондоотдача;
- фондоемкость;
- оборачиваемость основных средств;
- относительная и абсолютная экономия основных средств.
4. Показатели эффективности использования материальных затрат (абсолютные и относительные изменения материальных затрат, материальные затраты на рубль строительно-монтажных работ).
6. План по труду и заработной плате
В основу плана по труду и заработной платы положены показатели производственной программы, проектно-сметной документации, нормативы затрат труда.
В состав плана по труду и заработной платы включаются:
1) плановые показатели производительности труда;
2) среднесписочная численность рабочих и работников основного и вспомогательного производства;
3) затраты на оплату труда и средняя заработная плата различной категории работников.
Повышение производительности труда в строительстве измеряется ростом средней выработки в стоимостном выражении, при разработке плана определяется повышение выработки рабочих занятых на строительно-монтажных работах исходя из плана ОТМ по снижению трудоемкости работ.
При планировании необходимо учитывать изменения структуры работ, такт как показатель выработки рассчитывается в стоимостном выражении и зависит от уровня материалоемкости работ.
Влияние этого фактора на среднюю выработку, путем составления расчета, при котором определяется средняя выработка при структуре работ промышленного и планового периода.
Так как выработка в стоимостном выражении определяется, исходя из сметной стоимости строительно-монтажных работ, при планировании ее необходимо учитывать изменение сметной стоимости, которые могут быть обусловлены двумя причинами
1. Применение экономичных проектных решений.
Влияет на выработку в тех случаях, когда в результате применения новых проектных решений сметная стоимость снижается не в одинаковой степени по сравнению со снижением трудоемкости.
Если сметная стоимость снижается в меньшей степени, то выработка увеличивается.
Если сметная стоимость снижается в большей степени, то выработка уменьшается.
2. Снижение или повышение цен и тарифов.
Во всех случаях вызывает увеличение и снижение выработки.
Показатели выработки рассчитываются с поквартальной и месячной разбивкой при этом учитывается число рабочих дней, изменение структуры работ, а также увеличение затрат труда при производстве работ в зимний период.
При определении плановой выработки одного работника занятого на строительно-монтажных работах и в подсобном производстве учитываются работники аппарата управления.
При разработке годового плана рассчитывается численность рабочих на строительно-монтажных работ и других работах. Такой расчет необходим для составления плана подготовки специалистов и для расчета показателей себестоимости по отдельным статьям.
Для определения среднесписочной численности рабочих основного производства рассчитывается количества человеко-дней необходимых для выполнения строительных работ. Расчет составляется на объем работ собственными силами, затем определяют количество рабочих необходимых для выполнения работ за счет накладных расходов, рабочие на обслуживании строительных машин, рабочих складского хозяйства, рабочих по обслуживанию субподрядных организаций и рабочих подсобного производства.
Затраты труда на эти работы определяются прямым счетом, то есть физический объем умножается на нормы затрат труда на единицу продукции.
Рассчитанные таким образом затраты труда по основным строительно-монтажным работам увеличиваются на величину дополнительных затрат труда и заработной платы за работу в стесненных условиях, снижающих производительность труда.
Коэффициент стесненности определяется общей частью ЕНиР и составляет 1,1-1,5.
Кроме этого коэффициента дополнительно трудозатраты увеличиваются на условия производства работ в зимний период. Зависит от зимнего периода и типа строительных работ.
Работы, выполненные за счет накладных расходов:
1) устройство, ремонт и разборка временных нетитульных сооружений и приспособлений;
2) изготовление и ремонт малоценных и быстроизнашивающихся сооружений;
3) работы по устройству приспособлений, обеспечивающих безопасность труда;
4) работы, связанные с испытанием строительных материалов;
5) благоустройство строительной площадки, уборка территории и т. д.
Затраты труда на эти работы определяются в процентах от затрат труда по основным строительно-монтажных работам, исходя из практических данных, в пределах 5%.
Строительные предприятия, исходя из условий генподрядного договора, могут оказывать услуги субподрядным организациям, устройство временных сооружений, разгрузка строительных материалов, обеспечение охраны и т. д. В этом случае затраты труда на выполнение этих работ учитывают дополнительно к работам основного производства на основе практических данных в пределах равных трем процентам от трудоемкости основного производства.
Аналогично учитываются трудозатраты обслуживающего хозяйства.
Корректировка затрат труда может быть до 10%.
Если предприятие имеет подсобное производство, то его затраты труда рассчитываются на основе выполнения объема работ по плану и затрат труда на единицу (планируемая или нормативная).
После определения суммы затрат труда на производство строительных работ необходимо учитывать экономию или удорожание затрат труда по плану ОТМ.
Среднесписочная численность определяется путем деления трудоемкости (чел/дн) на дни работы одного рабочего в планируемый период.