Важно отметить, что экономическая преступность (преступность в сфере экономики) превратилась в основную форму теневой экономики. Особое место в экономической преступности занимает организованная преступность, которая по существу представляет собой особую разновидность криминального бизнеса. Основная цель существования организованной преступности – извлечение суперприбыли. Наиболее серьёзные экономические преступления (такие, как фальшивомонетничество, банковские афёры, контрабанда и т. д.) совершаются организованными группами.
К концу президентства Б.Ельцина теневые отношения стали важнейшей чертой политической системы. Достаточно назвать теневые взаимодействия политических структур с криминальными банками и другими бизнес-структурами, теневые взаимодействия политиков с силовыми структурами, с судами, прокурорскими службами, другими правоохранительными органами. В немалой мере теневизирована и правовая сфера, например деятельность судов и прокуратуры.
Таким образом, говоря о теневезации общества, я имею в виду процесс распространения теневого поведения и теневых взаимоотношений вширь, на всё новые и новые сферы общества. В ельцинский период этот процесс принял угрожающие масштабы, новый политический курс, связанный с приходом В. Путина, в принципе работает на нормализацию. Дело в том, что теневые процессы означают стихийность в обществе. «Наведения порядка», «диктатура закона» - по идее, всё это направлено на усиление государственного регулирования, снижение масштабов стихийности. Но это ещё не решение проблемы теневизации.
Главная цель теневой экономической деятельности: получение дополнительного дохода [6, с.202].
Важно помнить, что теневая экономика, хотя и подразумевает параллельное существование «другой», легальной, необязательно предполагает чёткую границу между ними. Предприятия необязательно относятся либо к одному, либо к другому сектору; они могут находиться в двух секторах одновременно. Повсеместное стремление избежать уплаты налогов и трудности, с которыми сталкивается государство при их сборе в России, хорошо известны. В то же время считается, что, и в общем справедливо, что налоговые инстанции теневой экономики хорошо информированы о прибыли своих клиентов и эффективно собирают дань. В таком случае не очень понятно, почему экономические субъекты должны устремиться в теневую сферу, если они могут иметь больше свободы в уплате налогов, работая с малоэффективной государственной налоговой системой [8, с.304].
Неформальная экономика обычно включает ту часть мелкого производства товаров и услуг (сбор и продажа продукции с приусадебных участков, репетиторство, сдача внаём излишков жилплощади, ремонт квартир, ремонт автомашин и иной бытовой техники, медицинские консультации, знахарство и т.д.), которая официально не зарегистрирована.
При всём многообразии создаваемых в неформальной экономике товаров и услуг их производство ограниченно «во времени и пространстве», поскольку зависит от случайных обстоятельств и практически не требует ни постоянных, ни значительных инвестиций (затрат). Поэтому официальная регистрация мелкой производственной деятельности оценивается её участками как нецелесообразная, тем более, если учитывать затраты на такую регистрацию и её последствия [10, с. 366].
Неформальная экономика представлена, как правило, предпринимателями, уклоняющимися от налоговых платежей (полностью или частично). Рост масштабов нелегальной экономики может отражать и чрезмерную тяжесть налогового бремени. Поэтому во всех странах государство, с одной стороны, определяет оптимальный уровень налоговых платежей, а с другой – административными мерами преследует неплательщиков налога, поскольку эта неуплата препятствует проведению эффективной социальной политики (рост размеров пенсий, пособий, стипендий, развитие образования и здравоохранения, проведение природоохранных мероприятий и др.).
Криминальная экономика связана с преступными источниками дохода (производство подделок, контрабанда, финансовые аферы, наркобизнес, сутенёрство, рэкет и т.д.), из которых самым социально опасным признаётся коррупция – взяточничество государственных служащих.
Коррупция делает государственное регулирование экономики неэффективным, поскольку в результате её общественные средства распределяются и используются вопреки соображениям социальной целесообразности, исходя из размеров взятки. Социальная опасность коррупции в том, что она подчиняет ресурсы общества интересам преступного сообщества, поддерживает и защищает это сообщество. Поэтому борьба с коррупцией признаётся во всём мире в качестве основного условия социальной и экономической эффективности деятельности государственного аппарата (особая проблема здесь порождается тем, что борьбу с чиновничьей коррупцией должен вести сам чиновничий аппарат) [10, с.367].
Многогранность «теневой» экономики подразумевает и разнообразие методов измерения её проявлений, выработку соответствующих способов организации статистических, социологических и конъюнктурных обследований. Методы оценки размеров «теневой» экономики можно условно разбить на две группы: микрометоды (прямые) и макрометоды (косвенные).
К первой группе относятся опросы населения и экспертов, выборочные обследования предприятий, анализ налоговых регистров. Ко второй – методы, основанные на анализе расхождений различных статистических данных (доходов, измеренных различными способами, доходов и расходов); методы, основанные на анализе занятости населения; анализ спроса на наличные деньги; изучение объёма денежных операций; методы моделирования и структурный метод.
Макрометоды дают обычно завышенную оценку, а микрометоды, в особенности выборочные обследования, опросы, имеют тенденцию недооценивать размеры «теневой» экономики. Чтобы этого не происходило, их результаты подвергают коррекции и редактированию. Одним из существенных недостатков микрометодов является сложность сбора данных и преднамеренное искажение информации респондентами [3, с.15].
Среди макрометодов довольно распространённым является метод расхождений, который основан на предположении, что превышение расходов над независимо определёнными доходами или расхождение в величине доходов, оценённых разными способами, являются достаточно адекватными индикаторами «теневой» экономики. Сведения о совокупных доходах получают, как правило, из информации о налогах, а о расходах – в результате специально организованных обследований предприятий и домохозяйств. Размер расходов считается более точным, так как опрашиваемые обычно не заинтересованы в искажении этой информации. Если расхождение между двумя величинами вызвано утаиванием части доходов, то очевидно, что расходы будут превалировать над доходами. И хотя соответствующая разность не полностью отражает все недоучтённые доходы, тем не менее, она в определённой мере служит индикатором «теневой» экономики.
Метод измерения «теневой» экономики, основанный на анализе показателя занятости населения, исходит из предположения, что падение официального уровня занятости вызвано переливом рабочей силы из официального сектора в неофициальный. Значительные сложности возникают при измерении трудовой активности занятых в неофициальном секторе, в этих целях проводятся специальные опросы домохозяйств, в результате которых определяется «реальный» уровень занятости. Для того чтобы получить оценку размеров теневой экономики из данных о занятости в неофициальном секторе, необходимо иметь надёжную информацию об уровне производительности труда в нём. Решение данной задачи может быть получено с использованием так называемого «итальянского» метода определения размеров «теневой» экономики, который базируется на получении сведений о занятых в экономике через отработанное время с помощью обследований рабочей силы. В этих целях организуют обследования домашних хозяйств по проблемам занятости через опросы их взрослых членов. Одновременно обследуют и предприятия для того, чтобы оценить выработку одного занятого в отрасли [3, 16].
Таким образом, оценка «теневой» экономики «итальянским» методом заключается в том, что статистики определяют численность заполненных рабочих мест с использованием данных переписей, обследований, регулярной статистической, налоговой и социальной отчётности, на основании которой оценивается численность занятых в эквиваленте полной занятости. Численность занятых в эквиваленте полного рабочего дня и выработка на одного работающего позволяют оценить выпуск и добавленную стоимость с учётом «теневой» занятости как дополнительные доходы соответствующих секторов. Благодаря этому появляется возможность для объективных корректировок ВВП.
Помимо этих методов оценки «теневой» экономики существуют и другие, например, метод анализа спроса на наличные деньги, структурный метод, метод сопоставлений динамики и объёмов показателей. Для оценки масштабов «теневой» экономики используют метод «товарных потоков». Этот метод заключается в сравнении объёмов ресурсов продуктов (производство и импорт) с их использованием на конечное и промежуточное потребление, накопление и экспорт.
Перечисленные методы дают возможность количественно измерить «теневую» экономику, что представляется чрезвычайно важным, так как благодаря этому уточняются оценки всех макропоказателей, в том числе имеющих и прямое отношение к доходам населения. Кроме этого, очевидно, что влияние «теневой» экономики с точки зрения доходов населения должно быть рассмотрено и с позиций того, что значительная часть общества заинтересована в ней, так как имеет возможность здесь работать.
Общий размер «теневой» экономики в России оценивается в 22,4% от объёма валового внутреннего продукта [3, с. 23]. Это означает, что такая доля валовой добавленной стоимости производится на предприятиях, которые не зарегистрированы, но должны быть зарегистрированы; которые не зарегистрированы и не должны быть зарегистрированы; а также на зарегистрированных предприятиях, которые скрыли часть произведённых ими товаров и услуг для того, чтобы не платить частично или полностью налоги и социальные взносы и не выполнять в соответствии с действующим в России законодательством административные обязанности. В наибольшей степени это явление наблюдается в таких отраслях экономики, где обращаются наличные деньги, где совершается множество мелких операций, где государство может быть исключено из числа экономических агентов. Сегодня в России скрытая экономика, оцененная производственным методом (т.е. по информации, полученной от производителей), несколько ниже оценка, которая получена методом конечного использования. Учитывая то, что в странах с развитой экономикой, основанной на принципах рынка, и статистической системой, обладающей многолетним опытом её измерения, основным, т.е. наиболее надёжным методом измерения ВВП, считается метод конечного использования, то оценки размеров «теневой» экономики в России могут быть пересмотрены в сторону увеличения.