Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия особенно актуален в настоящее время в условиях рыночной экономики. Он позволяет оценить эффективность производственных процессов через призму материальных и денежных характеристик. Глубокий и всесторонний анализ способствует принятию оптимальных управленческих решений, позволяет определить тенденции в работе предприятия и выявить резервы, которые необходимо использовать при планировании на следующий временной период.

Целью выполнения курсовой работы являются:

Закрепление теоретических знаний, полученных в ходе изучения дисциплины;

Развитие практических навыков экономического анализа;

Обобщение полученных результатов анализа с целью выявления комплексной величины резервов, которые в конечном итоге могут быть квалифицированы как готовые к мобилизации в производственно – хозяйственной деятельности анализируемой организации.

Задача курсовой работы: провести анализ ресурсного потенциала, анализ объёма продаж, анализ затрат и себестоимости продукции, анализ финансовых результатов, выявить факторы, повлиявшие на изменение тех или иных результирующих показателей. Необходимо дать комплексную оценку деятельности предприятия, а так же произвести сравнительную рейтинговую оценку деятельности исследуемой организации на фоне деятельности схожих предприятий.

Анализ ресурсного потенциала организации

Задание 1

Таблица 1

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Динамика показателя (в %), 4/3	Разница в процентах (+, –)	Расчет влияния фактора	Фактор, повлиявший на выявленное изменение
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Численность рабочих, (H), чел.	8 100	8 181	101,0%	1,0%	52 000	Увеличение численности рабочих
2	Число отработанных человеко-дней, (Чд)	1 944 000	1 971 621	101,42%	0,42%	21 840	Увеличение числа дней, отработанных одним рабочим
3	Число отработанных человеко-часов, (Чч)	14 580 000	13 801 347	94,659%	(6,761%)	(351 572)	Уменьшение продолжительности трудового дня
4	Объем продаж (без НДС), (N), тыс. руб.	5 200 000	6 240 000	120,0%	25,341%	1 317 732	Увеличение среднечасовой выработки одного рабочего

Для анализа степени влияния трудовых факторов на изменение выручки от продаж, воспользуемся основным уравнением, связывающим численность рабочих и объём продаж [1, с.118]:

,(1)

где N– выручка от продаж, H– численность рабочих, V_ср.год – среднегодовая выработка одного рабочего. В то же время, среднегодовая выработка одного рабочего рассчитывается по формуле [1, с.115]:

, откуда

,(2)

где Т_раб.дн – среднее число дней, отработанное одним рабочим (вычисляется как отношение числа отработанных человеко-дней к численности рабочих), t_час – продолжительность рабочей смены (отношение числа отработанных человеко-часов к числу отработанных человеко-дней), V_ср.час – среднечасовая выработка одного рабочего (частное от деления выручки на число человеко-часов).

Для проведения анализа степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов воспользуемся методом абсолютных разниц. Он основан на представленной модели(2) и его действие проиллюстрировано в табл. 1а:

Таблица 1а

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов (метод абсолютных разниц)

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение
1	2	3	4	5
1	Численность рабочих, (H), чел.	8 100	8 181	81,0
2	Число рабочих дней в году, (Т_раб)	240	241	1,0
3	Продолжительность смены, (t_час)	7,5	7	(0,5)
4	Среднечасовая выработка, (V_ср.час)	357	452	95,5
5	Влияние факторов на изменение выручки от продаж – всего			1 040 000
за счёт численности рабочих		52 000
за счёт кол-ва рабочих дней в году			21 883
за счёт продолжительности смены		(351 592)
за счёт среднечасовой выработки 1 рабочего			1 317 709

В графе 6 отражена процентная разница темпа роста текущего фактора от темпа роста предыдущего. Для первого показателя высчитывается разница от 100%, он показывает относительную разницу текущего показателя от предыдущего. Следующим расположены два фактора, характеризующие, соответственно, число отработанных человеко-дней и человеко-часов. «Человеко-часы» являются более качественным показателем, т.к. характеризуют наиболее краткий период выработки – час. Последним рассматривается показатель, охватывающий влияние всех четырёх факторов, т.е. объём продаж. Расчёт влияния фактора вычисляется как произведение относительного отклонения текущего фактора от предыдущего на значение выручки от продаж предыдущего периода. По результатам вычислений можно сделать выводы, вкратце записанные в графе 8 табл. 1, что увеличение численности рабочих на 81 чел. позволило увеличить выручку на 52 млн. руб. или на 5% (52 000 / 1 040 000), увеличение количества рабочих дней на 1 увеличило выручку на 21,9 млн. руб. или на 2,1% (21 883 / 1 040 000), а вот сокращение продолжительности рабочего дня на полчаса привело к сокращению выручки более, чем на треть – на 351,6 млн. руб. или 33,8% (351 592 / 1 040 000), вопреки тому, что сокращение числа отработанных человеко-часов выглядит не таким уж фатальным, всего 5,3% (13 801 347 / 14 580 000 – 100%).

Расчёты влияния факторов произведены следующим образом:

тыс. руб.,

тыс. руб.

Рост выручки на 1 317,7 млн. руб. обеспечивался ростом среднечасовой выработки на 95,5 руб. в час.

Критерием правильности вычислений могут служить: сумма влияний факторов (в табл. 1 и в табл. 1а), она должна быть равна абсолютному изменению выручки за период, произведение относительных отклонений (графа 6 в табл. 1) даёт ноль, а их сумма равна приросту анализируемого показателя.

Необходимо отметить, что у организации имеется резерв увеличения объёма продаж, заключающийся в сравнительно небольшом (на полчаса) увеличении продолжительности смены. Это позволило бы дополнительно выручить 351,6 млн. руб.

Задание 2

Таблица 2

Анализ степени влияния на объем продаж отдельных факторов, связанных с использованием материалов

№ п/п	Показатель	Прошлый год	Отчетный год	Изменение (+; –)
1	2	3	4	5
1	Объем продаж (без НДС), (N), тыс. руб.	5 200 000	6 240 000	1 040 000
2	Стоимость материалов в себестоимости продаж (МЗ), тыс. руб.	2 878 150	3 566 212	688 062
3	Коэффициент материалоотдачи проданной продукции (рассчитать), (Кмо)	1,807	1,750	(0,057)
4	Влияния на объем продаж (V) следующих факторов:	Х	Х	Х
изменения стоимости израсходованных материалов, (∆МЗ), тыс. руб.	Х	Х	1 243 133
изменения материалоотдачи продаж, (∆Кмо), тыс. руб.	Х	Х	(203 274)

Рассмотрим влияние на объём продаж стоимости материалов в себестоимости продаж. Объём продаж и стоимость материалов (материальных затрат – МЗ) можно связать между собой коэффициентом материалоотдачи (К_мо), который определяется как отношение объёма продаж к стоимости МЗ. Основываясь на данном положении, исходная модель для анализа представляет собой простейшее уравнение [1, с.152]:

.(3)

Отсюда методом абсолютных разниц определим степень влияния обоих факторов:

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (стр. 1 из 12)

Введение

Анализ ресурсного потенциала организации