Методология планирования (стр. 6 из 13)
.Среднесписочная численность рабочих-повременщиков в данной курсовой работе включает количество машинистов башенных кранов, занятых на производстве строительных работ в планируемый период.
Среднесписочная численность работников аппарата управления рассчитывается как » 10% от общего числа сдельщиков и повременщиков, но не менее четырех человек. В курсовой работе возможно составление штатного расписания, согласно которому определяется численность и заработная плата аппарата управления.
3. Средства на оплату труда рабочих складываются из основной и дополнительной заработной платы рабочих-сдельщиков (итог калькуляции) и заработной платы повременщиков (в курсовой работе — машинистов башенных кранов (см. п. 4).
Средства на оплату труда аппарата управления рассчитываются исходя из среднемесячной заработной платы работников данной категории в отрасли в текущих ценах и среднесписочной численности. Расчет может быть произведен на основе штатного расписания.
3.4 Планирование затрат на эксплуатацию машин и механизмов
План затрат на эксплуатацию машин и механизмов составляется в форме табл. 9.
Таблица 9 Затраты на эксплуатацию машин и механизмов
| Наименование строительных машин | Кол-во | Количество машино -смен за год | Цена 1 маш - см---------------------------ставка основной заработной платы ,машиниста, р. | Затраты на ЭММ------------------------Основная заработная плата машинистов, р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
В курсовой работе в составе строительных машин учитываются башенные краны, находящиеся на балансе строительной организации и используемые при монтаже коробки здания.
Количество башенных кранов определяется по циклограмме исходя из технологии и организации строительного производства в плановый период.
Количество машино-смен, соответственно, планируется исходя из количества кранов, числа дней работы каждого крана и сменности.
Цена одной машино-смены и основная заработная плата машиниста планируется согласно действующим сметным нормативам и рекомендациям, представленным в программных продуктах по ценообразованию, с учетом изменений текущих цен на рынке.
Итоговая сумма заработной платы машинистов учитывается в плане по труду и заработной плате в графе «затраты на оплату труда рабочих-повременщиков».
3.5 Планирование материально-технического обеспечения
В курсовой работе планирование затрат на материалы и конструкции осуществляется в форме ведомости, представленной в табл. 10.
Планирование производится в натуральных и стоимостных показателях. При планировании затрат на материалы и конструкции в ценах франко-приобъектный склад дополнительно учитываются транспортные и складские расходы.
Таблица 10 Планирование затрат на материалы и конструкции
| Материалы | Единица измерения | Потребность на год | Стоимость 1 единицу (отпускная) | Затраты на материалы и конструкции |
| Основные материалы: | ||||
| … | ||||
| Итого основных материалов | ||||
| Прочие материалы | ||||
| Транспортные расходы | ||||
| Складские расходы | ||||
| Итого стоимость в ценах франко-приобъектный склад |
Основой для определения потребности в материалах в курсовой работе служат: производственная программа предприятия, а также элементные сметные нормы, устанавливающие потребность в материалах на единицу работы. При определении стоимости материалов и конструкций учитываются рыночные цены, информация о которых представлена в прейскурантах заводов-изготовителей, оптовых баз, а также в других источниках, включая журнал «Индексы цен в строительстве». Затраты на «прочие материалы» планируются в стоимостном выражении в процентах (10-12%) от стоимости основных материалов и конструкций.
Так как при планировании затрат на материалы и конструкции используются цены «Франко-приобъектный склад», то необходимо учитывать транспортные и складские расходы в размере 10% и 15% соответственно.
3.6 Планирование накладных расходов
Планирование накладных расходов осуществляется путем составления сметы административно-хозяйственных расходов и общей сметы накладных расходов.
3.6.1 Смета административно-хозяйственных расходов
Административно-хозяйственные расходы являются основной статьей накладных расходов и составляют 50-60% их общей суммы. Смета административно-хозяйственных расходов представлена в табл. 11.
Таблица 11 Смета административно-хозяйственных расходов
| Статьи расходов | % | руб. |
| Основная и дополнительная заработная плата аппарата управления | ||
| Отчисления на социальные нужды (ЕСН) | ||
| Канцелярские товары | 5 | |
| Расходы на служебные командировки | 10 | |
| Амортизация административного здания | 5 | |
| Прочие (услуги связи и банка по обслуживанию счета) | 10 | |
| Итого | 100 |
Затраты на оплату труда работников аппарата управления включают основную и дополнительную заработную плату данной категории работников и принимается в размере, установленном в Плане по труду и заработной плате.
Отчисления на социальные нужды (ЕСН) определяются с учетом норматива, установленного в НК РФ, т. е. в размере 26% от основной и дополнительной заработной платы аппарата управления.
Остальные виды затрат планируются на основе фактических данных строительной организации, их рекомендуемые размеры в процентах к итогу административно-хозяйственных расходов указываются в табл. 11.
3.6.2 Смета накладных расходов
Общая смета накладных расходов включает расходы по четырем основным статьям и рассчитывается в форме табл. 12.
Вторая статья накладных расходов — «Затраты на обслуживание рабочих» — включает в себя:
1) дополнительную заработную плату рабочих;
2) отчисления на социальные нужды;
3) затраты на охрану труда и технику безопасности;
4) затраты на санитарно-бытовое обслуживание рабочих;
5) прочие.
Таблица 12 Смета накладных расходов
| Статьи расходов | % | р. |
| 1. Административно-хозяйственные расходы | 60% НР | |
| 2. Затраты на обслуживание рабочих | 20% НР | |
| - дополнительная зарплата рабочих | ||
| - отчисления на социальное страхование | ||
| - затраты на охрану труда и технику безопасности | ||
| - затраты на санитарно-бытовое обслуживание рабочих | ||
| - прочее | ||
| 3. Затраты на организацию производства | 15% НР | |
| - пожарная и сторожевая охрана | ||
| - благоустройство территории (затраты на временные нетитульные здания и сооружения) | ||
| - подготовка объекта к сдаче в эксплуатацию | ||
| - прочее | ||
| 4. Прочие | 5% НР | |
| Итого | 100% |
Затраты на дополнительную заработную плату рабочих определяются на основе калькуляции затрат труда и заработной платы в плане по труду.
Отчисления в единый социальный налог (ЕСН) определяются на основе основной и дополнительной заработной платы рабочих (по данным плана по труду) и норматива отчислений в соответствии с налоговым кодексом (НК РФ).
Затраты на охрану труда и санитарно-бытовое обслуживание учитываются в плане на основе анализа фактических расходов за прошлые периоды. Затраты на охрану труда составляют примерно 2% от накладных расходов, санитарно-бытовое обслуживание — 1% от накладных расходов, прочие расходы как резерв на неучтенные затраты 5-6% от накладных расходов.
Третья статья — «Расходы на организацию производства» включают:
1) затраты на пожарную и сторожевую охрану объектов строительства определяются на основе договора как услуги сторонней организации в сумме, указанной в договоре. В случае отсутствия такого договора расходы состоят из заработной платы работников охраны и отчислений в единый социальный налог;
2) затраты на благоустройство территории строительной площадки (планировка, земляные работы, ограждения, временные нетитульные объекты) устанавливаются на основе фактических данных строительной организации и могут составлять 5-10% от накладных расходов;
3) подготовка объектов к сдаче в эксплуатацию также принимаются на основе фактических данных и составляют 1-2% накладных расходов;
4) прочие — резерв по третьей статье накладных расходов.
Четвертая статья — «Прочие накладные расходы» включает:
1) проценты за пользование кредитом и займом, учитываемые в соответствии с действующим законодательством в себестоимости производства и продажи продукции;
2) штрафные санкции по договорам, учитываемые в затратах;
3) другие расходы, не учтенные в первых трех статья накладных расходов, включая налоги, относимые на себестоимость продукции.
Общий размер накладных расходов устанавливается на основе сметных нормативов и планируемых затрат на заработную плату рабочих.
Сметный норматив накладных расходов устанавливается в локальной смете.
Накладные расходы могут иметь следующую структуру:
1) административно-хозяйственные расходы » 60% накладных расходов;
2) затраты на обслуживание рабочих » 20%;
3) затраты на организацию строительного производства » 15%;
4) прочие » 5%.
3.7 Планирование себестоимости и стоимости продукции
3.7.1 Планирование себестоимости строительно-монтажных работ по статьям затрат
Себестоимость строительно-монтажных работ по статьям затрат рассчитывается на основе данных производственной программы, плана по труду и заработной плате, плана затрат на эксплуатацию машин и механизмов, плана МТО, а также сметы накладных расходов. Себестоимость строительно-монтажных работ по статьям планируется без учета работ, выполненных субподрядчиками.